資助資金結(jié)余管理制度?總則目的為加強公司資助資金的管理，規(guī)范資助資金結(jié)余的處理，提高資金使用效益，確保資助項目的順利實施和資金的合理使用，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有資助資金的結(jié)余管理，包括但不限于政府資助、社會捐贈、企業(yè)專項資助等各類資金。基本原則1.專款專用原則：資助資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.合規(guī)性原則：結(jié)余資金的處理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的要求。3.效益最大化原則：在確保資助項目目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，合理控制結(jié)余資金規(guī)模，提高資金使用效益。4.公開透明原則：結(jié)余資金的處理過程應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門的檢查。資助資金結(jié)余的界定結(jié)余資金的定義資助項目結(jié)束后，在扣除已實際發(fā)生的費用、應(yīng)繳回資金及按規(guī)定預(yù)留的后續(xù)費用等后，剩余的資助資金即為結(jié)余資金。結(jié)余資金的確認(rèn)條件1.資助項目已按照預(yù)定目標(biāo)完成，且通過驗收。2.已發(fā)生的費用真實、合法、合規(guī)，與資助項目相關(guān)。3.不存在尚未支付的與資助項目相關(guān)的債務(wù)。資助資金結(jié)余的核算與管理會計核算1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，對資助資金進行單獨核算，準(zhǔn)確記錄資助資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.在資助項目實施過程中，財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地反映資金的使用情況，定期編制資助資金收支報表，為結(jié)余資金的管理提供依據(jù)。賬戶管理1.資助資金應(yīng)設(shè)立專門的賬戶進行管理，確保資金的安全、獨立和專款專用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資助資金賬戶進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。結(jié)余資金的統(tǒng)計與分析1.項目實施部門應(yīng)在資助項目結(jié)束后，及時對項目資金使用情況進行總結(jié)和分析，形成項目資金使用報告，報送公司財務(wù)部門和相關(guān)管理部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目資金使用報告，對結(jié)余資金進行統(tǒng)計和分析，為結(jié)余資金的處理提供數(shù)據(jù)支持。資助資金結(jié)余的處理方式繳回原資金來源1.如果資助資金的來源明確規(guī)定結(jié)余資金需繳回原資金提供方，公司應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳回。2.繳回結(jié)余資金時，公司應(yīng)向原資金提供方提供相關(guān)的資金使用情況說明和結(jié)余資金明細(xì)清單。結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用1.對于符合條件的資助項目結(jié)余資金，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)用于原資助項目或其他相關(guān)項目。2.結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用的結(jié)余資金，應(yīng)納入下一年度資助資金預(yù)算管理，按照規(guī)定的程序和用途使用。其他處理方式1.在特殊情況下，經(jīng)公司董事會或相關(guān)決策機構(gòu)批準(zhǔn)，結(jié)余資金可以用于與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的其他公益事業(yè)或項目，但需報上級主管部門備案。2.對于因不可抗力等原因?qū)е沦Y助項目無法繼續(xù)實施而產(chǎn)生的結(jié)余資金，公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。資助資金結(jié)余處理的審批程序項目實施部門申請1.資助項目結(jié)束后，項目實施部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制《資助項目資金結(jié)余處理申請表》，詳細(xì)說明項目資金使用情況、結(jié)余資金數(shù)額及擬處理方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.《資助項目資金結(jié)余處理申請表》應(yīng)經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋項目實施部門公章。財務(wù)部門審核1.公司財務(wù)部門收到《資助項目資金結(jié)余處理申請表》后，應(yīng)及時對項目資金使用情況進行審核，核實結(jié)余資金數(shù)額的準(zhǔn)確性和相關(guān)費用支出的合規(guī)性。2.財務(wù)部門審核通過后，在申請表上簽署意見，并加蓋財務(wù)部門公章。相關(guān)管理部門審批1.根據(jù)資助資金的性質(zhì)和金額大小，分別提交公司相關(guān)管理部門進行審批。2.對于金額較小的結(jié)余資金處理申請，可由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于金額較大的結(jié)余資金處理申請，需提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。3.相關(guān)管理部門在審批過程中，應(yīng)充分考慮資助項目的實際情況、資金使用效益及公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素，做出合理的審批決定。下達(dá)處理通知1.經(jīng)審批通過的《資助項目資金結(jié)余處理申請表》，由公司財務(wù)部門下達(dá)《資助項目資金結(jié)余處理通知》，明確結(jié)余資金的處理方式、金額及相關(guān)要求。2.《資助項目資金結(jié)余處理通知》應(yīng)發(fā)送至項目實施部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。資助資金結(jié)余處理的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資助資金結(jié)余處理情況進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)余資金處理是否符合本制度規(guī)定和相關(guān)審批程序，資金使用是否合規(guī)、有效。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)在審計結(jié)束后出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合政府相關(guān)部門、社會審計機構(gòu)等對資助資金結(jié)余處理情況的檢查和審計，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告上級主管部門。責(zé)任追究違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，擅自挪用、截留、坐支資助資金結(jié)余或未按規(guī)定程序處理結(jié)余資金的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。2.對因管理不善、決策失誤等原因?qū)е沦Y助項目結(jié)余資金較大，造成資金浪費或損失的，公司將追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。整改要求1.對于在資助資金結(jié)余管理中存在問題的部門和個人，應(yīng)按照公司要求及時進行整改，采取有效措施避免類似問題再次發(fā)生。2.整改完成后，相關(guān)部門應(yīng)將整改情況書面報告公司，公司將對整改效果進行檢查