財務制定資產管理制度?一、總則1.目的本制度旨在加強公司資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，確保資產安全、完整、有效利用，提高資產運營效益，保障公司的正常運營和持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有納入公司財務核算的單位和部門。3.基本原則統一管理原則：公司資產實行統一領導、分級管理的體制，由財務部門負責資產的綜合管理，各部門負責本部門資產的具體管理和使用。合理配置原則：根據公司經營活動的需要，合理配置資產，提高資產使用效率，避免資產閑置和浪費。成本效益原則：在資產購置、使用和處置過程中，充分考慮成本效益因素，降低資產運營成本，實現資產價值最大化。規范操作原則：資產的購置、使用、處置等環節應嚴格按照國家法律法規和公司內部規定進行操作，確保資產管理制度的有效執行。二、資產分類與計價1.資產分類流動資產：指可以在一年以內（含一年）變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。長期待攤費用：指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。2.資產計價流動資產計價：貨幣資金：按照實際收入和支出的金額計價。短期投資：按照實際支付的價款計價。應收及預付款項：按照實際發生額計價。存貨：按照實際成本計價。固定資產計價：購入的固定資產：按照實際支付的買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出計價。自行建造的固定資產：按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產：按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產：按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產：按照原固定資產賬面價值，加上改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。無形資產計價：購入的無形資產：按照實際支付的價款計價。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產：按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。投資者投入的無形資產：按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產：按照憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費計價；沒有憑據的，按照同類或類似無形資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費計價。長期待攤費用計價：按照實際發生的支出計價。三、資產購置1.購置計劃各部門根據本部門業務發展需要和資產狀況，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的資產購置計劃進行匯總、審核，結合公司預算安排和資金狀況，提出綜合平衡意見，報公司管理層審批。2.購置審批資產購置計劃經公司管理層審批通過后，各部門按照審批后的計劃組織實施購置。購置金額在規定限額以下的資產，由各部門負責人審批；購置金額超過規定限額的資產，需報公司分管領導、總經理、董事長審批。重大資產購置項目還需按照國家有關規定進行可行性研究和論證，并報相關部門備案。3.購置方式招標采購：對于符合招標條件的資產購置項目，應按照國家有關法律法規和公司招標管理規定，采用公開招標、邀請招標等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。競爭性談判：對于技術復雜、有特殊要求或者受自然環境限制，只有少量潛在投標人可供選擇的資產購置項目，或者招標后沒有供應商投標、沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。詢價采購：對于采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的資產購置項目，可以采用詢價采購方式進行采購。單一來源采購：對于只能從唯一供應商處采購的資產購置項目，或者發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的項目，以及必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目，可以采用單一來源采購方式進行采購。4.購置合同資產購置應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。合同內容應包括資產的名稱、規格、型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、驗收方式、付款方式等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。財務部門根據合同條款和公司資金安排，做好資金支付的審核和管理工作。四、資產使用與保管1.資產領用各部門根據批準的資產購置計劃和實際需要，到財務部門辦理資產領用手續。財務部門根據資產購置發票、入庫單等憑證，登記資產臺賬，并發放資產使用登記卡。資產使用部門應指定專人負責資產的領用、保管和使用，并在資產使用登記卡上簽字確認。2.資產保管固定資產保管：固定資產使用部門應按照規定的使用方法和操作規程使用固定資產，定期對固定資產進行維護、保養和清查，確保固定資產的正常運行和安全完整。對貴重固定資產和關鍵設備，應實行專人專管制度。流動資產保管：貨幣資金應嚴格按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。短期投資、應收及預付款項等流動資產應加強核算和管理，及時清理和催收，防止資產損失。存貨應按照先進先出、后進先出等原則進行收發核算，定期進行盤點，確保賬實相符。無形資產保管：無形資產使用部門應加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全。對涉及公司商業秘密的無形資產，應嚴格保密制度，防止無形資產泄露和侵權。長期待攤費用保管：長期待攤費用應按照規定的攤銷期限進行攤銷，并在財務報表中如實反映。財務部門應定期對長期待攤費用進行檢查和核對，確保攤銷的準確性。3.資產使用變更資產使用部門因業務需要變更資產使用地點、使用人員、使用用途等，應填寫資產使用變更申請表，報部門負責人審批。涉及資產調撥的，還需報財務部門和公司分管領導審批。財務部門根據審批后的申請表，及時調整資產臺賬和使用登記卡。4.資產清查定期清查：公司每年至少組織一次全面的資產清查工作，對各類資產進行實地盤點和賬實核對。清查工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理。不定期清查：在發生自然災害、意外事故、重大資產購置或處置等情況下，應及時組織不定期的資產清查，確保資產的安全和完整。五、資產折舊與攤銷1.折舊政策公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家有關規定和公司實際情況確定。固定資產折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序報經批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計算固定資產折舊計算公式為：年折舊額=固定資產原值×年折舊率；月折舊額=年折舊額÷12。其中，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷折舊年限。預計凈殘值率按照固定資產原值的一定比例確定，一般為3%5%。3.攤銷政策公司無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的使用壽命確定。使用壽命有限的無形資產，其攤銷金額在使用壽命內系統合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但每年應進行減值測試。長期待攤費用按照受益期限分期平均攤銷，攤銷期限不得低于稅法規定的年限。4.折舊與攤銷的會計處理固定資產折舊和無形資產攤銷應按照國家統一的會計制度規定進行會計處理，計入相關成本費用科目。財務部門應定期對折舊和攤銷情況進行核對和檢查，確保計算準確、賬務處理規范。六、資產處置1.處置范圍資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。凡符合下列條件之一的資產，可申請進行處置：已超過使用年限且無法繼續使用的資產；技術性能落后、能耗高、效率低，已被先進設備替代的資產；因自然災害、意外事故等原因導致毀損、報廢的資產；閑置、不需用或不適用的資產；其他需要處置的資產。2.處置審批資產處置應按照規定的程序進行審批。處置金額在規定限額以下的資產，由各部門提出申請，報部門負責人審批；處置金額超過規定限額的資產，需報公司分管領導、總經理、董事長審批。重大資產處置項目還需按照國家有關規定進行評估和審計，并報相關部門備案。3.處置方式出售：對于閑置、不需用或不適用的資產，可通過公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓等方式進行出售。出售資產應按照國家有關規定進行評估，以評估價格為基礎確定出售價格。報廢：對于已超過使用年限且無法繼續使用、技術性能落后、能耗高、效率低，已被先進設備替代、因自然災害、意外事故等原因導致毀損、報廢的資產，經相關部門鑒定后，可辦理報廢手續。報廢資產應及時進行清理，收回殘值。對外投資：公司以資產對外投資，應按照國家有關規定進行評估和審批，并簽訂投資合同或協議。投資資產應按照投資合同或協議約定的價值計價，并在財務報表中如實反映。捐贈：公司將資產捐贈給其他單位或個人，應按照國家有關規定進行審批，并辦理相關手續。捐贈資產應按照公允價值計價，并在財務報表中如實反映。4.處置收入管理資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。財務部門應按照規定對處置收入進行核算和管理，確保處置收入的合法、合規使用。七、資產減值1.減值跡象判斷公司應定期對資產進行檢查，判斷資產是否存在減值跡象。存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響；市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞；資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等；其他表明資產可能已經發生減值的跡象。2.減值測試對于存在減值跡象的資產，公司應進行減值測試，估計其可收回金額。可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的公允價值減去處置費用后的凈額，應當根據公平交易中銷售協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用的金額確定；不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，應當按照該資產的市場價格減去處置費用后的金額確定；在不存在銷售協議和資產活躍市場的情況下，應當以可獲取的最佳信息為基礎，估計資產的公允價值減去處置費用后的凈額，該凈額可以參考同行業類似資產的最近交易價格或者結果進行估計。資產預計未來現金流量的現值，應當按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。3.減值準備計提資產的可收回金額低于其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。4.減值信息披露公司應在財務報表附注中披露資產減值的相關信息，包括減值資產的類別、減值原因、減值金額、減值測試的方法和假設等。八、監督與檢查1.內部監督公司建立健全資產管理制度的內部監督機制，定期對資產管理制度的執行情況進行檢查和評估。財務部門負責對資產的購置、使用、保管、處置等環節進行日常監督和檢查，及時發現和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門做好資產監督管理工作，定期向財務部門報送資產使用情況報告。