資產管理制度情況介紹?總則目的為了加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。基本原則1.資產管理與預算管理相結合資產配置應當與公司發展戰略、業務需求和預算安排相適應，根據預算控制資產購置規模和進度。加強預算對資產配置的約束作用，將資產購置項目納入年度預算管理，確保資產購置資金來源合理。2.實物管理與價值管理相結合既要加強資產的實物管理，確保資產的安全、完整和有效使用，又要做好資產的價值核算與管理，準確反映資產的價值變動情況。通過定期的資產清查和評估，保證實物資產與價值賬目的一致性，及時發現和處理資產盤盈、盤虧等情況。3.資產管理與財務管理相結合財務部門負責資產的價值核算、財務監督和預算管理等工作，為資產管理提供財務支持和決策依據。資產管理部門負責資產的實物管理和日常維護等工作，與財務部門密切配合，共同做好資產管理工作。資產分類與計價固定資產1.定義使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，如辦公桌椅、電腦等，作為固定資產管理。2.分類房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產廠房、倉庫等。專用設備：如生產設備、科研儀器、醫療設備等。一般設備：辦公設備、運輸設備等。文物和陳列品：公司收藏的文物、展覽品等。圖書：公司圖書館的各類書籍、資料等。其他固定資產：不屬于以上各類的固定資產。3.計價購置的固定資產：按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。自行建造的固定資產：按照建造過程中實際發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產：按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。融資租入的固定資產：按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的固定資產：按照同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據計價。接受捐贈固定資產時發生的各項費用，應當計入固定資產價值。流動資產1.定義可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。2.分類貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：公司購入的能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券等。應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。存貨：公司在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品等。3.計價貨幣資金：按照實際收入和支出的金額計價。短期投資：按照實際支付的價款計價。應收及預付款項：按照實際發生額計價。存貨：按照取得時的實際成本計價。無形資產1.定義公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類專利權：公司依法取得的對某一發明創造在法定期限內所享有的獨占權。商標權：公司在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱、標記或圖案的權利。著作權：公司對其創作的文學、藝術和科學作品依法享有的權利。土地使用權：公司依法取得的在一定期限內對國有土地進行開發、利用和經營的權利。非專利技術：公司未申請專利或不夠申請專利條件的技術訣竅或技術秘密等。3.計價購入的無形資產：按照實際支付的價款計價。自行開發并依法申請取得的無形資產：按照開發過程中實際發生的支出計價。投資者投入的無形資產：按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。資產購置管理購置計劃1.需求提出各部門根據業務發展需要，結合現有資產狀況，于每年末提出下一年度資產購置需求，填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等信息。對于因特殊業務需求臨時提出的資產購置申請，應及時提交，并說明申請理由和緊急程度。2.審核與審批部門負責人對本部門的資產購置申請進行初審，審核申請的合理性、必要性和可行性，簽署意見后報資產管理部門。資產管理部門對各部門的申請進行匯總審核，結合公司資產配置標準和預算情況，提出審核意見。對于重大資產購置項目，資產管理部門應組織相關部門進行論證。財務部門根據公司預算安排，對資產購置申請的資金來源進行審核。審核通過后，報公司領導審批。公司領導根據資產購置的必要性、資金情況等進行最終審批。采購實施1.采購方式集中采購：對于通用性較強、采購金額較大的資產，如辦公設備、電腦等，由公司統一組織集中采購。資產管理部門負責制定集中采購方案，明確采購流程、采購標準、供應商選擇等內容。分散采購：對于有特殊要求、個性化的資產，由各部門根據審批后的購置申請自行采購，但需按照公司采購管理相關規定執行，確保采購過程的合規性。2.供應商選擇采購部門（集中采購時）或各部門（分散采購時）應通過多種渠道選擇供應商，如招標、詢價、邀請報價等方式。對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、售后服務等進行綜合評估，建立供應商名錄。優先選擇信譽良好、產品質量可靠、價格合理、售后服務完善的供應商。3.合同簽訂采購確定供應商后，應簽訂采購合同。合同應明確資產的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂前，應提交公司法律部門或法律顧問進行審核，確保合同的合法性、有效性和完整性。合同簽訂后，應及時將合同副本交資產管理部門和財務部門備案。驗收與入庫1.驗收資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門、使用部門等相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準，對資產的數量、規格型號、質量、外觀等進行逐一核對。對于技術復雜的資產，還應組織專業技術人員進行驗收。驗收合格后，驗收人員應填寫《資產驗收單》，并簽字確認。如發現資產存在質量問題或與合同不符等情況，應及時與供應商協商解決，直至驗收合格。2.入庫驗收合格的資產，由資產管理部門辦理入庫手續。資產管理部門應按照資產類別、存放地點等進行分類登記，建立資產臺賬。對于需要安裝調試的資產，資產管理部門應組織相關人員進行安裝調試，確保資產正常運行后再辦理入庫手續。資產使用與維護管理使用管理1.資產領用使用部門根據工作需要，填寫《資產領用申請表》，經部門負責人簽字后到資產管理部門辦理資產領用手續。資產管理部門根據資產臺賬情況，核實資產庫存，辦理資產領用出庫，并在資產臺賬上記錄資產領用情況，包括領用部門、資產名稱、規格型號、數量、領用時間等。2.使用責任資產使用部門應指定專人負責資產的日常使用和管理，確保資產的安全、完整和有效使用。使用人員應嚴格按照資產的操作規程進行操作，不得擅自更改資產的用途或性能。如因使用不當造成資產損壞或丟失的，應承擔相應責任。3.資產轉移因工作需要，資產在公司內部不同部門之間轉移時，轉出部門應填寫《資產轉移申請表》，經轉出、轉入部門負責人簽字后，報資產管理部門審批。資產管理部門審核同意后，辦理資產轉移手續，調整資產臺賬記錄。4.資產租賃公司確需租賃資產時，由資產管理部門負責提出租賃申請，填寫《資產租賃申請表》，說明租賃資產的名稱、規格型號、數量、租賃期限、租賃用途等信息。租賃申請經審核、審批后，由資產管理部門與租賃方簽訂租賃合同，并按照合同約定進行管理。維護管理1.維護計劃資產管理部門應根據資產的使用情況和特點，制定年度資產維護計劃。維護計劃應明確維護項目、維護周期、維護責任人等內容。對于重要資產或關鍵設備，應制定專項維護計劃，確保資產的正常運行。2.維護實施維護責任人應按照維護計劃的要求，定期對資產進行維護保養。對于一般性維護工作，可由使用部門自行組織實施；對于專業性較強的維護工作，應委托專業維修機構進行。維護過程中應做好記錄，包括維護時間、維護內容、更換的零部件等信息。維護記錄應作為資產檔案的重要組成部分進行保存。3.維修管理資產出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫《資產維修申請表》，說明故障情況、維修要求等。資產管理部門根據維修申請情況，組織相關人員進行故障診斷和評估，確定維修方案和維修費用。對于重大維修項目，應進行審批。維修完成后，使用部門應對維修質量進行驗收，驗收合格后填寫《資產維修驗收單》。資產管理部門根據驗收情況，結算維修費用，并更新資產臺賬。資產清查與盤點管理清查盤點計劃1.清查盤點周期公司每年至少組織一次全面的資產清查盤點工作。對于價值高、易損耗、流動性強的資產，可根據實際情況增加清查盤點次數。2.清查盤點范圍清查盤點范圍包括公司總部及各分公司、子公司的所有資產，涵蓋固定資產、流動資產、無形資產等各類資產。3.清查盤點組織資產管理部門負責制定資產清查盤點方案，明確清查盤點的時間、范圍、方法、人員分工等內容。成立資產清查盤點工作小組，由資產管理部門、財務部門、使用部門等相關人員組成。工作小組負責具體實施資產清查盤點工作。清查盤點實施1.實物盤點清查盤點人員按照資產清查盤點方案的要求，對各類資產進行逐一清點、核實，確保資產的數量、規格型號、存放地點等與資產臺賬記錄一致。對于固定資產，應核對資產的使用狀態、完好程度等情況；對于流動資產，應核實庫存數量、價值等情況；對于無形資產，應檢查相關權證、資料等是否齊全。2.賬務核對財務部門負責將資產清查盤點結果與資產賬目的記錄進行核對，檢查賬實是否相符。對于清查盤點中發現的賬實不符情況，應及時查明原因，編制《資產清查盤點差異表》，并提出處理意見。清查盤點結果處理1.盤盈處理對于清查盤點中發現的盤盈資產，應查明原因，屬于記賬錯誤等原因造成的，應及時調整賬務；屬于無法查明原因的，應按照規定程序報經批準后，計入營業外收入。2.盤虧處理對于清查盤點中發現的盤虧資產，應查明原因，屬于正常損耗、報廢等原因造成的，應按照規定程序報經批準后，進行相應的賬務處理；屬于責任人賠償、保險賠償等原因造成的，應及時收回賠償款；屬于保管不善、使用不當等人為原因造成的，應追究相關責任人的責任。3.資產清查盤點報告資產清查盤點工作結束后，資產管理部門應撰寫資產清查盤點報告，報告應包括清查盤點的基本情況、清查盤點結果、盤盈盤虧原因分析、處理意見及建議等內容。資產清查盤點報告經審核、審批后，作為公司資產管理的重要資料存檔。資產處置管理處置原則1.符合公司戰略資產處置應符合公司的發展戰略和業務需求，有利于優化資產結構，提高資產使用效益。2.規范操作資產處置應嚴格按照規定的程序進行，確保處置過程的公開、公平、公正。3.保值增值在資產處置過程中，應盡量實現資產的保值增值，避免資產的流失。處置方式1.出售對于閑置、不需用的資產，公司可通過公開拍賣、招標、協議轉讓等方式進行出售。出售資產前，應按照規定進行資產評估，確定合理的出售價格。出售資產的收入應及時足額上繳公司財務。2.報廢對于已達到規定使用年限、技術落后、損壞無法修復等符合報廢條件的資產，由使用部門提出報廢申請，填寫《資產報廢申請表》，說明報廢資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、報廢原因等。資產管理部門組織相關人員對報廢申請進行審核，必要時可聘請專業機構進行鑒定。審核通過后，報公司領導審批。經批準報廢的資產，由資產管理部門組織進行處置。3.捐贈公司因支持公益事業、履行社會責任等原因確需捐贈資產時，由資產管理部門提出捐贈申請，填寫《資產捐贈申請表》，說明捐贈資產的名稱、規格型號、數量、捐贈對象、捐贈理由等。捐贈申請經審核、審批后，按照相關規定辦理資產捐贈手續。4.其他處置方式對于因企業改制、重組、合并、分立等原因需要處置的資產，應按照國家有關法律法規和公司相關規定進行處置。處置程序1.申請資產處置申請部門按照規定填寫相應的申請表，提交資產管理部門。2.審核資產管理部門對處置申請進行審核，核實資產的基本情況、處置原因、處置方式等是否符合規定。財務部門對處置資產的賬面價值、處置收入等進行審核，確保處置過程的財務合規性。3.評估對于需要進行資產評估的資產處置項目，資產管理部門應委托具有資質的評估機構進行評估。評估機構應按照國家有關規定和評估準則進行評估，出具評估報告。4.審批資產處置申請經資產管理部門、財務部門審核后，報公司領導審批。公司領導根據資產處置的必要性、合理性、合規性等進行最終決策。5.處置實施經批準的資產處置項目，由資產管理部門按照確定的處置方式組織實施。處置過程中應做好記錄，包括處置時間、處置方式、處置價格、收款情況等。6.賬務處理財務部門根據資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，調整資產賬面價值，確認處置收入或損失。資產信息化管理資產信息系統建設