常見錯誤分析與應對稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策？

A.年應納稅所得額不超過100萬元

B.年應納稅所得額不超過300萬元

C.年應納稅所得額不超過50萬元

D.年應納稅所得額不超過200萬元

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售商品

B.提供服務

C.租賃固定資產

D.購買原材料

3.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售商品，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

B.銷售商品，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

C.提供服務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.提供服務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

4.企業轉讓土地使用權，下列說法正確的是：

A.應繳納增值稅

B.應繳納營業稅

C.應繳納土地增值稅

D.不需繳納任何稅費

5.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業發生的合理的差旅費可以在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的合理的業務招待費可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的合理的利息費用可以在計算應納稅所得額時扣除

6.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人工資、薪金所得，按照月度綜合所得計算納稅

B.個人稿酬所得，按照年度綜合所得計算納稅

C.個人特許權使用費所得，按照年度綜合所得計算納稅

D.個人勞務報酬所得，按照月度綜合所得計算納稅

7.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括房產的出租、抵押和轉讓

8.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括國有土地、集體土地和外資土地

9.以下關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是自然資源的開采、生產、加工、銷售等環節

B.資源稅的計稅依據是資源稅的計稅產品產量

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產、非金屬礦產等

10.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證和文件

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證和文件所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟活動中的合同、憑證和文件

11.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房地產的轉讓、贈與等行為

B.契稅的計稅依據是房地產的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括各類房地產的轉讓、贈與等行為

12.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類新車的購置

13.以下關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的單位和個人

14.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類進出我國港口的國際航行船舶

15.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人

16.以下關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

17.以下關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

18.以下關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費的征稅對象是繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據是營業稅、娛樂業營業稅的應納稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人

19.以下關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象是污染物排放者

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括各類污染物排放者

20.以下關于水土保持補償費的說法，正確的是：

A.水土保持補償費的征稅對象是水土流失單位和個人

B.水土保持補償費的計稅依據是水土流失面積

C.水土保持補償費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.水土保持補償費的征收范圍包括各類水土流失單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的工資、薪金支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人購進的固定資產，可以抵扣進項稅額。（）

3.個人購買自用住房，在出售時免征個人所得稅。（）

4.房產稅的征稅對象是所有房產，包括出租、抵押和轉讓的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不分地區。（）

6.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格。（）

7.印花稅是對各類合同、憑證和文件征收的稅費。（）

8.契稅的征收范圍包括房地產的轉讓、贈與、繼承等行為。（）

9.車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

10.水土保持補償費是由環境保護部門征收的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何合理運用稅收優惠政策促進企業發展和經濟增長。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其具體實施方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析思路：小型微利企業所得稅優惠政策針對不同規模的企業有不同的年應納稅所得額限制，四個選項均符合規定。）

2.A,B,C,D（解析思路：增值稅應稅行為包括銷售商品、提供服務、租賃固定資產和購買原材料等，四個選項均屬于此類行為。）

3.A,C（解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定中，采取分期收款方式的為書面合同約定的收款日期，采取預收款方式的為收到預收款當天。）

4.A,C（解析思路：轉讓土地使用權需繳納增值稅和土地增值稅。）

5.A,B,C,D（解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的差旅費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、利息費用等。）

6.A,C,D（解析思路：個人所得稅的計稅方法中，工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和勞務報酬所得均按月度或年度綜合所得計算納稅。）

7.A,D（解析思路：房產稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，征收范圍包括房產的出租、抵押和轉讓。）

8.A,B,C（解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，計稅依據為土地面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率。）

9.A,B,C,D（解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源的開采、生產、加工、銷售等環節，計稅依據為資源稅的計稅產品產量，稅率分為定額稅率和比例稅率。）

10.A,B,C（解析思路：印花稅的征稅對象為各類合同、憑證和文件，計稅依據為合同、憑證和文件所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。）

11.A,B,C,D（解析思路：契稅的征稅對象為房地產的轉讓、贈與等行為，計稅依據為房地產的成交價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

12.A,B,D（解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的新車，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

13.A,B,C,D（解析思路：耕地占用稅的征稅對象為占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用的耕地面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率。）

14.A,B,C,D（解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為地區差別稅率和統一稅率。）

15.A,B,C,D（解析思路：城市維護建設稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

16.A,B,C,D（解析思路：教育費附加的征稅對象為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

17.A,B,C,D（解析思路：地方教育附加的征稅對象為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

18.A,B,C,D（解析思路：文化事業建設費的征稅對象為繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人，計稅依據為營業稅、娛樂業營業稅的應納稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

19.A,B,C,D（解析思路：環境保護稅的征稅對象為污染物排放者，計稅依據為污染物排放量，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

20.A,B,C,D（解析思路：水土保持補償費的征稅對象為水土流失單位和個人，計稅依據為水土流失面積，稅率分為比例稅率和累進稅率。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：企業發生的工資、薪金支出，在計算企業所得稅時，需要根據稅法規定扣除一定比例的合理支出后才能扣除。）

2.√（解析思路：增值稅一般納稅人購進的固定資產，如果用于生產經營，可以抵扣進項稅額。）

3.×（解析思路：個人購買自用住房，在出售時，如果滿五年且是家庭唯一住房，可以免征個人所得稅，否則需按規定繳納個人所得稅。）

4.×（解析思路：房產稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，不包括出租、抵押和轉讓的房產。）

5.×（解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區設定，存在地區差別。）

6.×（解析思路：資源稅的計稅依據是資源產品的產量或者銷售額，而不是銷售價格。）

7.√（解析思路：印花稅是對各類合同、憑證和文件征收的稅費，目的是對經濟活動進行規范和監管。）

8.√（解析思路：契稅的征收范圍包括房地產的轉讓、贈與、繼承等行為。）

9.√（解析思路：車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統一的。）

10.×（解析思路：水土保持補償費是由水土保持部門征收的，而不是環境保護部門。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規模納稅人在認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面的不同。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

解析思路：列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除等。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

解析思路：介紹個人所得稅的計稅方法，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和勞務報酬