財務人員預算管理制度?總則制度目的為加強公司財務管理，規范財務預算編制、執行、控制及考核等工作，提高公司資金使用效率，保障公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務人員，以及參與公司預算管理工作的相關部門和人員。預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與公司戰略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資金等各個方面，實現全方位、全過程預算管理。3.全員參與原則：公司各部門及全體員工共同參與預算編制、執行和控制，明確各自職責與權限。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在實際執行過程中，可根據市場變化和公司實際情況進行適當調整。5.效益優先原則：以提高公司經濟效益為核心，優化資源配置，確保預算目標的實現。預算管理組織體系預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和程序。確定公司預算管理目標和預算編制原則。審查并批準公司年度預算草案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，根據實際情況調整預算。預算管理工作小組1.組成：由財務部門負責人擔任組長，成員包括財務人員及各相關部門預算專員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織和指導公司年度預算的編制工作，審核各部門預算草案。匯總編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。協助預算管理委員會進行預算調整和考核工作。各部門職責1.財務部門負責制定預算管理制度和流程。組織指導各部門編制預算，審核匯總公司預算草案。負責預算的日常監控和分析，及時反饋預算執行情況。提出預算調整建議，進行預算考核評價。2.業務部門負責本部門預算的編制、執行和控制。提供編制預算所需的基礎數據和資料，確保數據真實、準確、完整。根據公司預算目標，制定本部門具體的業務計劃和措施，確保預算目標的實現。及時反饋預算執行過程中的問題和情況，配合財務部門進行預算調整。3.其他部門按照公司預算管理要求，配合財務部門和業務部門做好相關工作。提供與本部門工作相關的預算數據和信息，參與預算編制和審核。預算編制預算編制依據1.國家相關法律法規和政策。2.公司戰略規劃和年度經營目標。3.公司歷史數據和業務發展趨勢。4.市場調研和行業動態信息。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容。2.部門預算編制：各部門根據預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并在規定時間內提交給財務部門。3.預算審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部門匯總編制公司年度預算草案。4.預算審定與批準：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，經審議通過后，報公司董事會批準。預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本、費用等預算項目。3.滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。適用于持續經營的企業。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制。預算編制內容1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等，根據市場預測和銷售計劃編制。2.成本預算：包括生產成本、銷售成本、管理成本等，根據成本核算方法和成本控制目標編制。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，根據費用性質和費用控制標準編制。4.資金預算：包括現金收入、現金支出、資金籌集和資金運用等，根據資金收支計劃和資金管理要求編制。5.利潤預算：根據收入預算、成本預算和費用預算編制，反映公司預算期內的盈利水平。預算執行與控制預算執行1.公司各部門是預算執行的主體，應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責預算執行的日常監控和協調，定期向預算管理工作小組匯報預算執行情況。3.各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算執行進度、差異分析等，并及時反饋給財務部門。預算控制1.授權審批控制：建立健全預算授權審批制度，明確各項預算支出的審批權限和審批程序，確保預算支出的合理性和合規性。2.預算指標控制：將預算指標分解到各部門、各崗位，定期對預算指標完成情況進行考核，對預算執行偏差較大的部門和項目進行重點監控和分析，及時采取措施進行調整。3.資金控制：加強資金管理，嚴格按照預算安排資金支出，確保資金安全和有效使用。對預算外資金支出，應按照規定的審批程序進行審批。4.成本費用控制：各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預算的執行。財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現問題并提出改進建議。預算調整調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司預算產生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，導致公司預算無法執行。調整流程1.提出調整申請：當出現預算調整條件時，相關部門應及時向預算管理工作小組提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。2.審核調整申請：預算管理工作小組對調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審議調整方案：預算管理委員會對預算管理工作小組提交的審核意見和調整方案進行審議，決定是否批準調整申請。4.調整預算執行：經預算管理委員會批準的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執行，并相應調整公司年度預算。預算分析與考核預算分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，形成預算分析報告，提交給預算管理工作小組和預算管理委員會。2.預算分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因分析、改進建議等內容，為預算調整和考核提供依據。3.各部門應配合財務部門做好預算分析工作，提供相關數據和信息，共同查找預算執行過程中的問題和原因。預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，激勵各部門積極完成預算目標。2.預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等，根據不同部門的職責和預算內容確定具體考核指標。3.預算考核周期為年度，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執行情況進行考核。4.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。預算管理信息化信息化系統建設1.公司應建立預算管理信息化系統，實現預算編制、執行、控制、分析和考核等環節的信息化管理。2.預算管理信息化系統應具備數據采集、存儲、處理、分析和展示等功能，能夠滿足公司預算管理工作的需要。信息化系統應用1.各部門應通過預算管理信息化系統及時提交預算編制數據、預算執行情況等信息，確保數據的準確性和及時性。2.財務部門應利用預算管理信息化系統對預算執行情況進行實時監控和