集團財務架構管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在規范集團財務架構，明確各層級財務組織的職責、權限和工作流程，確保集團財務管理工作的高效、有序運行，提高集團整體財務管理水平，為集團戰略目標的實現提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的財務架構管理。（三）基本原則1.統一領導原則：集團總部對整個集團的財務工作實行統一領導，制定統一的財務政策、制度和流程。2.分級管理原則：根據集團組織架構，實行分級財務管理，明確各級財務組織的職責和權限，確保財務管理工作的有效落實。3.權責對等原則：各級財務組織在承擔相應職責的同時，享有與其職責相匹配的權限，做到權責分明。4.規范透明原則：財務管理工作應遵循國家法律法規和集團內部規定，做到規范操作、公開透明。二、集團財務組織架構（一）集團總部財務組織架構1.財務總監全面負責集團財務管理工作，參與集團戰略規劃和重大決策，為集團管理層提供財務決策支持。組織制定和完善集團財務管理制度、流程和內部控制體系，確保集團財務工作規范、有序運行。負責集團財務預算的編制、執行和監控，定期對集團財務狀況進行分析和評估，為集團管理層提供財務報告和決策建議。負責集團資金的統籌安排和管理，優化資金配置，確保集團資金安全和高效使用。負責集團財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業務素質和工作能力。2.財務部會計核算組負責集團總部及所屬各單位的會計核算工作，按照國家會計準則和集團內部規定，及時、準確地記錄和反映集團財務狀況和經營成果。負責編制集團財務報表，定期進行財務分析，為集團管理層提供財務信息支持。負責會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔和保管工作。財務管理組負責集團財務預算的編制、分解和執行監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。負責集團成本費用的控制和管理，制定成本費用管理制度和標準，審核各項成本費用支出。負責集團資金的日常管理，包括資金收付、賬戶管理、資金結算等工作，確保集團資金安全和正常周轉。負責集團稅務管理工作，制定稅務籌劃方案，合理降低集團稅負。資金管理組負責集團資金的統籌規劃和安排，制定資金管理策略和計劃，確保集團資金滿足業務發展需要。負責集團融資工作，拓展融資渠道，優化融資結構，降低融資成本。負責集團資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，防范資金風險。負責集團資金運作和投資理財管理，提高資金使用效益。（二）子公司、分公司財務組織架構1.財務負責人在集團財務總監的領導下，負責本單位財務管理工作，貫徹執行集團財務政策、制度和流程。組織制定本單位財務管理制度和實施細則，確保本單位財務工作符合集團要求和國家法律法規。負責本單位財務預算的編制、執行和監控，定期向集團總部報送財務報表和財務分析報告。負責本單位資金的管理和使用，確保本單位資金安全和正常周轉。負責本單位財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業務素質和工作能力。2.財務部會計核算崗負責本單位的會計核算工作，按照國家會計準則和集團內部規定，及時、準確地記錄和反映本單位財務狀況和經營成果。負責編制本單位財務報表，定期進行財務分析，為單位管理層提供財務信息支持。負責會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔和保管工作。財務管理崗負責本單位財務預算的編制、分解和執行監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。負責本單位成本費用的控制和管理，制定成本費用管理制度和標準，審核各項成本費用支出。負責本單位資金的日常管理，包括資金收付、賬戶管理、資金結算等工作，確保本單位資金安全和正常周轉。負責本單位稅務管理工作，制定稅務籌劃方案，合理降低本單位稅負。三、職責與權限（一）集團總部財務職責與權限1.職責制定集團財務戰略、政策和制度，指導和規范集團所屬各單位財務工作。編制集團年度財務預算，審核所屬各單位財務預算，監督預算執行情況。負責集團資金的統籌管理和調配，保障集團資金安全和高效使用。組織集團財務核算和財務報表編制，定期提供財務分析報告，為集團決策提供支持。負責集團稅務管理，制定稅務籌劃方案，降低集團整體稅負。建立健全集團財務內部控制體系，防范財務風險。負責集團財務人員的培訓、考核和管理。2.權限對集團所屬各單位財務工作進行指導、監督和檢查。審核集團所屬各單位重大財務事項，如投資、融資、擔保等。參與集團重大決策，提供財務專業意見。調配集團資金，決定所屬各單位資金使用額度和方向。制定和修訂集團財務管理制度和流程。（二）子公司、分公司財務職責與權限1.職責貫徹執行集團財務戰略、政策和制度，結合本單位實際情況制定具體實施辦法。編制本單位年度財務預算，報集團總部審核后組織實施，并定期報告預算執行情況。負責本單位財務核算和財務報表編制，及時、準確地向集團總部報送財務信息。負責本單位資金管理，確保資金安全和正常周轉，合理使用集團下達的資金額度。控制本單位成本費用，落實成本費用管理制度和標準。負責本單位稅務申報和繳納，執行集團稅務籌劃方案。配合集團總部開展財務審計和檢查工作。負責本單位財務人員的日常管理和培訓。2.權限在集團總部授權范圍內，自主安排本單位日常財務收支。對本單位一般性財務事項進行決策，報集團總部備案。提出本單位財務預算調整建議，報集團總部審批。對本單位財務人員進行考核和獎懲，但需報集團總部備案。四、財務工作流程（一）財務預算管理流程1.預算編制集團總部根據戰略規劃和年度經營目標，下達預算編制通知和要求。各子公司、分公司結合自身業務特點和歷史數據，編制本單位年度財務預算草案，上報集團總部。集團總部財務部對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見。各單位根據集團總部意見對預算草案進行修改完善，再次上報集團總部。集團總部審議通過后，下達年度財務預算方案。2.預算執行各子公司、分公司將年度財務預算分解為季度、月度預算，確保預算目標的有效落實。各單位按照預算安排組織各項經營活動，嚴格控制預算執行進度。集團總部財務部定期對各單位預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行時，各子公司、分公司應及時提出預算調整申請。申請應詳細說明調整原因、調整內容和對預算執行的影響。集團總部財務部對調整申請進行審核，提出審核意見。集團總部根據審核意見，決定是否批準預算調整申請。（二）資金管理流程1.資金計劃各子公司、分公司根據業務發展需要，每月末編制次月資金收支計劃，上報集團總部。集團總部財務部匯總各單位資金計劃，結合集團資金狀況進行統籌安排。集團總部下達月度資金計劃，明確各單位資金收支額度和時間安排。2.資金收付各單位按照資金計劃辦理資金收付業務，確保資金收付合規、準確。資金收入應及時繳存集團指定賬戶，不得坐支。資金支出應嚴格按照審批流程進行，經授權人員審批后辦理支付手續。3.資金監控集團總部財務部通過資金管理系統實時監控各單位資金收支情況，及時發現異常資金流動。定期對各單位資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（三）財務核算流程1.會計憑證編制各單位財務人員根據審核后的原始憑證，按照國家會計準則和集團內部規定編制會計憑證。會計憑證應內容完整、摘要清晰、科目準確、金額無誤。2.賬簿登記根據編制好的會計憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制各單位財務人員按照規定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數據準確、內容完整、勾稽關系正確。編制完成后，經財務負責人審核簽字后上報集團總部。（四）財務審批流程1.日常費用審批各單位費用報銷經辦人填寫費用報銷單，附上相關原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務負責人對費用的合規性進行審核簽字。單位負責人根據審批權限進行最終審批。審批通過后，財務部門予以報銷。2.重大財務事項審批子公司、分公司發生重大財務事項，如投資、融資、擔保等，應提前向集團總部提交書面報告。集團總部財務部對報告進行審核，提出審核意見。集團總部組織相關部門和人員進行審議，根據審議結果做出審批決定。五、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保財務信息真實、準確、完整，為集團決策提供可靠依據。2.保證集團資產安全，防止資產流失。3.規范財務工作流程，提高財務工作效率和質量。4.防范財務風險，確保集團財務穩健運行。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制覆蓋集團財務工作的各個方面和環節。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。3.適應性原則：內部控制應與集團業務特點、管理要求和外部環境相適應。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務工作中不相容職務，如會計與出納、審批與執行等，實行分離設置，相互制約。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規定各級人員的審批權限和審批流程。3.會計系統控制：規范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對集團資產的管理，定期進行清查盤點，確保資產安全。5.預算控制：通過財務預算的編制、執行和監控，實現對集團財務活動的有效控制。6.運營分析控制：定期對集團財務運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務人員績效考評制度，激勵財務人員提高工作質量和效率。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.集團總部定期組織對財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.各子公司、分公司應配合集團總部開展風險識別和評估工作，及時反饋本單位面臨的財務風險。3.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.風險規避：對于高風險業務或事項，采取放棄或終止的方式避免風險。2.風險降低：通過采取風險控制措施，降低風險發生的可能性或減少風險損失的程度。3.風險分擔：將部分風險轉移給其他方，如通過購買保險、簽訂合同等方式。4.風險承受：對于無法避免或降低的風險，集團總部決定承受該風險，并制定相應的應對預案。（三）風險監控與預警1.集團總部建立財務風險監控機制，定期對各子公司、分公司財務風險狀況進行監控。2.設定風險預警指標，如資產負債率、流動比率、資金周轉率等，當指標超出正常范圍時發出預警信號。3.對預警信號進行及時分析和處理，采取相應的風險應對措施，確保集團財務安全。七、財務信息管理（一）財務信息系統建設1.集團總部統一規劃和建設財務信息系統，確保系統的穩定性、安全性和兼容性。2.財務信息系統應涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、報表編制等功能模塊，滿足集團財務管理工作的需要。3.定期對財務信息系統進行升級和維護，確保系統功能的不斷完善和優化。（二）財務信息披露1.集團總部按照國家法律法規和監管要求，定期對外披露集團財務信息，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。3.加強對財務信息披露工作的管理，確保披露信息符合相關規定和要求。（三）財務信息保密1.集團總部及所屬各單位應建立財務信息保密制度，明確財務信息保密范圍和保密責任。2.對涉及集團商業秘密、財務數據等敏感信息，嚴格限制知悉范圍，防止信息泄露。3.加強對財務信息存儲、傳輸和使用過程的安全管理，采取加密、訪問控制等技術措施，確保信息安全。八、財務審計與監督（一）內部審計1.集團總部設立獨立的內部審計部門，定期對集團所屬各單位財務工作進行審計。2.內部審計內容包括財務收支審計、財務預算執行審計、內部控制審計、經濟責任審計等。3.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照規定的審計程序開展審計工作。4.審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議，被審計單位應及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）外部審計1.集團總部按照國家法律法規和監管要求，聘請具有資質的外部審計機構對集團年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.集團總部應積極