西寧收據(jù)發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)公司收據(jù)與發(fā)票的管理，規(guī)范收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷(xiāo)等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于西寧地區(qū)公司本部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的收據(jù)與發(fā)票管理。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善收據(jù)與發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。統(tǒng)一辦理收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、回收及核銷(xiāo)工作。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)正確使用收據(jù)與發(fā)票，定期檢查收據(jù)與發(fā)票的使用情況。負(fù)責(zé)對(duì)違規(guī)使用收據(jù)與發(fā)票的行為進(jìn)行調(diào)查和處理。各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(mén)、本分支機(jī)構(gòu)收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具收據(jù)與發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將收據(jù)與發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好收據(jù)與發(fā)票的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。收據(jù)管理1.收據(jù)的種類(lèi)及適用范圍本公司使用的收據(jù)主要包括內(nèi)部收據(jù)和財(cái)政監(jiān)制收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)往來(lái)，如收取員工暫借款、押金、代收代付費(fèi)用等。財(cái)政監(jiān)制收據(jù)用于符合財(cái)政部門(mén)規(guī)定的特定業(yè)務(wù)，如行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期向財(cái)政部門(mén)或相關(guān)管理部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)收據(jù)。領(lǐng)購(gòu)收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)財(cái)政部門(mén)或相關(guān)管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)憑領(lǐng)購(gòu)憑證到指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)收據(jù)，并及時(shí)登記收據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.收據(jù)的保管財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收據(jù)保管專(zhuān)柜，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作。收據(jù)應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，確保存放安全、整齊，便于查找和核對(duì)。嚴(yán)禁將收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)給其他單位或個(gè)人使用。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并及時(shí)采取掛失等補(bǔ)救措施。同時(shí)，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.收據(jù)的開(kāi)具各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在發(fā)生符合開(kāi)具收據(jù)條件的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具收據(jù)。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水筆填寫(xiě)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)一次填寫(xiě)完畢，上下聯(lián)內(nèi)容一致，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。收據(jù)的開(kāi)具日期應(yīng)填寫(xiě)實(shí)際收款日期，交款單位或個(gè)人名稱(chēng)應(yīng)填寫(xiě)全稱(chēng)，金額應(yīng)大寫(xiě)和小寫(xiě)同時(shí)注明，大小寫(xiě)金額必須一致。對(duì)于涉及款項(xiàng)的收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。開(kāi)具后的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限保存，以備核查。5.收據(jù)的使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的收據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的開(kāi)具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實(shí)、存根聯(lián)是否完整等。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)使用過(guò)程中存在違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。6.收據(jù)的核銷(xiāo)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)在核銷(xiāo)收據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)收據(jù)的號(hào)碼、金額、開(kāi)具日期等信息與存根聯(lián)是否一致，同時(shí)檢查收據(jù)的使用是否符合規(guī)定。經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋"已核銷(xiāo)"章，并將核銷(xiāo)情況進(jìn)行登記。對(duì)于未使用完的收據(jù)，各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理注銷(xiāo)手續(xù)。發(fā)票管理1.發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍本公司涉及的發(fā)票主要包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方作為記賬憑證的發(fā)票。通用機(jī)打發(fā)票適用于不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票開(kāi)具條件的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)憑領(lǐng)購(gòu)憑證到指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并及時(shí)登記發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，實(shí)行限量供應(yīng)制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。3.發(fā)票的保管財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管專(zhuān)柜，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，確保存放安全、整齊，便于查找和核對(duì)。嚴(yán)禁將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)給其他單位或個(gè)人使用。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并及時(shí)采取掛失等補(bǔ)救措施。同時(shí)，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。4.發(fā)票的開(kāi)具銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)填寫(xiě)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼填寫(xiě)；規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)；稅率、稅額應(yīng)按照規(guī)定正確計(jì)算填寫(xiě)。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。開(kāi)具后的發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)交購(gòu)買(mǎi)方作為付款的記賬憑證，抵扣聯(lián)交購(gòu)買(mǎi)方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證（僅適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。5.發(fā)票的取得公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得而未取得發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票或者取得發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)正。6.發(fā)票的使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實(shí)、取得是否合規(guī)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過(guò)程中存在違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定接受處罰。7.發(fā)票的認(rèn)證與抵扣對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)。經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如因特殊原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證或申報(bào)抵扣的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。8.發(fā)票的繳銷(xiāo)當(dāng)公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并繳銷(xiāo)發(fā)票。公司因變更經(jīng)營(yíng)范圍等原因，需要減少發(fā)票種類(lèi)或用量的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理發(fā)票繳銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并提交已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)及相關(guān)資料。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。電子發(fā)票管理1.電子發(fā)票的接收與存儲(chǔ)公司在取得電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行下載和保存。下載后的電子發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)安全、便于查找和核對(duì)。可以建立專(zhuān)門(mén)的電子發(fā)票文件夾，按照發(fā)票的年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)存儲(chǔ)。同時(shí)，為每張電子發(fā)票建立詳細(xì)的索引信息，如發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、購(gòu)買(mǎi)方信息等，以便快速查詢(xún)和檢索。2.電子發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。員工在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供電子發(fā)票的原件，并確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)將電子發(fā)票打印出來(lái)，并在打印件上注明"此件為電子發(fā)票原件打印件"字樣，同時(shí)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)電子發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)，并與打印件進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，按照公司報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審批和報(bào)銷(xiāo)。3.電子發(fā)票的歸檔財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期將已報(bào)銷(xiāo)的電子發(fā)票及其相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行歸檔。歸檔時(shí)，應(yīng)將電子發(fā)票的電子文件與紙質(zhì)打印件一并保存，確保兩者信息一致。電子發(fā)票的歸檔期限應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為長(zhǎng)期保存。歸檔后的電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。違規(guī)處理1.任何單位和個(gè)人違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、