全方位復(fù)習考試科目稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.社會保障部門提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.教育機構(gòu)提供的學歷教育服務(wù)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購進原材料支付的增值稅稅額

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額

C.購進辦公用品支付的增值稅稅額

D.購進機器設(shè)備支付的增值稅稅額

3.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）

A.提供餐飲服務(wù)

B.銷售自產(chǎn)貨物

C.提供貨物運輸服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）

A.用于職工福利的支出

B.用于研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費用

C.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的費用

D.用于公益性捐贈的費用

5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.國有企業(yè)

B.民營企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.個體工商戶

6.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.下列各項中，屬于個人所得稅免稅所得的是（）

A.養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險基金

B.社會福利基金、社會救濟基金

C.國債利息收入

D.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對軟件企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.對環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得免征企業(yè)所得稅

9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但已將貨物發(fā)出的當天

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但按照銷售合同約定已將提貨單交給買方的當天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但已發(fā)生銷售行為的當天

10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫要求的是（）

A.納稅人應(yīng)當在年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表

B.納稅人應(yīng)當在年度終了后6個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表

C.納稅人應(yīng)當在年度終了后3個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表

D.納稅人應(yīng)當在年度終了后4個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表

（注：以下部分將在后續(xù)內(nèi)容中展示，請持續(xù)關(guān)注。）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費，按照規(guī)定比例在稅前扣除。（）

2.個人取得的稿酬所得，按照規(guī)定比例減征個人所得稅。（）

3.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照規(guī)定抵免應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.個人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的股息、紅利分配，按照規(guī)定繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，在稅前扣除前，應(yīng)當先進行財產(chǎn)損失鑒定。（）

8.個人出租房屋取得的租金收入，按照規(guī)定減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，按照直線法計提折舊，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

2.論述稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自己使用過的物品、社會保障部門提供的養(yǎng)老服務(wù)、教育機構(gòu)提供的學歷教育服務(wù)均屬于增值稅免稅項目。

2.C

解析思路：辦公用品屬于日常消耗品，其購進支付的增值稅稅額一般不得抵扣。

3.ACD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。提供餐飲服務(wù)、提供貨物運輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)均屬于應(yīng)稅勞務(wù)。

4.A

解析思路：用于職工福利的支出屬于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)、個體工商戶均為企業(yè)所得稅納稅人。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

7.ABC

解析思路：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險基金、社會福利基金、社會救濟基金、國債利息收入均屬于個人所得稅免稅所得。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得均可享受稅收優(yōu)惠政策。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但已將貨物發(fā)出的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但按照銷售合同約定已將提貨單交給買方的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，但已發(fā)生銷售行為的當天，均為增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間。

10.A

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當在年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1