養(yǎng)成良好習慣2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于良好稅務習慣的說法正確的是（）

A.遵守國家稅收法律法規(guī)

B.主動學習稅收政策

C.及時準確地進行稅務申報

D.保留完整的財務會計憑證

E.積極配合稅務機關的檢查

2.下列哪些屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.誠信為本

B.獨立公正

C.客觀嚴謹

D.尊重保密

E.愛崗敬業(yè)

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵守的執(zhí)業(yè)紀律包括（）

A.不得利用職務之便謀取私利

B.不得泄露委托人的商業(yè)秘密

C.不得擅自對外發(fā)布涉稅信息

D.不得接受委托人及其關聯(lián)方的賄賂

E.不得違反法律法規(guī)進行執(zhí)業(yè)活動

4.以下關于稅務籌劃的說法正確的是（）

A.稅務籌劃是在合法合規(guī)的前提下，降低稅負的一種手段

B.稅務籌劃需要考慮稅收政策的變化

C.稅務籌劃可以提高企業(yè)的經濟效益

D.稅務籌劃可以規(guī)避稅收風險

E.稅務籌劃是稅務師的職責之一

5.以下關于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

E.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收和簡易征收

6.以下關于增值稅的說法正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

E.增值稅的征收方式包括一般計稅方法和簡易計稅方法

7.以下關于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、居住在中國境內的無國籍人和外國人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

E.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報

8.以下關于土地增值稅的說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地購置者和土地使用者

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

E.土地增值稅的征收方式包括土地增值稅預征和土地增值稅清算

9.以下關于房產稅的說法正確的是（）

A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種稅

B.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的計稅依據(jù)為房產原值

E.房產稅的征收方式包括房產稅預征和房產稅清算

10.以下關于契稅的說法正確的是（）

A.契稅是對房屋買賣、贈與、互換等行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內進行房屋買賣、贈與、互換的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格

E.契稅的征收方式包括契稅預征和契稅清算

11.以下關于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

E.車輛購置稅的征收方式包括車輛購置稅預征和車輛購置稅清算

12.以下關于煙葉稅的說法正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內生產、銷售煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉銷售額

E.煙葉稅的征收方式包括煙葉稅預征和煙葉稅清算

13.以下關于城市維護建設稅的說法正確的是（）

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為應納稅額

E.城市維護建設稅的征收方式包括城市維護建設稅預征和城市維護建設稅清算

14.以下關于教育費附加的說法正確的是（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.教育費附加的計稅依據(jù)為應納稅額

E.教育費附加的征收方式包括教育費附加預征和教育費附加清算

15.以下關于地方教育附加的說法正確的是（）

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.地方教育附加的計稅依據(jù)為應納稅額

E.地方教育附加的征收方式包括地方教育附加預征和地方教育附加清算

16.以下關于資源稅的說法正確的是（）

A.資源稅是對開采、生產、加工、銷售資源產品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、加工、銷售資源產品的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源產品的銷售額

E.資源稅的征收方式包括資源稅預征和資源稅清算

17.以下關于環(huán)境保護稅的說法正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物或者超過規(guī)定排放標準排放污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內排放污染物或者超過規(guī)定排放標準排放污染物的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

E.環(huán)境保護稅的征收方式包括環(huán)境保護稅預征和環(huán)境保護稅清算

18.以下關于煙葉稅的說法正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內生產、銷售煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉銷售額

E.煙葉稅的征收方式包括煙葉稅預征和煙葉稅清算

19.以下關于耕地占用稅的說法正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農業(yè)建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地從事非農業(yè)建設的單位和個人

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地占用面積

E.耕地占用稅的征收方式包括耕地占用稅預征和耕地占用稅清算

20.以下關于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

E.車輛購置稅的征收方式包括車輛購置稅預征和車輛購置稅清算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受與執(zhí)業(yè)無關的委托。（）

2.稅務籌劃是指通過非法手段規(guī)避稅收。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業(yè)。（）

4.增值稅的納稅人包括在中國境內進口貨物的單位和個人。（）

5.個人所得稅的納稅人包括在中國境內工作的外籍人士。（）

6.土地增值稅的征收范圍僅限于城市和縣城的房地產。（）

7.房產稅的計稅依據(jù)是房產的評估價值。（）

8.契稅的納稅人是房屋買賣合同簽訂后的買受人。（）

9.車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的。（）

10.環(huán)境保護稅的征收對象是所有排放污染物的企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的職業(yè)道德要求。

2.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

3.解釋企業(yè)所得稅納稅調整項目的概念，并舉例說明。

4.描述個人所得稅自行申報的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治建設中的重要作用。

2.分析當前我國稅收征管體制改革對稅務師行業(yè)的影響及應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：良好稅務習慣應包括遵守法律法規(guī)、主動學習政策、準確申報、保留憑證和配合檢查。

2.ABCDE

解析思路：稅務師職業(yè)道德的基本要求包括誠信、獨立公正、客觀嚴謹、尊重保密和愛崗敬業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)紀律要求包括不謀取私利、不泄露秘密、不擅自發(fā)布信息、不接受賄賂和遵守法律法規(guī)。

4.ABCDE

解析思路：稅務籌劃是在合法合規(guī)下降低稅負，需考慮政策變化，提高經濟效益，規(guī)避風險，是稅務師職責。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征稅，納稅人包括企業(yè)和組織，稅率有比例和超額累進，計稅依據(jù)是應納稅所得額，征收方式多樣。

6.ABCDE

解析思路：增值稅是對商品和勞務增值額征稅，納稅人包括銷售貨物、提供勞務的單位和個人，稅率有基本、低和零，計稅依據(jù)是銷售額，征收方式有一般和簡易。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅是對個人所得征稅，納稅人包括中國公民、無國籍人和外國人，稅率有超額累進和比例，計稅依據(jù)是應納稅所得額，征收方式有源泉扣繳和自行申報。

8.ABCDE

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征稅，納稅人包括購置者和使用者，稅率有四級超額累進，計稅依據(jù)是增值額，征收方式有預征和清算。

9.ABCDE

解析思路：房產稅是對房屋所有權人征稅，納稅人包括境內擁有房產的單位和個人，稅率有比例和超額累進，計稅依據(jù)是房產原值，征收方式有預征和清算。

10.ABCDE

解析思路：契稅是對房屋買賣等行為征稅，納稅人包括境內進行相關行為的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是交易價格，征收方式有預征和清算。

11.ABCDE

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛征稅，納稅人包括境內購置車輛的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是購置價格，征收方式有預征和清算。

12.ABCDE

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征稅，納稅人包括境內生產、銷售煙葉的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是銷售額，征收方式有預征和清算。

13.ABCDE

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征稅，納稅人包括境內繳納相關稅種的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是應納稅額，征收方式有預征和清算。

14.ABCDE

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征稅，納稅人包括境內繳納相關稅種的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是應納稅額，征收方式有預征和清算。

15.ABCDE

解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征稅，納稅人包括境內繳納相關稅種的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是應納稅額，征收方式有預征和清算。

16.ABCDE

解析思路：資源稅是對開采、生產、加工、銷售資源產品征稅，納稅人包括境內相關活動的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是資源產品銷售額，征收方式有預征和清算。

17.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護稅是對排放污染物征稅，納稅人包括境內排放污染物或超標排放的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是污染物排放量，征收方式有預征和清算。

18.ABCDE

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征稅，納稅人包括境內生產、銷售煙葉的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是煙葉銷售額，征收方式有預征和清算。

19.ABCDE

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地征稅，納稅人包括境內占用耕地從事非農業(yè)建設的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是耕地占用面積，征收方式有預征和清算。

20.ABCDE

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛征稅，納稅人包括境內購置車輛的單位和個人，稅率有比例和固定，計稅依據(jù)是購置價格，征收方式有預征和清算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師應遵守職業(yè)道德，不得接受與執(zhí)業(yè)無關的委托。

2.×

解析思路：稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，而非通過非法手段規(guī)避稅收。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得的企業(yè)和其他組織，而非所有注冊企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內進口貨物的單位和個人。

5.√

解析思路：個人所得稅納稅人包括在中國境內工作的外籍人士。

6.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.×

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房產的計稅價值，而非評估價值。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋買賣合同簽訂后的買受人，而非賣受人。

9.√

解析思路：車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的。

10.×

解析思路：環(huán)境保護稅的征收對象是排放污染物的企業(yè)，而非所有企業(yè)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的職業(yè)道德要求包括：遵守法律法規(guī)、維護客戶利益、保守商業(yè)秘密、客觀公正、誠實守信、勤勉盡