2025年稅務師考試科學備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試科目包括：

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.學校提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.增值稅納稅人銷售自產的貨物

5.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來源地？

A.居住國

B.來源國

C.居住國和來源國

D.財產所在地

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發(fā)生額

8.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？

A.研發(fā)費用

B.財政撥款

C.捐贈支出

D.利息收入

10.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免征項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈支出

D.利息收入

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買貨物

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來源地？

A.居住國

B.來源國

C.居住國和來源國

D.財產所在地

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發(fā)生額

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？

A.研發(fā)費用

B.財政撥款

C.捐贈支出

D.利息收入

17.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免征項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈支出

D.利息收入

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買貨物

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來源地？

A.居住國

B.來源國

C.居住國和來源國

D.財產所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件要求考生具備一定的會計或稅務工作經(jīng)驗。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所區(qū)別。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

4.稅務代理實務考試主要考查考生在實際工作中處理稅務問題的能力。（）

5.稅法一和稅法二考試內容基本相同，只是側重點有所不同。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務等。（）

8.企業(yè)所得稅的減稅項目包括研發(fā)費用、捐贈支出等。（）

9.增值稅的出口退稅率根據(jù)不同商品類別有所不同。（）

10.稅務師考試合格后，可以從事所有類型的稅務代理工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅務代理實務中常見的稅務籌劃方法。

4.簡述稅務師在為企業(yè)提供稅務咨詢服務時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其對企業(yè)的重要性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過有效的稅收籌劃降低企業(yè)稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括四門，分別是稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、學校提供的教育服務和醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來源地包括居住國和來源國。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度、每半年或每年。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括研發(fā)費用、財政撥款和捐贈支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%、13%和17%。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免征項目包括國債利息收入、財政撥款和捐贈支出。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和購買貨物。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來源地包括居住國和來源國。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括研發(fā)費用、財政撥款和捐贈支出。

17.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免征項目包括國債利息收入、財政撥款和捐贈支出。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和購買貨物。

20.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來源地包括居住國和來源國。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件一般不要求考生具備工作經(jīng)驗，但部分科目可能對相關工作經(jīng)驗有一定要求。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面有所不同。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。

4.√

解析思路：稅務代理實務考試主要考查考生在實際工作中處理稅務問題的能力，包括納稅申報、稅務籌劃等。

5.×

解析思路：稅法一和稅法二考試內容雖然相關，但側重點不同，稅法一側重于增值稅、消費稅等稅種，稅法二側重于企業(yè)所得稅等稅種。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目