2025年稅務師考試考前準備重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.企業法人

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅專用發票的適用范圍？（）

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人銷售不動產、無形資產

C.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

D.小規模納稅人銷售不動產、無形資產

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.一般計稅方法

B.應稅行為計稅方法

C.小規模納稅人簡易計稅方法

D.一般納稅人簡易計稅方法

5.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.營業收入

B.營業成本

C.資產

D.負債

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進勞務支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.投資收益

D.捐贈收入

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.出口無形資產

C.出口加工、修理修配勞務

D.出口不動產

9.下列哪些屬于企業所得稅的減稅、免稅政策？（）

A.高新技術企業減稅

B.研發費用加計扣除

C.環保節能設備投資抵稅

D.投資于中小企業的稅收優惠

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網上申報

D.郵寄申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網上申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？（）

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業稅收優惠

B.研發費用加計扣除

C.環保節能設備投資抵稅

D.投資于中小企業的稅收優惠

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業稅收優惠

B.研發費用加計扣除

C.環保節能設備投資抵稅

D.投資于中小企業的稅收優惠

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅進項稅額抵扣憑證

D.增值稅納稅申報匯總表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業法人、個人獨資企業、合伙企業等。（）

3.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具專用發票。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入減去營業成本、費用、稅金及附加等。（）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而降低納稅人的稅負。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的技術轉讓所得等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、無形資產和加工、修理修配勞務。（）

8.企業所得稅的減稅、免稅政策包括高新技術企業減稅、研發費用加計扣除等。（）

9.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定，最長不得超過一年。（）

10.企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網上申報和郵寄申報等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計稅方法的基本原理和計算公式。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.簡述增值稅專用發票的管理要求和開具條件。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發展的影響，以及如何通過稅收政策促進增值稅改革的深入推進。

2.論述企業所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何優化企業所得稅政策，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般計稅方法的基本原理是先按照銷售額計算應納稅額，然后扣除購進貨物、加工修理修配勞務和接受的服務等形成的進項稅額，計算應納稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得扣除項目包括違法經營罰款、捐贈支出、贊助支出等。

3.增值稅專用發票的管理要求包括發票的開具、保管、使用和報送等，開具條件是一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、無形資產等應稅行為。

4.企業所得稅的納稅申報流程包括填寫納稅申報表、準備相關資料、申報納稅、繳納稅款等，注意事項包括準確填寫申報表、及時報送資料、按時繳納稅款等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對經濟發展的影響包括促進產業升級、提高資源配置效率、增加財政收入等。稅收政策可以通過簡化稅制、降低稅率、擴大抵扣范圍等措施，