2025年稅務師考試價值分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費

B.按照規(guī)定提取的工會經費

C.按照規(guī)定提取的職工教育經費

D.按照規(guī)定提取的職工培訓費

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用貨物

C.銷售免稅貨物

D.銷售出口貨物

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

12.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費

B.按照規(guī)定提取的工會經費

C.按照規(guī)定提取的職工教育經費

D.按照規(guī)定提取的職工培訓費

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用貨物

C.銷售免稅貨物

D.銷售出口貨物

16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

20.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費

B.按照規(guī)定提取的工會經費

C.按照規(guī)定提取的職工教育經費

D.按照規(guī)定提取的職工培訓費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工工資及三項社會保險費可以在稅前扣除。（）

3.小規(guī)模納稅人不采用簡易計稅方法，只能按照一般計稅方法進行核算。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經費和職工教育經費不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.增值稅的應稅行為包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和出口貨物。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，財產保險費可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，營業(yè)外支出不得在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，境外投資收益屬于免稅收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入的概念，并列舉常見的免稅收入類型。

3.說明企業(yè)如何在稅前扣除職工工資及三項社會保險費。

4.列舉增值稅中簡易計稅方法的幾種類型，并說明其特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對現(xiàn)代稅收制度的重要性，并結合我國增值稅改革的具體措施進行分析。

2.闡述企業(yè)所得稅在調節(jié)企業(yè)利潤分配、促進社會公平等方面的作用，并探討如何提高企業(yè)所得稅征管的效率和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內發(fā)生的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的行為。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括合理工資、三費（職工福利費、工會經費、職工教育經費）和財產保險費，但營業(yè)外支出通常不在稅前扣除。

3.BD

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法的情況。

4.D

解析思路：不得在企業(yè)所得稅前扣除的支出包括罰款、滯納金、贊助支出、非公益性捐贈等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為涵蓋了其所有征稅范圍。

6.ABCD

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目通常包括銷售免稅貨物、自產自用貨物和出口貨物。

8.ABC

解析思路：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，財產保險費可以在稅前扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍如前所述，包括所有列舉的項目。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出與第二題解析思路相同。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。

2.√

解析思路：職工工資及三項社會保險費是企業(yè)的合理支出，可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以選擇簡易計稅方法，不限于一般納稅人。

4.×

解析思路：職工福利費、工會經費和職工教育經費在一定條件下是可以稅前扣除的。

5.√

解析思路：增值稅的應稅行為確實包括在中國境內發(fā)生的所有應稅項目。

6.√

解析思路：國債利息收入是符合條件的免稅收入。

7.×

解析思路：銷售免稅貨物和出口貨物是免稅項目，但銷售自產自用貨物不是。

8.√

解析思路：財產保險費屬于合理支出，可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

9.√

解析思路：營業(yè)外支出通常不在稅前扣除。

10.√

解析思路：境外投資收益在特定條件下屬于免稅收入。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：闡述增值稅的兩種計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法）及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入的概念，并列舉常見的免稅收入類型。

解析思路：定義免稅收入，并列舉國債利息收入、境外投資收