規(guī)范債務日常管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司債務日常管理行為，加強債務風險防控，確保公司資金安全與正常運營，維護公司良好的財務狀況和信用形象。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在債務管理活動中的相關行為。基本原則1.合法性原則：債務的形成、管理和處置必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.風險可控原則：對債務規(guī)模、結構和風險進行全面評估與監(jiān)控，確保債務風險處于可控范圍。3.審慎決策原則：在舉債、償債等關鍵環(huán)節(jié)進行充分的可行性研究和風險評估，審慎做出決策。4.規(guī)范操作原則：嚴格按照既定的流程和規(guī)范進行債務的各項管理活動。債務預算管理預算編制1.年度債務預算編制財務部門應根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、投資計劃、資金需求等情況，結合公司的償債能力和融資渠道，編制年度債務預算草案。草案內容應包括債務種類、規(guī)模、期限、利率、資金用途、還款計劃等詳細信息。各相關部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃，向財務部門提供有關債務預算編制的基礎資料，如投資項目預算、資金需求預測等。2.預算審批年度債務預算草案經(jīng)財務部門負責人審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應從公司整體戰(zhàn)略、財務狀況、風險承受能力等方面對債務預算進行全面審查，審批通過后下達執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的債務預算組織實施，確保債務資金的使用符合預算安排。財務部門應根據(jù)債務預算執(zhí)行情況，及時進行賬務處理，準確反映債務的增減變動。2.監(jiān)控建立債務預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對債務預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，應及時查找原因，采取有效措施進行調整，確保債務預算目標的實現(xiàn)。預算調整1.調整情形因公司經(jīng)營計劃、投資計劃等重大調整，導致原債務預算無法執(zhí)行的。國家宏觀經(jīng)濟政策、金融市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司債務產(chǎn)生重大影響的。其他不可預見的因素導致債務預算需要調整的。2.調整程序由相關部門提出債務預算調整申請，說明調整的原因、內容及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。財務部門對調整申請進行審核，并提出審核意見。調整申請經(jīng)財務部門負責人審核后，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務部門對債務預算進行調整，并下達調整后的預算執(zhí)行。債務融資管理融資決策1.融資需求分析各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出融資需求，包括融資規(guī)模、期限、用途等。財務部門對融資需求進行綜合分析，結合公司的財務狀況、償債能力和資金流動性，評估融資的必要性和可行性。2.融資方案制定財務部門根據(jù)融資需求分析結果，制定融資方案，包括融資方式、融資渠道、融資成本、還款計劃等。融資方案應進行多方案比較，選擇最優(yōu)方案，確保融資成本最低、風險最小。3.決策審批融資方案經(jīng)財務部門負責人審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應組織相關部門對融資方案進行論證，從公司戰(zhàn)略、財務、風險等方面進行全面評估，審批通過后實施。融資實施1.融資談判與合同簽訂按照批準的融資方案，由財務部門或相關部門與金融機構等融資方進行談判，協(xié)商確定融資條款和條件。談判達成一致后，簽訂融資合同，明確雙方的權利和義務。融資合同簽訂前，應進行法律審查，確保合同的合法性和有效性。2.資金到賬與管理融資方按照融資合同約定發(fā)放資金，財務部門應及時跟蹤資金到賬情況，確保資金足額、按時到賬。資金到賬后，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，將資金納入公司資金管理體系，專款專用。融資風險管理1.風險識別與評估對融資過程中可能面臨的風險進行識別，包括利率風險、匯率風險、信用風險、流動性風險等。采用適當?shù)姆椒▽︼L險進行評估，確定風險的大小和影響程度。2.風險應對措施根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于利率風險和匯率風險，可以通過簽訂利率互換、外匯遠期合約等金融衍生品進行套期保值。對于信用風險，應加強對融資方的信用管理，選擇信用良好的融資方，并要求提供擔保或其他風險緩釋措施。對于流動性風險，應合理安排融資期限和還款計劃，確保公司資金流動性充足。債務償還管理還款計劃制定1.根據(jù)融資合同約定，財務部門制定詳細的債務還款計劃，明確每期還款的金額、時間、資金來源等。2.還款計劃應與公司的資金預算相匹配，確保有足夠的資金用于按時償還債務。資金籌集與安排1.在債務到期前，財務部門應根據(jù)還款計劃，提前籌集資金，確保還款資金足額到位。2.資金籌集方式可以包括自有資金、經(jīng)營收入、再融資等。3.合理安排資金支付順序，優(yōu)先償還到期債務，確保公司信用不受影響。還款執(zhí)行與監(jiān)控1.按照還款計劃按時足額償還債務，財務部門應及時進行賬務處理，記錄債務償還情況。2.建立債務還款監(jiān)控機制，定期對還款執(zhí)行情況進行檢查和分析，確保還款計劃順利執(zhí)行。3.如出現(xiàn)還款困難，應及時與融資方溝通協(xié)商，尋求解決方案，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。債務核算與報表管理債務核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內部財務管理制度，對債務進行準確、及時的核算。2.設立專門的債務臺賬，詳細記錄債務的發(fā)生、增減變動、還款等情況，確保債務信息的清晰、完整。3.定期對債務核算結果進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。報表編制與報送1.財務部門應按照規(guī)定編制債務相關報表，如資產(chǎn)負債表、債務明細表等。2.報表內容應真實、準確、完整，能夠反映公司債務的規(guī)模、結構、風險等情況。3.按時向公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門報送債務報表，為公司決策和信息披露提供依據(jù)。債務風險預警與處置風險預警指標設定1.設定債務風險預警指標體系，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等。2.根據(jù)公司的實際情況和行業(yè)特點，確定各預警指標的合理區(qū)間和臨界值。預警信息收集與分析1.財務部門定期收集債務相關信息，包括債務余額、還款情況、財務指標變化等。2.對收集到的信息進行分析，與預警指標進行對比，判斷是否觸發(fā)預警信號。3.如發(fā)現(xiàn)預警信號，應及時進行深入分析，查找原因，評估風險程度。風險處置措施1.當債務風險預警信號觸發(fā)時，應立即啟動風險處置程序。2.根據(jù)風險程度，采取相應的處置措施，如調整融資策略、優(yōu)化債務結構、壓縮債務規(guī)模、增加資金籌集渠道、加強成本控制等。3.及時向公司管理層匯報風險處置情況，根據(jù)管理層決策進一步實施相關措施，確保債務風險得到有效控制。債務檔案管理檔案內容1.債務相關檔案包括融資合同、還款計劃、債務核算資料、報表、風險預警報告、處置記錄等。2.檔案應包含債務管理活動全過程的各類文件、資料和記錄，確保檔案的完整性。檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對債務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.將整理好的檔案及時歸檔，存放于專門的檔案柜或電子存儲系統(tǒng)中，便于查閱和保管。檔案查閱與保管1.建立檔案查閱制度，明確查閱權限和審批程序。2.因工作需要查閱債務檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)相關負責人審批后，方可查閱。3.加強檔案保管工作，確保檔案的安全、完整，防止檔案丟失、損壞或泄露。4.定期對檔案進行檢查和維護，對超過保管期限的檔案，按照規(guī)定進行銷毀處理。監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.建立內部監(jiān)督機制，由審計部門定期對公司債務管理情況進行審計監(jiān)督。2.審計部門應重點審查債務管理制度的執(zhí)行情況、債務預算執(zhí)行情況、融資決策程序的合規(guī)性、債務償還情況等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。考核制度1.制定債務管理考核辦法，明確考核指標和考核標準。2.考核指標可以包括債務規(guī)模控制、融資成本控制、還款計劃執(zhí)行情況、風險防控效果等。