會計實操文庫1/9做賬實操-企業未抄稅操作流程企業未抄稅時，需依據不同情況處理，以下為常見情形及操作流程介紹：一、非逾期未抄稅（在申報期內）（一）金稅盤用戶日常操作（聯網狀態）：正常情況下，企業在申報期內初次登錄增值稅發票稅控開票軟件（金稅盤版）時，系統會自動執行上報匯總（抄稅）和遠程清卡操作。若自動操作未成功，可手動點擊“報稅處理”模塊。點擊“上報匯總”按鈕，系統將上月金稅盤的開票數據上傳至稅務系統，完成抄稅。隨后點擊“遠程清卡”，對金稅盤進行解鎖清卡，使設備恢復正常使用狀態。例如，某企業在每月10日申報期內登錄開票軟件，系統自動上報匯總失敗，財務人員手動點擊“報稅處理”中的“上報匯總”，成功上傳數據后再點擊“遠程清卡”，完成清卡操作。檢查清卡結果：完成上述操作后，需檢查確認清卡是否成功。點擊“報稅處理”-“狀態查詢”-“增值稅專用發票及增值稅普通發票”。查看鎖死日期，若鎖死日期顯示為下月征期截止日，例如當前為5月，鎖死日期顯示為6月15日（假設6月征期截止日為15日）；同時，報稅資料顯示“無”（如有其它票種，按此方法依次檢查），則代表清卡成功。若未成功，需排查網絡連接是否正常、電腦時間是否準確、是否安裝有防火墻或殺毒軟件影響數據傳輸等問題，解決問題后重新進行上報匯總和遠程清卡操作。（二）稅控盤用戶抄稅操作：打開稅控盤版開票軟件，在申報期內，點擊“數據管理”模塊。在該模塊下選擇“匯總上傳”，進入匯總上傳界面后，點擊“上報匯總”按鈕。此時，系統會將稅控盤內上月的開票數據上傳至稅務系統，完成抄稅。例如，某企業使用稅控盤，在每月申報期內，財務人員進入開票軟件，通過“數據管理”-“匯總上傳”-“上報匯總”，順利完成抄稅。反寫監控（清卡）：完成上報匯總后，登錄當地電子稅務局官網，進行增值稅等相關稅種的申報。申報成功后，再次回到稅控盤版開票軟件的“匯總上傳”界面，點擊“反寫監控”按鈕。系統將根據申報數據對稅控盤進行清卡操作，使稅控盤在下一申報期能正常使用。完成反寫監控后，同樣可在開票軟件的“狀態查詢”中查看是否清卡成功，若開票截止日期更新至下月征期截止日，則表示清卡成功。二、逾期未抄稅（超過申報期未抄稅）（一）金稅盤用戶原因排查：金稅盤逾期未抄稅，首先需排查原因。若因網絡故障、電腦故障等導致之前申報期內未抄稅，需先解決故障問題。如檢查網絡連接，修復電腦系統故障等。若因企業疏忽錯過申報期未抄稅，需及時進行后續操作。例如，某企業因上月網絡長期中斷，導致未抄稅，本月需先恢復網絡，再進行后續操作。辦稅服務廳處理：企業需攜帶金稅盤以及相關資料前往主管稅務機關辦稅服務廳。相關資料包括企業營業執照副本原件及復印件（復印件需加蓋公章）、法定代表人身份證復印件（若委托他人辦理，還需提供委托書及受托人身份證復印件）、當月已開具發票的存根聯（如有）等。在辦稅服務廳，向工作人員說明情況，工作人員將通過稅務系統后臺，對金稅盤進行逾期抄報稅業務辦理。即進行稅控設備使用情況聯網匯總上報（將之前未上傳的開票數據上傳），并完成清卡、解鎖操作。完成后，企業可正常使用金稅盤開具發票。（二）稅控盤用戶查明逾期原因：同金稅盤用戶一樣，先查明逾期未抄稅原因。若是因稅控盤損壞等硬件問題導致，需先聯系稅控盤服務商維修或更換稅控盤。如某企業稅控盤因硬件故障無法抄稅，聯系服務商更換新盤后，再進行后續操作。前往稅務機關處理：攜帶稅控盤及相關資料到主管稅務機關。資料與金稅盤用戶類似，包括營業執照副本、法定代表人身份證復印件等。稅務人員會在稅務系統中核實企業情況，對稅控盤進行逾期抄報稅處理。先將之前未上報的開票數據進行匯總上傳，然后根據企業申報情況（若之前未申報，需先完成補申報），完成反寫監控（清卡）操作。處理完成后，企業稅控盤恢復正常使用，可繼續開具發票。三、抄報稅常見問題及解決（一）上報匯總時提示“有離線未上傳發票，不允許上報匯總”（以金稅盤為例）原因分析：該提示表明企業開具的部分發票處于離線狀態，尚未上傳至稅務系統，導致無法進行上報匯總操作。常見原因包括網絡連接不穩定、安全接入服務器地址設置錯誤、電腦日期時間不準確、殺毒軟件或防火墻攔截等。解決方法：檢查網絡連接：確保電腦已正常連接網絡，可嘗試打開其他網頁或應用程序測試網絡是否暢通。設置服務器地址：進入開票軟件，點擊“系統設置”-“參數設置”-“上傳設置”，檢查“安全接入服務器地址”是否正確。不同地區地址不同，可咨詢當地稅務機關或稅控服務商獲取正確地址，例如某地區地址為“:8001”。設置好后，點擊“測試”按鈕，若顯示“連接成功”核對電腦日期時間：確保電腦的日期和時間準確無誤，若不準確，可手動調整至正確時間。關閉相關軟件：暫時退出殺毒軟件、防火墻等可能攔截網絡連接的軟件，然后再次嘗試上報匯總。若上述操作后仍無法解決，可點擊“發票管理”-“發票修復”，選擇需修復的發票類型及月份，點擊“修復”按鈕。修復完成后，退出開票軟件重新登錄，系統會自動觸發發票報送，待所有發票上傳成功后，再進行上報匯總操作。（二）申報時提示“未抄報稅”，但實際已抄報稅原因分析：出現這種情況，可能是抄報稅數據與申報系統數據未同步，或存在多個稅控設備但未全部完成抄報稅。解決方法：檢查抄報稅設備：確認企業是否存在多個稅控設備（如分盤），若有，需將所有稅控設備都完成抄報稅操作后，再進行申報。例如企業有主盤和分盤，分盤抄報稅后，主盤也需抄報稅，然后才能申報。數據同步及重置：若只有一個稅控設備且已抄報稅，可在電子稅務局申報界面，點擊【重置申報清冊】以及填表界面右上角【重置】按鈕，重新加載申報數據，然后再次嘗試申報。若按上述操作仍未解決問題，可能是系統數據傳輸異常等原因，此時企業需攜帶相關資料前往稅務機關，由稅務人員協助排查解決。相關資料包括稅控設備、已完成抄報稅的證明材料（如開票軟件中抄報稅成功的截圖等）、營業執照副本等。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合