融創(chuàng)成本管理制度缺陷?總則目的本制度旨在規(guī)范融創(chuàng)公司成本管理行為，加強成本控制，提高公司經濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現。通過明確成本管理的職責、流程和方法，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗，提升公司在市場中的競爭力。適用范圍本制度適用于融創(chuàng)公司及其下屬各項目公司、職能部門在項目開發(fā)、運營過程中的成本管理活動，包括但不限于土地獲取、規(guī)劃設計、工程建設、營銷策劃、物業(yè)管理等各個環(huán)節(jié)。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于項目開發(fā)的全過程，涵蓋所有與成本相關的業(yè)務活動和部門。2.全員參與原則：成本管理涉及公司每一位員工，全體員工應樹立成本意識，積極參與成本管理工作。3.目標控制原則：明確成本管理目標，并將其分解到各個部門和崗位，通過有效的控制措施確保目標的實現。4.動態(tài)管理原則：根據項目進展和市場變化，及時調整成本管理策略和方法，實行動態(tài)監(jiān)控和管理。5.效益優(yōu)先原則：在成本管理過程中，注重成本與效益的平衡，以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。成本管理組織與職責成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關職能部門負責人組成。2.職責：制定和修訂公司成本管理制度和政策。審批公司年度成本預算和重大成本支出。協(xié)調解決成本管理過程中的重大問題。對成本管理工作進行監(jiān)督和考核。成本管理部門1.設置：公司設立成本管理部，負責具體的成本管理工作。2.職責：編制和執(zhí)行公司成本管理制度和流程。組織編制項目成本預算，并監(jiān)控預算執(zhí)行情況。開展成本核算、分析和控制工作，及時發(fā)現和解決成本管理中的問題。參與項目前期策劃、設計、招標、合同談判等工作，提供成本專業(yè)意見。建立和維護成本信息數據庫，為公司決策提供數據支持。其他部門職責1.工程部門：負責項目工程建設的組織實施，控制工程進度、質量和成本，嚴格執(zhí)行工程變更審批程序，減少不必要的工程變更。2.設計部門：在項目設計階段，充分考慮成本因素，優(yōu)化設計方案，降低設計成本。在設計過程中及時與成本管理部門溝通，確保設計成果符合成本控制要求。3.營銷部門：制定合理的營銷策劃方案，控制營銷費用支出，提高營銷效果和投入產出比。4.采購部門：負責項目物資設備的采購工作，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。嚴格控制采購合同的簽訂和執(zhí)行，確保采購價格合理、質量合格、交貨及時。5.財務部門：負責成本核算和財務管理工作，提供成本相關的財務數據和分析報告。對成本費用的支出進行審核和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理。成本預算管理成本預算編制原則1.準確性原則：成本預算應基于項目實際情況，充分考慮各種因素，確保預算數據準確可靠。2.完整性原則：涵蓋項目開發(fā)全過程的所有成本費用，不得遺漏重要項目。3.合理性原則：預算指標應合理可行，既要滿足項目目標要求，又要具有一定的挑戰(zhàn)性。4.動態(tài)性原則：根據項目進展和市場變化，及時調整成本預算，使其更符合實際情況。成本預算編制流程1.項目啟動階段：成本管理部會同相關部門收集項目基礎資料，包括項目規(guī)劃設計方案、市場調研數據、類似項目成本信息等。2.初稿編制：成本管理部根據收集的資料，結合項目特點和成本管理要求，編制項目成本預算初稿。3.審核與調整：成本預算初稿提交各相關部門審核，各部門根據職責對預算內容進行審核，提出修改意見。成本管理部根據審核意見進行調整，形成成本預算征求意見稿。4.審批發(fā)布：成本預算征求意見稿經成本管理委員會審批后，正式發(fā)布執(zhí)行。成本預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解：將成本預算按照項目進度和部門職責分解到各個階段和部門，明確各階段和部門的成本控制目標。2.執(zhí)行跟蹤：成本管理部定期對成本預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執(zhí)行進度和偏差情況。3.偏差分析與處理：對預算執(zhí)行偏差進行分析，找出偏差原因，采取相應的措施進行處理。如偏差較大，應及時調整成本預算，并報成本管理委員會審批。成本核算與分析成本核算對象與方法1.核算對象：根據項目特點和管理要求，確定成本核算對象，一般以獨立的開發(fā)項目或分期開發(fā)項目為核算對象。2.核算方法：采用制造成本法，將項目開發(fā)成本劃分為土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費等六大成本項目進行核算。成本核算流程1.數據收集：各部門按照成本核算要求，及時收集和整理本部門發(fā)生的成本費用數據，并報送成本管理部。2.成本歸集：成本管理部對收集到的數據進行審核和歸集，按照成本核算對象和成本項目進行分類匯總。3.成本分配：對于共同成本和間接成本，采用合理的方法進行分配，計入各成本核算對象。4.成本計算：根據成本歸集和分配結果，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。5.成本報表編制：成本管理部定期編制成本報表，反映項目成本的發(fā)生情況和成本變動趨勢。成本分析1.分析內容：包括成本構成分析、成本變動分析、成本效益分析、成本對標分析等。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行成本分析。3.分析報告：成本管理部定期撰寫成本分析報告，提交公司管理層和相關部門。成本分析報告應提出改進建議和措施，為公司決策提供參考。成本控制措施項目前期成本控制1.土地成本控制：在土地獲取過程中，進行充分的市場調研和分析，合理評估土地價值，通過競拍、并購等方式，以合理的價格獲取土地資源。2.規(guī)劃設計成本控制：加強設計階段的成本管理，推行限額設計，在滿足項目功能和品質要求的前提下，優(yōu)化設計方案，降低設計成本。工程建設成本控制1.招標采購控制：嚴格按照招標程序進行工程招標和物資設備采購，選擇資質良好、信譽可靠、價格合理的供應商和承包商。加強對招標過程的監(jiān)督和管理，確保招標結果公平、公正、公開。2.工程變更控制：建立嚴格的工程變更審批制度，明確工程變更的提出、審核、批準流程。對于重大工程變更，應進行成本效益分析，確保變更后的成本在可控范圍內。3.現場簽證控制：規(guī)范現場簽證管理，明確簽證的范圍、程序和審批權限。現場簽證應及時、準確、真實，避免事后補辦簽證導致成本增加。營銷成本控制1.營銷策劃控制：制定合理的營銷策劃方案，根據項目定位和目標客戶群體，選擇合適的營銷渠道和方式，提高營銷效果和投入產出比。2.營銷費用控制：嚴格控制營銷費用支出，建立營銷費用預算管理制度，對各項營銷費用進行審核和監(jiān)控，確保費用支出合理、合規(guī)。物業(yè)管理成本控制1.人員配置控制：根據項目規(guī)模和管理要求，合理配置物業(yè)管理人員，避免人員冗余。加強對物業(yè)管理人員的培訓和考核，提高工作效率和服務質量。2.物資采購控制：建立物業(yè)管理物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低物資采購成本。加強對物資庫存的管理，減少庫存積壓和浪費。成本管理信息化建設信息化目標建立一套完善的成本管理信息系統(tǒng)，實現成本管理的信息化、規(guī)范化和精細化，提高成本管理工作效率和決策科學性。信息化系統(tǒng)功能1.成本預算管理模塊：實現成本預算的編制、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行跟蹤和調整等功能。2.成本核算管理模塊：完成成本數據的收集、歸集、分配、計算和報表編制等工作。3.成本分析模塊：提供成本構成分析、成本變動分析、成本效益分析、成本對標分析等功能，生成成本分析報告。4.合同管理模塊：對項目合同進行全生命周期管理，包括合同簽訂、執(zhí)行、變更、結算等環(huán)節(jié)，實現合同成本的有效控制。5.供應商管理模塊：建立供應商信息數據庫，對供應商進行資質審核、評價、選擇和管理，確保供應商提供優(yōu)質的產品和服務。信息化實施步驟1.需求調研與分析：對公司成本管理業(yè)務流程進行全面調研，了解各部門的需求和期望，確定信息化系統(tǒng)的功能需求和技術要求。2.系統(tǒng)選型與采購：根據需求調研結果，選擇合適的成本管理信息系統(tǒng)軟件，并進行采購。3.系統(tǒng)實施與部署：組織相關人員進行系統(tǒng)安裝、配置和測試，確保系統(tǒng)正常運行。同時，對公司員工進行系統(tǒng)培訓，使其熟悉系統(tǒng)操作流程。4.系統(tǒng)上線與優(yōu)化：在項目中正式上線成本管理信息系統(tǒng)，根據實際使用情況進行優(yōu)化和完善，確保系統(tǒng)功能滿足公司成本管理需求。成本管理考核與激勵考核指標體系1.成本預算執(zhí)行率：考核成本預算的執(zhí)行情況，計算公式為：成本預算執(zhí)行率=實際成本支出/預算成本×100%。2.成本節(jié)約率：考核成本控制效果，計算公式為：成本節(jié)約率=（預算成本實際成本）/預算成本×100%。3.成本核算準確率：考核成本核算工作的質量，計算公式為：成本核算準確率=準確核算的成本項目金額/應核算的成本項目金額×100%。4.成本分析報告質量：從成本分析報告的完整性、準確性、深度和實用性等方面進行考核。考核周期與方式1.考核周期：分為月度考核、季度考核和年度考核。2.考核方式：采用定量考核與定性考核相結合的方式。定量考核依據各項考核指標數據進行評分，定性考核根據工作表現、團隊協(xié)作、創(chuàng)新能力等方面進行評價。激勵措施1.物質激勵：對成本管理工作表現優(yōu)秀的部門和個人給予獎金、獎品等物質獎勵。2.精神激勵：通過表彰大會、