深度挖掘2025年稅務師考試知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增加的價值征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.增值稅的基本稅率為13%，另有9%、6%和零稅率

D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業所得稅法》

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人

B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國個人所得稅法》

4.下列關于財產稅的表述，正確的有：

A.財產稅是對個人和企業的財產征收的一種稅

B.財產稅的計稅依據是財產的價值

C.財產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.財產稅的征收管理適用《中華人民共和國財產稅法》

5.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅

D.關稅的征收管理適用《中華人民共和國進出口關稅條例》

6.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同金額或產權轉移書據金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理適用《中華人民共和國印花稅暫行條例》

7.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位或載重

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收管理適用《中華人民共和國車船稅法》

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格或評估價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理適用《中華人民共和國契稅法》

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國土地增值稅法》

10.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的征收管理適用《中華人民共和國環境保護稅法》

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%，沒有其他稅率選項。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，這是固定的，不會隨著經濟情況的變化而調整。（）

4.財產稅的征收范圍包括土地、房屋、車輛、船舶等財產，但不包括無形資產。（）

5.關稅的稅率是根據《中華人民共和國進出口關稅條例》規定的，不會隨著進口商品的價格變動而調整。（）

6.印花稅的稅率是根據合同金額或產權轉移書據金額的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

7.車船稅的稅率是根據車船的噸位或載重確定的，不同類型的車船有不同的稅率。（）

8.契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格或評估價格的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

9.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

10.環境保護稅的征收對象包括所有排放污染物的單位，無論排放量大小。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用情況。

4.簡述財產稅的征收原則和主要稅種。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保國家財政收入穩定增長。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收管理法規都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、計稅依據、稅率、征收管理法規都是企業所得稅的基本知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、計稅依據、稅率結構、征收管理法規都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：財產稅的定義、計稅依據、稅率結構、征收管理法規都是財產稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是關稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是印花稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是車船稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是契稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是土地增值稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率、征收管理法規都是環境保護稅的基本知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率有25%的基本稅率，還有15%、20%等優惠稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點會根據經濟情況和物價水平進行調整。

4.√

解析思路：財產稅的征收范圍包括土地、房屋等財產，不包括無形資產。

5.×

解析思路：關稅的稅率會根據進口商品的價格變動和國際貿易政策進行調整。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額或產權轉移書據金額的一定比例確定的，是固定的。

7.√

解析思路：車船稅的稅率是根據車船的噸位或載重確定的，不同類型的車船有不同的稅率。

8.√

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格或評估價格的一定比例確定的，是固定的。

9.×

解析思路：土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的，但具體稅率會根據增值額的不同而有所區別。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收對象包括所有排放污染物的單位，排放量大小是影響稅額的因素之一。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人和征稅范圍：納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

2.企業所得稅的納稅人和計稅依據：納稅人包括實行獨立核算的企業或者組織；計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。

3.個人所得稅的稅率結構及其適用情況：稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率；超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬、特許權使用費所得等。

4.財產稅的征收原則和主要稅種：征收原則包括普遍征稅、公平負擔、合理調節；主要稅種包括房產稅、車船稅、契稅、土地增值稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國稅收政策在促進經濟結構調整中的作用：稅收政策可以通過調整稅率、稅收優惠等措施，引導資源向優勢產業和戰略性新