預算管理制度建設落實?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，強化預算的約束與控制作用，確保公司戰略目標的實現，提高公司經濟效益，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各部門、子公司、分公司的預算編制、執行、控制、調整、分析和考核等預算管理活動。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司的發展規劃和經營策略，確保資源向戰略重點領域傾斜。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司經營活動的全過程，包括銷售、生產、采購、研發、管理等各個方面，實現全方位、全流程的預算管理。3.全員參與原則：各部門、各崗位員工共同參與預算編制，明確各自的職責和目標，形成全員關注、全員參與的預算管理氛圍。4.精細管理原則：預算編制要做到科學合理、細致準確，提高預算的精準度和可執行性，對預算執行情況進行精細化監控和分析。5.剛性控制原則：預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監等。2.職責：審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算管理目標和總體要求。審議公司年度預算草案和預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理辦公室1.組成：設在財務部，由財務經理擔任主任，相關財務人員為成員。2.職責：負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織和指導公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出建議。協調各部門之間的預算工作，處理預算調整事項。負責預算管理的日常工作，包括數據統計、文檔管理等。（三）各部門1.職責：負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作。配合預算管理辦公室完成公司預算的編制和匯總工作。及時向預算管理辦公室反饋預算執行過程中的問題和情況。根據公司預算調整要求，提出本部門預算調整建議。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，在每年[具體時間]前下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，在規定時間內編制本部門的預算草案，并報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核與匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行修改。審核通過后，預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審議：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善。5.公司決策層審批：修改后的預算草案報公司決策層審批。經公司決策層批準后，正式下達年度預算。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的部門和項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續滾動向前推移，使預算期間保持一定的時間跨度。能使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規劃，從而保證企業的經營管理工作能夠穩定而有序地進行。（三）預算編制內容1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等。各部門應根據市場預測、銷售合同、業務計劃等因素，合理預計收入水平。2.成本預算：生產成本預算：包括直接材料、直接人工、制造費用等。生產部門應根據生產計劃、物料消耗定額、人工工時定額等，編制生產成本預算。銷售成本預算：根據銷售計劃和產品成本核算方法，預計銷售產品的成本。管理成本預算：包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、管理人員薪酬等。各管理部門應根據部門職責和費用標準，編制管理成本預算。財務成本預算：包括利息支出、手續費等。財務部應根據公司資金狀況和融資計劃，編制財務成本預算。3.費用預算：銷售費用預算：包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。銷售部門應根據銷售策略和市場推廣計劃，編制銷售費用預算。研發費用預算：包括研發人員薪酬、研發設備購置、研發材料消耗等。研發部門應根據研發項目計劃，編制研發費用預算。4.資本預算：包括固定資產投資預算、無形資產投資預算等。各部門應根據公司發展戰略和業務需求，提出資本投資項目建議，由預算管理辦公室匯總編制資本預算。5.現金流量預算：根據各項收入、成本、費用預算以及資本預算，預計公司在預算期內的現金流入和流出情況，編制現金流量預算。四、預算執行與控制（一）預算執行責任落實1.公司將年度預算分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的預算執行責任。2.各部門負責人作為本部門預算執行的第一責任人，負責組織本部門預算的具體執行工作，并對預算執行結果負責。（二）預算執行監控1.預算管理辦公室建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和通報。2.各部門應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。3.預算管理辦公室通過預算執行分析，及時發現預算執行過程中的偏差，查找原因，提出改進建議，并督促相關部門采取措施進行糾正。（三）預算控制措施1.授權審批控制：嚴格執行公司授權審批制度，對預算內的支出，按照規定的審批程序進行審批；對超預算支出，必須經過特殊審批程序，確保支出的合理性和合規性。2.合同控制：涉及采購、銷售、服務等業務的合同，應明確約定價格、付款方式、結算時間等條款，并與預算安排相銜接。合同簽訂前，應進行預算審核，確保合同金額在預算范圍內。3.指標控制：將預算指標分解為具體的業務指標和財務指標，對各部門的業務活動進行指標控制。通過對關鍵指標的監控，及時發現預算執行中的問題，采取針對性措施進行調整。五、預算調整（一）預算調整條件1.國家政策、市場環境等外部因素發生重大變化，導致公司預算基礎不成立或需要對原預算進行重大調整。2.公司內部經營戰略、經營計劃、組織結構等發生重大調整，影響預算的執行。3.預算執行過程中，出現不可抗力事件或其他特殊情況，使預算執行結果與預算目標產生重大偏差。（二）預算調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，在預算執行過程中需要調整預算時，應填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提供相關證明材料。2.審核調整申請：預算管理辦公室收到《預算調整申請表》后，對調整申請進行初步審核，審核內容包括調整原因的合理性、調整內容的必要性、調整金額的準確性等。審核通過后，將調整申請提交預算管理委員會審議。3.預算管理委員會審議：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰略目標、財務狀況、經營情況等因素，做出是否批準調整的決定。4.調整預算：經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門根據調整通知對本部門預算進行相應調整，并將調整后的預算報送預算管理辦公室備案。六、預算分析（一）預算分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算執行數與預算數的差異，計算差異率，分析差異產生的原因，包括有利差異和不利差異。2.預算完成情況分析：評估各部門預算目標的完成情況，分析完成或未完成預算目標的原因，總結經驗教訓。3.預算執行趨勢分析：通過對預算執行數據的動態分析，觀察預算執行的變化趨勢，預測未來預算執行情況，為預算調整和決策提供依據。（二）預算分析方法1.比較分析法：將實際執行數據與預算數據進行直接比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預算指標的比率，如收入利潤率、成本費用率等，通過比率變化分析預算執行情況。3.因素分析法：確定影響預算指標的各種因素，分析各因素對預算指標的影響程度，以便采取針對性措施。（三）預算分析報告1.預算管理辦公室定期編制預算分析報告，全面反映公司預算執行情況、預算完成情況和預算執行趨勢。2.預算分析報告應包括分析背景、分析目的、分析方法、主要分析內容、結論和建議等部分。分析報告應數據準確、分析深入、結論明確、建議可行。3.預算分析報告提交預算管理委員會審議后，分發給公司各部門，為公司決策和各部門改進工作提供參考依據。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：預算考核應依據客觀、準確的數據和事實，按照統一的標準和程序進行，確?？己私Y果公平公正。2.激勵約束原則：通過預算考核，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵和約束作用。3.責權利相結合原則：明確各部門和各崗位在預算管理中的職責，將預算考核結果與部門和個人的績效、薪酬、晉升等掛鉤，做到責權利相統一。（二）考核指標體系1.預算執行率：考核各部門預算執行的進度情況，計算公式為：預算執行率=實際執行數/預算數×100%。2.預算完成率：評估各部門預算目標的完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算目標數×100%。3.預算差異率：分析各部門預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際執行數預算數）/預算數×100%。4.關鍵指標完成情況：根據各部門的業務特點和預算重點，設置相應的關鍵指標，如銷售額、利潤額、成本降低率、資金周轉率等，考核關鍵指標的完成情況。（三）考核周期與方式1.考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度的預算執行情況進行考核。2.考核方式：預算管理辦公室負責收集、整理各部門的預算執行數據和相關資料，按照考核指標體系進行計算和評分，形成考核結果報告。預算管理委員會根據考核結果報告，對各部門進行評價和獎懲。（四）考核結果應用1.績效獎金發放：將預算考核結果與部門和個人的績效獎金掛鉤，根據考核得分確定績效獎金系數，發放績效獎金。2.薪酬調整：考核結果作為員工薪酬調整的重要依據之一。對預算執行優秀的員工，給予適當的薪酬晉升或獎勵；對未完成預算目標的員工，視情況進行薪酬調整或扣減績效工資。3.職位晉升與評優評先