稅務師考試全景試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.境外單位和個人在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

D.境外單位和個人在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.在中國境內注冊成立的企業

B.在中國境內注冊成立的事業單位

C.在中國境內注冊成立的個體工商戶

D.境外企業在中國境內設立的分支機構

3.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

5.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

6.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

7.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

9.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

10.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

11.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

12.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

13.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

14.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

15.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

16.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

17.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

18.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但可以跨地區征收

D.個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，但可以跨地區征收

19.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的付款憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的收據

20.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過稅法規定的扣除標準

D.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得超過企業實際發生的數額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（）

2.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

3.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，即個人所得稅的征收管理以納稅人所在地為依據。（）

4.企業發生的損失，包括自然災害、意外事故等非經營性損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售服務、無形資產、不動產，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因產品質量保證而產生的保修費用。（）

7.個人所得稅的納稅人，可以在納稅申報時自行選擇是否使用電子申報方式。（）

8.企業發生的廣告費用，按照當年銷售收入的15%以內扣除。（）

9.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

10.個人所得稅的納稅人在境外取得的所得，在中國境內繳納個人所得稅后，無需在中國境內再次納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型的企業或單位。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明企業所得稅稅前扣除項目的具體范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的意義。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人，包括境內和境外單位和個人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊成立的企業、事業單位、個體工商戶以及境外企業在中國境內設立的分支機構。

3.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地兼屬人原則，即以納稅人的住所地或經常居住地為依據，同時考慮屬人原則。

4.A

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

5.A,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定的扣除標準。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但考慮到納稅人的身份和居住地，也有屬人原則的考量。

7.A,D

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

8.A,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定的扣除標準。

9.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但考慮到納稅人的身份和居住地，也有屬人原則的考量。

10.A,D

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

11.A,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定的扣除標準。

12.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但考慮到納稅人的身份和居住地，也有屬人原則的考量。

13.A,D

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

14.A,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定的扣除標準。

15.A,B

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地原則，但考慮到納稅人的身份和居住地，也有屬人原則的考量。

16.A,D

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

17.A,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的成本