應(yīng)用知識2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以自行選擇納稅人身份

B.小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人

C.一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.納稅人身份認(rèn)定后，不得隨意變更

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.國家對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

D.車輛購置稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個(gè)檔次

D.印花稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

9.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售價(jià)格或使用量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地、水資源等

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、5%、4%三個(gè)檔次

D.契稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)出口貨物

12.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和船舶噸稅

D.船舶噸稅的征收范圍包括海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)出境船舶

13.以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括國內(nèi)煙葉生產(chǎn)、收購、加工、銷售環(huán)節(jié)

14.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法，正確的有：

A.投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象是固定資產(chǎn)投資

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)是固定資產(chǎn)投資額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為0%、5%、10%、15%四個(gè)檔次

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括固定資產(chǎn)投資環(huán)節(jié)

15.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三個(gè)檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

16.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三個(gè)檔次

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等

17.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米三個(gè)檔次

D.耕地占用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

18.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格或使用年限

C.車船稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三個(gè)檔次

D.車船稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

19.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對象是文化事業(yè)收入

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是文化事業(yè)收入額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為3%、5%、10%三個(gè)檔次

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化、教育、體育、科技等領(lǐng)域

20.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的征稅對象是教育費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)用額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、5%、10%三個(gè)檔次

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括教育、文化、體育、科技等領(lǐng)域

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，可以選擇不同的納稅期限。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人，無論其收入來源地，均應(yīng)在我國境內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人、企事業(yè)單位和其他組織。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購置稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的征稅范圍僅限于經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源的開采和利用。（）

9.契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

10.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)出口的貨物和物品。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人身份認(rèn)定及其變更條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其確認(rèn)方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式及其特點(diǎn)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和穩(wěn)定中的作用及其實(shí)施策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一般納稅人身份由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人銷售額或應(yīng)稅行為規(guī)模自動認(rèn)定；選項(xiàng)B正確，小規(guī)模納稅人可申請登記為一般納稅人；選項(xiàng)C正確，一般納稅人可申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人身份在一定條件下可變更。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括四個(gè)方面，即銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；選項(xiàng)D正確，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得等。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或租金收入；選項(xiàng)C正確，房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%；選項(xiàng)D正確，房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

6.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物；選項(xiàng)B正確，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額；選項(xiàng)C正確，土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D正確，土地增值稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，車輛購置稅的征稅對象是購置的新車；選項(xiàng)B正確，車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格；選項(xiàng)C正確，車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，車輛購置稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

8.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等；選項(xiàng)B正確，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額；選項(xiàng)C正確，印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，印花稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

9.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，資源稅的征稅對象是資源；選項(xiàng)B正確，資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售價(jià)格或使用量；選項(xiàng)C正確，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率；選項(xiàng)D正確，資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地、水資源等。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為；選項(xiàng)B正確，契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格；選項(xiàng)C正確，契稅的稅率分為3%、5%、4%三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，契稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

11.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物；選項(xiàng)B正確，關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格；選項(xiàng)C正確，關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率；選項(xiàng)D正確，關(guān)稅的征收范圍包括海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)出口貨物。

12.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出境的船舶；選項(xiàng)B正確，船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位；選項(xiàng)C正確，船舶噸稅的稅率分為噸稅和船舶噸稅；選項(xiàng)D正確，船舶噸稅的征收范圍包括海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)出境船舶。

13.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，煙葉稅的征稅對象是煙葉；選項(xiàng)B正確，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購價(jià)格；選項(xiàng)C正確，煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率；選項(xiàng)D正確，煙葉稅的征收范圍包括國內(nèi)煙葉生產(chǎn)、收購、加工、銷售環(huán)節(jié)。

14.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象是固定資產(chǎn)投資；選項(xiàng)B正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)是固定資產(chǎn)投資額；選項(xiàng)C正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為0%、5%、10%、15%四個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括固定資產(chǎn)投資環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地；選項(xiàng)B正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積；選項(xiàng)C正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

16.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染物排放；選項(xiàng)B正確，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量；選項(xiàng)C正確，環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

17.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，耕地占用稅的征稅對象是占用耕地；選項(xiàng)B正確，耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是耕地面積；選項(xiàng)C正確，耕地占用稅的稅率分為2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，耕地占用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

18.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，車船稅的征稅對象是車船；選項(xiàng)B正確，車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格或使用年限；選項(xiàng)C正確，車船稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，車船稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

19.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對象是文化事業(yè)收入；選項(xiàng)B正確，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是文化事業(yè)收入額；選項(xiàng)C正確，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為3%、5%、10%三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化、教育、體育、科技等領(lǐng)域。

20.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，教育費(fèi)附加的征稅對象是教育費(fèi)用；選項(xiàng)B正確，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)用額；選項(xiàng)C正確，教育費(fèi)附加的稅率分為3%、5%、10%三個(gè)檔次；選項(xiàng)D正確，教育費(fèi)附加的征收范圍包括教育、文化、體育、科技等領(lǐng)域。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人銷售額或應(yīng)稅行為規(guī)模自動認(rèn)定，納稅人不得自行選擇。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人無論其收入來源地，只要在我國境內(nèi)取得收入，均應(yīng)在我國境內(nèi)申報(bào)納稅。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人、企事業(yè)單位和其他組織，這些組織和個(gè)人在擁有房產(chǎn)時(shí)都需要繳納房產(chǎn)稅。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，無論其性質(zhì)如何，只要發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓行為，就需要繳納土地增值稅。

6.×

解析思路：車輛購置稅的納稅人不僅限于在中國