思維拓展2025年稅務師復習方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內，依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除等

4.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關依照稅法規定，對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和法律責任等環節

C.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制

D.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密

5.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的是（）

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整經濟活動，降低稅負，提高經濟效益的行為

B.稅收籌劃包括企業稅收籌劃和個人稅收籌劃

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則

D.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

6.下列關于增值稅發票管理的表述中，正確的是（）

A.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的憑證

B.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.增值稅發票的管理包括發票的領用、開具、保管和核銷等環節

D.增值稅發票的開具必須符合稅法規定，不得虛開、偽造、非法購買和非法使用

7.下列關于企業所得稅匯算清繳的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在納稅年度結束后，對全年應納稅所得額進行核算，并計算應納稅額的過程

B.企業所得稅匯算清繳的時間為每年的3月31日前

C.企業所得稅匯算清繳需要提交企業所得稅年度納稅申報表和相關資料

D.企業所得稅匯算清繳的目的是確保企業依法納稅，防止偷稅、逃稅和騙稅行為

8.下列關于個人所得稅申報的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和相關資料的行為

B.個人所得稅申報的時間為每年的3月31日前

C.個人所得稅申報需要提交個人所得稅納稅申報表、身份證件和收入證明等資料

D.個人所得稅申報的目的是確保納稅人依法納稅，防止偷稅、逃稅和騙稅行為

9.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關依照稅法規定，對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和法律責任等環節

C.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制

D.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密

10.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的是（）

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整經濟活動，降低稅負，提高經濟效益的行為

B.稅收籌劃包括企業稅收籌劃和個人稅收籌劃

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則

D.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額。（）

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和法律責任等環節。（）

5.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整經濟活動，降低稅負，提高經濟效益的行為。（）

6.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的憑證。（）

7.企業所得稅匯算清繳的時間為每年的3月31日前。（）

8.個人所得稅申報的時間為每年的3月31日前。（）

9.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

10.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源之一。（）

2.稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間稅收關系的法律規范。（）

3.納稅人應當依法如實申報納稅，不得隱瞞、謊報或者拖延申報。（）

4.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行處罰。（）

5.稅收籌劃是違法避稅行為，應當受到法律制裁。（）

6.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。（）

7.企業所得稅的稅率是固定的，不會因企業所得額的變化而調整。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除。（）

9.稅務機關在稅務檢查中可以進入納稅人的經營場所進行檢查。（）

10.稅收籌劃是納稅人的權利，稅務機關不得干預。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的主要優惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業經營的意義和作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，納稅人范圍及稅率設置均符合選項描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人定義、征稅對象、稅率及減免稅政策均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、征稅對象、稅率及減免稅政策均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環節、稅務機關的權利及納稅人的權利均符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、范圍、原則及目的均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、種類、管理環節及開具要求均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳的定義、時間、申報表及目的均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅申報的定義、時間、所需資料及目的均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環節、稅務機關的權利及納稅人的權利均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、范圍、原則及目的均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，符合稅收的基本概念。

2.√

解析思路：稅法是調整稅收關系的法律規范，符合稅法的定義。

3.√

解析思路：納稅人應當如實申報納稅，符合稅收申報的基本要求。

4.√

解析思路：稅務機關有權對違法行為進行處罰，符合稅收征收管理的規定。

5.×

解析思路：稅收籌劃是合法行為，與違法避稅行為不同。

6.√

解析思路：納稅人有權要求保密，符合稅收保密原則。

7.×

解析思路：企業所得稅稅率可能因政策調整而變化。

8.√

解析思路：專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除。

9.√

解析思路：稅務機關有權進入納稅人場所進行檢查，符合稅收檢查規定。

10.√

解析思路：稅收籌劃是納稅人的權利，符合稅收法律精神。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，以及進口貨物后的再銷售行為。

2.企業所得稅的主要優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等。

3.個人所得稅的納稅申報方式