案例分析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)成本

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于對(duì)外投資

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于對(duì)外投資

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于出口

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

D.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

9.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)成本

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的所得額征收的一種稅。（）

4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%和13%。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為兩檔：3%和5%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，沒有其他優(yōu)惠稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率45%。（）

9.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于對(duì)外投資，可以免征增值稅。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目和適用稅率。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和營(yíng)業(yè)稅在稅收政策中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤(rùn)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)以及納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于對(duì)外投資。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)以及納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于對(duì)外投資。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

8.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的納稅人。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的納稅人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)和企業(yè)成本。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額，稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：6%（基本稅率）、9%（低稅率）和13%（出口退稅率）。營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括應(yīng)稅勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額，稅率分為兩檔：3%（低稅率）和5%（基本稅率）。兩者在稅收政策中的作用是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、優(yōu)化資源配置和穩(wěn)定財(cái)政收入，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年，具體期限根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定。

3.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等。適用稅率為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等有相應(yīng)的優(yōu)惠稅率。

4.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率45%。個(gè)人所得稅的征收有助于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅和營(yíng)業(yè)稅在稅收政策中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義：增值稅和營(yíng)業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅的重要組成部分，通過對(duì)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、優(yōu)化資源配置和穩(wěn)定財(cái)政收入。增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征收可以避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。同時(shí)，這兩稅種的征收也有助于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分