梳理知識體系并加固稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.稅收優惠納稅人

D.納稅人

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.增值稅一般納稅人應繳納的稅款包括：

A.增值稅

B.城建稅

C.教育費附加

D.地方教育附加

4.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的情形有：

A.銷售貨物或提供勞務的合同簽訂

B.銷售貨物或提供勞務的款項收到

C.銷售貨物或提供勞務的貨物發出

D.銷售貨物或提供勞務的貨物交付

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率有25%和20%兩種

C.企業所得稅的征收范圍包括境內、境外所得

D.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

6.下列屬于企業所得稅征稅范圍的是：

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財產轉讓所得

D.股票轉讓所得

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率有七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括境內、境外所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人所得額

8.下列屬于個人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率有四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征收范圍包括境內、境外土地

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

10.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是：

A.土地轉讓所得

B.土地出租所得

C.土地抵押所得

D.土地使用權轉讓所得

11.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產價值征收的一種稅

B.房產稅的稅率有從價計稅和從租計稅兩種

C.房產稅的征收范圍包括境內、境外房產

D.房產稅的計稅依據為房產價值

12.下列屬于房產稅征稅范圍的是：

A.房產轉讓所得

B.房產出租所得

C.房產抵押所得

D.房產使用權轉讓所得

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率有從價計稅和從量計稅兩種

C.車輛購置稅的征收范圍包括境內、境外購置車輛

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛價值

14.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的是：

A.購置自用車輛所得

B.購置出租車輛所得

C.購置抵押車輛所得

D.購置轉讓車輛所得

15.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、生產、銷售等環節征收的一種稅

B.資源稅的稅率有從量計稅和從價計稅兩種

C.資源稅的征收范圍包括境內、境外資源

D.資源稅的計稅依據為資源產量

16.下列屬于資源稅征稅范圍的是：

A.礦產資源開采所得

B.森林資源采伐所得

C.水資源利用所得

D.土地資源利用所得

17.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的稅率有從價計稅和從量計稅兩種

C.關稅的征收范圍包括境內、境外進口貨物

D.關稅的計稅依據為進口貨物價值

18.下列屬于關稅征稅范圍的是：

A.進口貨物所得

B.進口貨物出租所得

C.進口貨物抵押所得

D.進口貨物轉讓所得

19.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅

B.契稅的稅率有從價計稅和從租計稅兩種

C.契稅的征收范圍包括境內、境外房屋

D.契稅的計稅依據為房屋價值

20.下列屬于契稅征稅范圍的是：

A.房屋買賣所得

B.房屋出租所得

C.房屋抵押所得

D.房屋轉讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據自身情況選擇一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.增值稅一般納稅人購進的固定資產可以抵扣進項稅額。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和外國人。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。（）

6.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余額。（）

7.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人。（）

8.資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件有所不同。（）

9.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，稅率不同。（）

10.契稅的納稅人是房屋的買受人，不論是否在中國境內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其政策調整。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人分類主要包括一般納稅人、小規模納稅人和其他特殊納稅人，故選A、B、C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選A、B、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的稅款包括增值稅本身以及附加的城建稅、教育費附加和地方教育附加，故選A、B、C、D。

4.B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間通常以款項收到、貨物發出或交付為準，故選B、C、D。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅，稅率有25%和20%兩種，征收范圍包括境內、境外所得，計稅依據為企業所得額，故選A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅征稅范圍包括股息、紅利所得、利息所得、財產轉讓所得和股票轉讓所得，故選A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅是對個人所得征收的一種稅，稅率有七級超額累進稅率，征收范圍包括境內、境外所得，計稅依據為個人所得額，故選A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，稅率有四級超額累進稅率，征收范圍包括境內、境外土地，計稅依據為土地增值額，故選A、B、C。

10.A,D

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括土地轉讓所得和土地使用權轉讓所得，故選A、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇納稅人分類，需根據相關規定確定。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進的固定資產可以抵扣進項稅額。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶，但不包括外國人。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權轉讓，還包括土地的出租、抵押等行為。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余額。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件有所不同。

9.√

解析思路：關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，稅率不同。

10.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人，不論是否在中國境內。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

解析思路：首先確定銷售額和稅率，然后計算進項稅額，最后用銷售額乘以稅率減去進項稅額得到應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序：納稅人應在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表，稅務機關審核后，納稅人按照稅務機關的要求繳納稅款。

解析思路：首先了解納稅申報的期限，然后按照規定報送申報表，稅務機關審