酒店財務收入管理制度?一、總則1.目的為了加強酒店財務收入管理，規范收入核算流程，確保酒店收入的及時、準確、完整，提高酒店經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門涉及財務收入的相關業務活動，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等經營項目的收入管理。3.基本原則合法性原則：酒店各項收入的取得必須符合國家法律法規及相關政策的規定。準確性原則：收入核算應準確無誤，如實反映酒店經營成果。及時性原則：及時確認和記錄收入，確保資金及時回籠。完整性原則：涵蓋酒店所有經營業務的收入，不得遺漏。二、收入分類及管理職責1.收入分類客房收入：包括客房出租收入、加床收入、客房內物品銷售收入等。餐飲收入：涵蓋餐廳、酒吧、宴會廳等餐飲場所的食品、飲料銷售收入。會議收入：會議室出租、會議服務等收入。娛樂收入：酒店內娛樂設施使用及相關服務收入。其他收入：如商務中心服務收入、停車場收入、長包房收入等。2.管理職責財務部負責制定和完善酒店財務收入管理制度，并監督執行。負責收入的核算、記錄和分析，定期編制收入報表。審核各類收入憑證，確保收入的準確性和合規性。與各經營部門核對收入數據，及時發現和解決差異問題。協助相關部門進行收入控制和管理，提供財務數據支持和建議。前臺接待負責客房預訂、入住登記、退房結算等工作，準確記錄客人信息和消費情況。按照酒店規定的房價和收費標準辦理入住和退房手續，確保客房收入的準確入賬。及時處理客人的特殊需求和投訴，保證客人滿意度，維護酒店良好形象。餐飲部負責餐廳、酒吧、宴會廳等餐飲場所的接待服務和銷售工作。準確記錄客人點單信息，按照菜品和酒水價格準確計費。定期與財務部核對餐飲收入數據，確保收入的及時、準確統計。加強餐飲成本控制，提高餐飲毛利率。會議及宴會部負責會議、宴會等活動的策劃、組織和接待工作。與客戶簽訂合同，明確會議或宴會的收費標準、服務內容和付款方式。按照合同約定及時收取會議或宴會費用，并將收入信息傳遞給財務部。做好會議和宴會期間的服務協調工作，確保活動順利進行，提高客戶滿意度。娛樂部負責酒店內娛樂設施的運營和管理，提供各類娛樂服務。按照規定的收費標準收取娛樂項目費用，準確記錄消費信息。定期統計娛樂收入，并與財務部進行核對。加強娛樂場所的安全管理和成本控制，確保娛樂業務的健康發展。三、收入確認與計量1.客房收入客房收入應在客人辦理退房手續時確認。對于提前入住或延遲退房的情況，按照酒店規定的收費標準進行相應調整。客房收入以實際出租房間數乘以對應的房價進行計量。對于包含早餐等附加服務的客房，房價應包含所有費用，不得另行收取早餐費用（除特殊規定外）。客人使用客房內的收費物品，如迷你吧、長途電話等，應在客人退房時根據實際消費情況進行結算，并計入客房收入。2.餐飲收入餐飲收入應在客人用餐結束并完成結算時確認。食品和飲料收入按照客人實際點單的菜品和酒水價格進行計量。對于套餐、促銷活動等有特殊價格規定的情況，按照相應規定執行。餐廳應準確記錄每桌客人的消費明細，包括菜品名稱、數量、價格、酒水品種和數量等，作為收入核算的依據。對于宴會、會議等團體用餐，應根據合同約定的收費標準進行結算，收入確認時間和計量方式按照合同執行。3.會議收入會議收入應在會議結束且相關服務完成后確認。會議收入根據合同約定的收費標準進行計量，包括會議室租金、設備使用費用、茶歇費用、餐飲費用等各項收入。如合同中約定了不同階段的付款方式，應按照合同規定及時確認收入。會議及宴會部應在會議結束后及時向財務部提供會議收入明細清單，包括會議名稱、時間、參會人數、收費項目及金額等，以便財務部準確核算收入。4.娛樂收入娛樂收入應在客人消費結束并結算時確認。娛樂項目收入按照實際收費標準進行計量，如門票、包房費、游戲項目收費等。對于會員消費、優惠活動等情況，按照相應規定進行收入核算。娛樂部應詳細記錄客人的消費項目、時間、金額等信息，定期與財務部核對，確保娛樂收入的準確無誤。5.其他收入其他收入應根據實際業務發生情況和相關收費標準及時確認和計量。商務中心服務收入按照提供的服務項目和收費標準進行結算；停車場收入按照車輛停放時間和收費標準收取費用；長包房收入按照合同約定的租金標準按月或按季確認收入等。四、收入結算方式1.現金結算對于散客現場支付房費、餐飲費等小額消費，可采用現金結算方式。酒店各營業點應配備足額的零錢，確保能夠及時找零給客人。每日營業結束后，各營業點收銀員應將現金收入清點整理，填寫現金交款單，及時送交財務部出納。出納在核對現金交款單與實際現金金額相符后，進行現金入賬處理。2.信用卡結算酒店接受多種信用卡支付，如Visa、MasterCard、銀聯卡等。客人使用信用卡支付時，前臺接待或相關營業點收銀員應按照信用卡操作流程進行刷卡授權和交易處理。每日營業結束后，收銀員應打印信用卡交易清單，與系統記錄的交易信息進行核對。如有差異，應及時查明原因并處理。信用卡交易款項由銀行按照約定的結算周期劃轉至酒店賬戶，財務部應及時關注銀行到賬信息，并進行相應的賬務處理。3.掛賬結算對于與酒店簽訂掛賬協議的單位或個人，可采用掛賬結算方式。各營業點在接待掛賬客戶時，應嚴格按照掛賬協議的規定進行操作，核實客戶身份和信用額度，確保掛賬交易的合規性。每日營業結束后，收銀員應將掛賬明細清單提交給財務部應收款管理崗位。應收款管理人員應及時核對掛賬信息，與掛賬客戶進行確認，并做好應收賬款的記錄和跟蹤工作。按照掛賬協議約定的結算時間和方式，及時與掛賬客戶進行結算，收回賬款。對于逾期未結算的賬款，應采取相應的催款措施。4.轉賬結算對于企業客戶、會議團隊等支付金額較大的情況，可采用銀行轉賬結算方式。酒店應向客戶提供準確的銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等。財務部在收到客戶轉賬款項后，應及時與相關業務部門核對款項來源和對應的業務內容，確保轉賬收入準確入賬。同時，應做好轉賬記錄和銀行回單的保管工作。五、收入票據管理1.票據種類酒店使用的收入票據主要包括發票、收據等。發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，根據客戶需求和業務性質開具。收據用于收取押金、預收款項等非經營性收入，以及在一些特殊情況下作為收款憑證。2.票據領用財務部設專人負責收入票據的管理，建立票據領用登記簿。各營業點根據業務需要，定期到財務部領取所需的發票和收據。領用時，應填寫票據領用申請表，注明領用票據的種類、數量，并由部門負責人簽字確認。財務部票據管理人員在核對申請表無誤后，按照規定發放票據，并在登記簿上記錄領用日期、領用部門、領用人、票據種類和數量等信息。3.票據開具發票開具應按照國家稅收法律法規和稅務機關的相關規定進行。開票人員應確保發票內容真實、準確、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。開具發票時，應使用稅控設備按照規定的開票流程操作，確保發票號碼與系統記錄一致，發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。收據開具應注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等信息，并加蓋酒店財務專用章。對于作廢的發票和收據，應在各聯次上加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。同時，應在票據管理系統中進行相應的作廢記錄。4.票據保管與核銷各營業點應妥善保管已開具的發票和收據存根聯，按照稅務機關規定的保存期限進行存放，不得擅自銷毀。財務部定期對各營業點的票據使用情況進行檢查和核銷。檢查內容包括票據的開具金額、使用數量、作廢情況等是否與系統記錄一致。對于已使用完畢的票據存根聯，由財務部統一整理歸檔，保存期滿后，按照稅務機關的要求進行銷毀處理。銷毀時，應填寫票據銷毀申請表，經相關部門審批后，在稅務機關指定人員的監督下進行銷毀，并做好銷毀記錄。六、收入內部控制1.崗位分離酒店應建立收入業務崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。收入的確認、計量、收款、開票、記賬等崗位應分別設置，不得由同一人兼任。例如，收銀員不得兼任收入記賬工作，開票人員不得同時負責收款等。2.授權審批明確各類收入業務的授權審批流程和權限。對于重大收入項目或金額較大的交易，應經過相關部門負責人和財務負責人的審批。前臺接待在辦理客人入住和退房手續時，應按照酒店規定的房價和收費標準進行操作，超出權限范圍的優惠或特殊收費情況，需經上級主管批準。餐飲部、會議及宴會部等在簽訂合同和收取款項時，應按照授權審批制度執行，確保合同條款和收款流程的合規性。3.監督檢查財務部定期對酒店收入業務進行內部審計和監督檢查，重點檢查收入的確認、計量、結算、票據管理等環節是否符合制度規定。審計人員應抽取一定比例的收入憑證和業務記錄進行詳細審查，核實收入數據的真實性、準確性和完整性。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。各經營部門應定期進行自查自糾，加強對本部門收入業務的管理和監督，發現問題及時向財務部反饋并采取措施加以解決。七、收入核算與報表編制1.收入核算財務部應按照本制度規定的收入確認原則和計量方法，及時、準確地對酒店各項收入進行核算。根據各營業點提供的收入日報表、消費明細清單、收款憑證等原始資料，進行賬務處理。將各項收入分別計入相應的會計科目，如"主營業務收入客房收入"、"主營業務收入餐飲收入"等。對于涉及多種收入來源的復合交易，如會議套餐包含客房、餐飲和會議服務等，應按照合理的方法進行收入拆分和核算，確保各項收入的準確反映。在核算過程中，應注意核對收入數據與相關業務記錄的一致性，如客房入住登記信息與收入記錄、餐飲點單與收費記錄等，發現差異及時查明原因并調整。2.報表編制財務部定期編制收入報表，包括每日收入日報表、月度收入明細表、季度收入分析表和年度收入總結報告等。每日收入日報表應反映酒店當天各項收入的實際發生情況，包括客房、餐飲、會議、娛樂等各項目的收入金額、收款方式、掛賬情況等信息。日報表應在次日上午及時報送酒店管理層和相關部門負責人。月度收入明細表應詳細列示當月各項收入的累計發生額、同比和環比變化情況等，分析收入變動原因，為管理層決策提供數據支持。季度收入分析表應結合酒店經營情況，對季度內收入趨勢、各經營項目收入貢獻、市場變化等因素進行綜合分析，提出改進建議和措施。年度收入總結報告應全面總結酒店年度收入情況，包括全年收入總額、各經營項目收入占比、收入增長或下降原因、與預算目標的對比分析等，評估酒店經營業績，并對下一年度收入管理工作提出展望和規劃。八、應收賬款管理1.應收賬款的形成應收賬款主要來源于與酒店簽訂掛賬協議的客戶的消費欠款。包括企業客戶、旅行社、會議團隊等在酒店發生的客房、餐飲、會議等費用掛賬。對于信用期內的應收賬款，酒店應加強管理和跟蹤，確保按時收回賬款。2.信用評估與管理酒店應對申請掛賬的客戶進行信用評估，評估內容包括客戶的信用狀況、經營規模、財務實力、付款記錄等。根據信用評估結果，確定客戶的信用額度和信用期限。對于信用狀況良好的客戶，可給予適當的信用額度和較長的信用期限；對于信用風險較高的客戶，應謹慎授予信用額度或要求提供擔保。定期對客戶的信用狀況進行重新評估和調整，根據客戶經營情況和付款記錄的變化，及時調整信用額度和信用期限，防范信用風險。3.應收賬款的催收應收款管理人員應定期對應收賬款進行梳理和分析，對于逾期未結算的賬款，及時采取催收措施。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于長期拖欠賬款的客戶，可通過法律途徑解決。在催收過程中，應保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，協商解決方案，爭取盡快收回賬款。同時，應做好催收記錄，跟蹤催收進展情況。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，經酒店管理層批準后，按照規定確認為壞賬損失。壞賬損失的確認應符合國家財務會計準則和稅務法規的要求，提供充分的證據證明賬款無法收回，如客戶破產清算、注銷、失蹤等情況。已確認的壞賬損失應進行賬務處理，沖減相應的應收賬款和壞賬準備科目。同時，應建立壞賬備查簿，記錄壞賬的形成原因、處理過程等信息，以備審計和稅務檢查。九、收入審計與稅務管理1.收入審計定期開展收入審計工作，對酒店收入業務進行全面審查和監督。審計內容包括收入核算的準確性、收入結算的合規性、收入票據的管理、應收賬款的催收等方面。審計人員應采用抽樣審計、詳細審計等方法，對收入憑證、業務記錄、收款記錄等進行檢查和核對。通過與各營業點、財務部相關人員的溝通，獲取充分的審計證據，確保審計結論的可靠性。對于審計發現的問題，應及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。2.稅務管理酒店應按照國家稅收法律法規的