延伸閱讀稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的描述，正確的有：

A.增值稅是以商品生產、銷售和提供勞務過程中的增值額為征稅對象的一種稅。

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

C.增值稅的納稅義務人是在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和出租、出借不動產。

2.以下關于企業所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

B.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

C.企業按照規定繳納的職工教育經費，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。

D.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。

3.以下關于個人所得稅的征收方式，正確的有：

A.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳。

B.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

C.勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

D.稅法規定的其他所得，按照規定計算應納稅所得額。

4.以下關于房產稅的描述，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向房產所有人或使用人征收的一種財產稅。

B.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.房產稅的納稅義務人是在中國境內擁有房產的單位和個人。

5.以下關于城鎮土地使用稅的描述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種資源稅。

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級、用途等因素確定。

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人是在中國境內使用土地的單位和個人。

6.以下關于印花稅的描述，正確的有：

A.印花稅是對在中國境內設立、領受的印花稅憑證征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅義務人是在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人。

7.以下關于契稅的描述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地、房屋權屬轉移。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.契稅的納稅義務人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。

8.以下關于車輛購置稅的描述，正確的有：

A.車輛購置稅是對在中國境內購置車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的征稅范圍包括車輛購置者購置的各種車輛。

C.車輛購置稅的稅率按照車輛類型、排量等因素確定。

D.車輛購置稅的納稅義務人是在中國境內購置車輛的單位和個人。

9.以下關于煙葉稅的描述，正確的有：

A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉的各類企業。

C.煙葉稅的稅率按照煙葉品種、收購價格等因素確定。

D.煙葉稅的納稅義務人是在中國境內收購煙葉的單位。

10.以下關于環境保護稅的描述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物的單位或者個人征收的一種稅。

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

C.環境保護稅的稅率按照污染物排放濃度、排放量等因素確定。

D.環境保護稅的納稅義務人是在中國境內排放污染物的單位或者個人。

11.以下關于資源稅的描述，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等。

C.資源稅的稅率按照資源品種、開采難度等因素確定。

D.資源稅的納稅義務人是在中國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人。

12.以下關于船舶噸稅的描述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶噸位、船舶種類等因素確定。

D.船舶噸稅的納稅義務人是在中國境內進出港口的船舶。

13.以下關于關稅的描述，正確的有：

A.關稅是對進出境貨物征收的一種稅。

B.關稅的征稅范圍包括進出口貨物。

C.關稅的稅率分為普通稅率、優惠稅率和特惠稅率。

D.關稅的納稅義務人是在中國境內進出口貨物的單位和個人。

14.以下關于車輛購置稅的征收管理，正確的有：

A.車輛購置稅由車輛購置地的稅務機關負責征收。

B.車輛購置稅的征收期限為購置車輛之日起六十日內。

C.車輛購置稅的納稅義務人應當向車輛購置地的稅務機關申報納稅。

D.車輛購置稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

15.以下關于環境保護稅的征收管理，正確的有：

A.環境保護稅由環境保護部門負責征收。

B.環境保護稅的征收期限為納稅人排放污染物之日起十五日內。

C.環境保護稅的納稅義務人應當向排放污染物的地的稅務機關申報納稅。

D.環境保護稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

16.以下關于資源稅的征收管理，正確的有：

A.資源稅由資源管理部門負責征收。

B.資源稅的征收期限為納稅人開采或者生產應稅資源產品之日起六十日內。

C.資源稅的納稅義務人應當向開采或者生產應稅資源產品的地的稅務機關申報納稅。

D.資源稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

17.以下關于船舶噸稅的征收管理，正確的有：

A.船舶噸稅由海關負責征收。

B.船舶噸稅的征收期限為船舶進出港口之日起三十日內。

C.船舶噸稅的納稅義務人應當向海關申報納稅。

D.船舶噸稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

18.以下關于關稅的征收管理，正確的有：

A.關稅由海關負責征收。

B.關稅的征收期限為貨物進出境之日起六十日內。

C.關稅的納稅義務人應當向海關申報納稅。

D.關稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

19.以下關于印花稅的申報方式，正確的有：

A.印花稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

B.納稅人應當在規定的時間內向稅務機關申報納稅。

C.納稅人可以采取電子申報、郵寄申報、現場申報等方式進行申報。

D.稅務機關對申報內容進行審核，對不符合規定的申報，責令限期改正。

20.以下關于契稅的申報方式，正確的有：

A.契稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

B.納稅人應當在規定的時間內向稅務機關申報納稅。

C.納稅人可以采取電子申報、郵寄申報、現場申報等方式進行申報。

D.稅務機關對申報內容進行審核，對不符合規定的申報，責令限期改正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值減除一定比例后的余額。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會隨著應稅憑證金額的變化而變化。（）

7.契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬的轉讓方。（）

8.車輛購置稅的納稅義務人是在中國境內購置車輛的單位和個人。（）

9.環境保護稅的征收標準是根據污染物的排放量來確定的。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅義務人和征稅范圍都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，工資薪金、職工教育經費和公益性捐贈都是常見的稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式、稅率結構和計算方法都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是房產稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是城鎮土地使用稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是印花稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是契稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是車輛購置稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是煙葉稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是環境保護稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：資源稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是資源稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是船舶噸稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：關稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務人都是關稅的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收管理包括征收機關、征收期限、申報方式和申報內容等。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收管理包括征收機關、征收期限、申報方式和申報內容等。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征收管理包括征收機關、征收期限、申報方式和申報內容等。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收管理包括征收機關、征收期限、申報方式和申報內容等。

18.ABCD

解析思路：關稅的征收管理包括征收機關、征收期限、申報方式和申報內容等。

19.ABCD

解析思路：印花稅的申報方式包括申報時間、申報方式和申報內容等。

20.ABCD

解析思路：契稅的申報方式包括申報時間、申報方式和申報內容等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人定義包含了所有在中國境內進行相關交易的個人和單位。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定與公歷年度一致。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

4.錯誤

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而非原值減除比例。

5.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。

6.錯誤

解析思路：印花稅的稅率可能隨著應稅憑證金額的變化而調整。

7.錯誤

解析思路：契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬的承受方，而非轉讓方。

8.正確

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人定義包含了在中國境內購置車輛的個人和單位。

9.正確

解析思路：環境保護稅的征收標準確實是根據污染物的排放量來確定的。

10.錯誤

解析思路：資源稅的征收范圍僅限于特定自然資源，并非所有自然資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的認定標準，包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

解析思路：回答企業所得稅的計稅依據，包括企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

解析思路：回答個人所得稅的稅率結構，包括超額累進稅率和比例稅率，并說明各自的適