2025年稅務師復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.小規模納稅人

B.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.財務費用

B.投資收益

C.銷售費用

D.捐贈支出

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的是：

A.工資薪金所得

B.養老保險

C.醫療保險

D.工傷保險

4.下列屬于營業稅改征增值稅的應稅服務范圍的是：

A.轉讓無形資產

B.銷售不動產

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

5.下列屬于增值稅稅率適用范圍的是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列屬于企業所得稅稅率適用范圍的是：

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列屬于個人所得稅稅率適用范圍的是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列屬于增值稅專用發票的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

9.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的情形有：

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.自產自用貨物

D.出口貨物

10.下列屬于企業所得稅納稅義務發生時間的情形有：

A.財務報表日期

B.收到收入

C.發生支出

D.結算收入

11.下列屬于個人所得稅納稅義務發生時間的情形有：

A.財務報表日期

B.收到收入

C.發生支出

D.結算收入

12.下列屬于增值稅發票管理的主要內容有：

A.發票的種類

B.發票的領用

C.發票的填開

D.發票的保管

13.下列屬于企業所得稅申報的主要內容有：

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.減免稅額

D.納稅調整事項

14.下列屬于個人所得稅申報的主要內容有：

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.減免稅額

D.納稅調整事項

15.下列屬于稅務師事務所的主要業務范圍有：

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務籌劃

D.稅務審計

16.下列屬于稅務師事務所執業準則的主要內容有：

A.獨立性原則

B.誠信原則

C.專業原則

D.公正原則

17.下列屬于稅務師事務所質量控制制度的主要內容有：

A.質量控制目標

B.質量控制程序

C.質量控制措施

D.質量控制考核

18.下列屬于稅務師事務所執業風險的主要類型有：

A.業務風險

B.道德風險

C.法律風險

D.管理風險

19.下列屬于稅務師事務所內部控制制度的主要內容有：

A.組織結構

B.內部控制流程

C.內部控制措施

D.內部控制考核

20.下列屬于稅務師事務所職業道德規范的主要內容有：

A.愛崗敬業

B.誠實守信

C.勤勉盡責

D.客戶至上

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及外籍個人。（）

4.營業稅改征增值稅后，所有應稅服務均適用6%的稅率。（）

5.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人取得稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

8.稅務師事務所的執業質量直接關系到稅務師行業的聲譽和形象。（）

9.稅務師事務所應當建立健全內部質量控制制度，確保執業質量。（）

10.稅務師在執業過程中，應當遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務師事務所質量控制制度的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其職業道德要求。

2.論述在當前經濟環境下，如何加強稅務師事務所的風險管理和內部控制。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

2.A,C,D

3.B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A

7.A,B,C

8.A

9.A,B,C,D

10.B,C

11.B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣；一般納稅人適用增值稅專用發票，小規模納稅人一般使用普通發票；一般納稅人的銷售額沒有上限，小規模納稅人的銷售額達到一定標準后需轉為一般納稅人。

2.企業所得稅的納稅申報流程：納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，提交稅務機關，稅務機關審核后通知納稅人繳納應納稅款。

3.個人所得稅的征收管理特點：源泉扣繳與自行申報相結合，工資薪金所得實行源泉扣繳，其他所得實行自行申報；稅率和扣除方式靈活多樣，如累進稅率、定額扣除、定率扣除等；稅收征管手段先進，如電子申報、網絡支付等。

4.稅務師事務所質量控制制度的主要內容：制定質量控制政策和程序，明確質量控制目標和要求；對執業人員進行培訓和考核，確保其具備相應的專業知識和技能；對執業過程進行監督和檢查，及時發現和糾正問題；建立客戶服務制度，提高客戶滿意度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其職業道德要求：稅務師通過專業知識和經驗，幫助納稅人合法合規地進行稅收籌劃，降低稅負。