懂得知識2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業所得

D.居民企業所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.轉讓土地使用權

C.出租房屋

D.出讓土地使用權

6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.購買土地

B.轉讓土地使用權

C.出租土地

D.出讓土地使用權

7.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買車輛

B.出租車輛

C.轉讓車輛

D.出讓車輛

8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.購買財產

C.出租財產

D.轉讓財產

9.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.運輸工具

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

11.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放污染物

B.資源開發

C.生態環境破壞

D.環境保護

12.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

13.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.轉口船舶

D.運輸工具

14.下列哪些屬于車輛通行費的征稅范圍？

A.高速公路通行費

B.國道通行費

C.城市道路通行費

D.橋梁通行費

15.下列哪些屬于教育附加費的征稅范圍？

A.教育事業

B.科學研究

C.文化事業

D.衛生事業

16.下列哪些屬于地方教育附加費的征稅范圍？

A.教育事業

B.科學研究

C.文化事業

D.衛生事業

17.下列哪些屬于水利建設基金費的征稅范圍？

A.水利工程建設

B.水資源保護

C.水利設施維護

D.水利科研

18.下列哪些屬于文化事業建設費的征稅范圍？

A.文化事業

B.科學研究

C.新聞出版

D.廣播電視

19.下列哪些屬于殘疾人就業保障金的征稅范圍？

A.殘疾人就業

B.殘疾人培訓

C.殘疾人權益保障

D.殘疾人福利

20.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮土地

B.農村土地

C.建設用地

D.未利用地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物的同時提供加工修理修配勞務的，應當分別核算銷售額和加工修理修配勞務的銷售額。（）

2.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.契稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的承受方。（）

6.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的單位和個人。（）

7.車輛購置稅的納稅人為購買并自用的車輛所有人。（）

8.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證時。（）

9.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，兩者通常不同。（）

10.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額或者銷售數量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的申報繳納方式。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國現行增值稅制度的設計原則及其對經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平中的作用及面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ACD

4.ABCD

5.AB

6.B

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.B

13.A

14.ABD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ACD

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.營業稅征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業服務和出口貨物。

3.企業所得稅征稅范圍包括企業所得、非居民企業所得和居民企業所得。

4.個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.契稅征稅范圍包括購買房屋和轉讓土地使用權。

6.土地增值稅征稅范圍包括轉讓土地使用權。

7.車輛購置稅征稅范圍包括購買車輛。

8.印花稅征稅范圍包括簽訂合同和購買財產。

9.關稅征稅范圍包括進口貨物和出口貨物。

10.資源稅征稅范圍包括礦產資源。

11.環境保護稅征稅范圍包括排放污染物和生態環境破壞。

12.煙葉稅征稅范圍包括煙葉種植和煙葉收購。

13.船舶噸稅征稅范圍包括進口船舶。

14.車輛通行費征稅范圍包括高速公路通行費、國道通行費、城市道路通行費和橋梁通行費。

15.教育附加費征稅范圍包括教育事業。

16.地方教育附加費征稅范圍包括教育事業。

17.水利建設基金費征稅范圍包括水利工程建設。

18.文化事業建設費征稅范圍包括文化事業。

19.殘疾人就業保障金征稅范圍包括殘疾人就業。

20.城鎮土地使用稅征稅范圍包括城鎮土地和建設用地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅納稅人銷售貨物的同時提供加工修理修配勞務的，應合并核算銷售額。

2.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。

3.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。

5.契稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的承受方。

6.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的單位和個人。

7.車輛購置稅的納稅人為購買并自用的車輛所有人。

8.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證時。

9.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，兩者通常不同。

10.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額或者銷售數量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常為銷售貨物或者提供勞務的當天，以及進口貨物的報關進口之日。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等，旨在促進企業發展和創新。

3.個人所得稅的申報繳納方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報，納稅人可以根據自身情況選擇合適的方式。

4.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權的行為，無論是否涉及房屋，只要轉讓了土地使用權，都應征收土地增值稅。

四、論述題