掌握稅務(wù)師考試的技巧提升方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)征收的一種稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中國(guó)國(guó)籍或者在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和平行稅率

D.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

4.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括教育用地、公共設(shè)施用地等

7.以下關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是對(duì)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、數(shù)量和規(guī)定單位稅額

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的減免稅項(xiàng)目包括軍警車船、殘疾人專用車船等

8.以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對(duì)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額或者數(shù)量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅項(xiàng)目包括政府部門、事業(yè)單位等

9.以下關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的買賣雙方征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的減免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)、殘疾人等

10.以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)采和利用資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量和規(guī)定單位稅額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、公益事業(yè)等

11.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量和規(guī)定單位稅額

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅項(xiàng)目包括排放達(dá)標(biāo)企業(yè)、環(huán)保設(shè)施等

12.以下關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積和規(guī)定單位稅額

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等

13.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格和規(guī)定單位稅額

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目包括軍警車船、殘疾人專用車船等

14.以下關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位和規(guī)定單位稅額

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅項(xiàng)目包括我國(guó)籍船舶、國(guó)際組織船舶等

15.以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格和規(guī)定單位稅額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等

16.以下關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位和規(guī)定單位稅額

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅項(xiàng)目包括我國(guó)籍船舶、國(guó)際組織船舶等

17.以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格和規(guī)定單位稅額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等

18.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量和規(guī)定單位稅額

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅項(xiàng)目包括排放達(dá)標(biāo)企業(yè)、環(huán)保設(shè)施等

19.以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)采和利用資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量和規(guī)定單位稅額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、公益事業(yè)等

20.以下關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積和規(guī)定單位稅額

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，稅法基礎(chǔ)知識(shí)部分占比較高，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握稅法的基本原理和主要稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)差別。（）

7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、數(shù)量和規(guī)定單位稅額，不涉及車船的使用情況。（）

8.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于金額較大的應(yīng)稅憑證。（）

9.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)差別，且契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格。（）

10.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中定額稅率適用于資源開(kāi)采量較大的企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念，并列舉影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并舉例說(shuō)明不同稅率適用的情形。

4.闡述土地增值稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目及其具體內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)合理避稅來(lái)降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)遵守稅法規(guī)定，避免違法行為。

2.分析稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并探討如何利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)投資。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率為25%，免稅收入包括國(guó)債利息收入等。

3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為具有中國(guó)國(guó)籍或在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率分為累進(jìn)稅率和平行稅率，減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得等。

4.ABCD解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍為擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)等。

6.ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為擁有城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，減免稅項(xiàng)目包括教育用地等。

7.ABCD解析思路：車船稅的征稅范圍為擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括軍警車船等。

8.ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括政府部門等。

9.ABCD解析思路：契稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的買賣雙方，計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，減免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)等。

10.ABCD解析思路：資源稅的征稅范圍為開(kāi)采和利用資源的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采量和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等。

11.ABCD解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為排放污染物的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括排放達(dá)標(biāo)企業(yè)等。

12.ABCD解析思路：耕地占用稅的征稅范圍為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積和規(guī)定單位稅額，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)等。

13.ABCD解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括軍警車船等。

14.ABCD解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括我國(guó)籍船舶等。

15.ABCD解析思路：煙葉稅的征稅范圍為收購(gòu)煙葉的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)等。

16.ABCD解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括我國(guó)籍船舶等。

17.ABCD解析思路：煙葉稅的征稅范圍為收購(gòu)煙葉的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)等。

18.ABCD解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為排放污染物的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括排放達(dá)標(biāo)企業(yè)等。

19.ABCD解析思路：資源稅的征稅范圍為開(kāi)采和利用資源的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采量和規(guī)定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等。

20.ABCD解析思路：耕地占用稅的征稅范圍為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積和規(guī)定單位稅額，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，減免稅項(xiàng)目包括公益事業(yè)等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析思路：稅務(wù)師考試中，稅法基礎(chǔ)知識(shí)部分是基礎(chǔ)，考生應(yīng)掌握基本原理。

2.√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算。

3.√解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，隨著所得額增加而稅率遞增。

4.√解