實用文檔財務管理制度第一章總則 3第二章財務機構和財務人員 32.1財務機構設置 32.2財務部門的職能與職責 42.3財務人員的聘用 5第三章貨幣資金管理 63.1現金及各種銀行票據管理 63.2備用金的使用原則與借支返還手續 7第四章報銷規定及款項支付 94.1報銷原則與款項支付流程 94.2招待費報銷 124.3差旅費報銷 134.4辦公費報銷制度 174.5XXX行政車輛油料報銷 184.6后勤伙食費報銷 194.7票據粘貼規則 20第五章工資及各項福利費發放 205.1工資、獎金發放 205.2電話補助發放 215.3勞動保護費及防暑降溫費發放 215.4各類文件獎勵、學歷獎勵、證書獎勵等 21第六章資產管理 226.1各項資產購置原則、流程與管理 22第七章成本費用管理 24第八章附則 25

財務管理制度第一章總則1.1為加強項目財務管理，規范財務行為，建立健全XXX內部控制制度，嚴格財務監督，提高財務管理水平和項目經濟效益，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》及國家有關法律法規，結合XXX的實際情況，特制訂本制度。1.2本制度是處理項目財務事項的基本規范，遵循公司各項財務制度并接受監督。第二章財務機構和財務人員2.1財務機構設置XXX實行財務總監委派制。項目財務總監由公司委派，業務上接受公司財務管理科直接管理，行政上受公司和所在項目雙重領導。項目財務總監采取定期輪換制，任期原則上與項目開竣工日期同步。2.2財務部門的職能與職責（一）遵守國家法律、法規及集團、X和公司的有關財務制度；（二）做好本單位財務管理的各項基礎工作，負責本單位的財務管理和會計核算工作，如實、準確反映本單位的財務狀況和經營成果；（三）組織編制各種財務預算，負責、監督預算的執行、檢查和分析；（四）實施財務監督，正確處理好各項財務關系，檢查各項財經、稅收法規、財務制度的執行情況；（五）積極參與項目的經營管理和決策，合理籌集和使用資金，有效利用和管理好各項資產；（六）及時、準確編制財務報表，定期向上級單位和本單位領導提供財務報表和財務情況分析；（七）嚴格控制和審查各項成本、費用支出，努力降低消耗，提高企業經濟效益；（八）了解和掌握相關稅務政策，加強與單位所在地稅務管理部門的溝通和協調，做好稅務籌劃，防范稅務風險；（九）協同單位領導組織資金的籌措和運營，按照上級資金管理的有關規定，督促項目經理部合理使用資金，確保施工生產和企業經營對資金的需求，按公司要求完成項目資金集中任務，及時足額完成應上交的各項費用；（十）自覺接受X和公司監察審計部門及外部審計機構對本單位的審計、監督。2.3財務人員的聘用（一）公司財務人員招聘權和工作崗位安排權由公司所有，人事科和財務科是公司直接負責和經辦的職能科室。各項目、各單位不得自行直接招聘和安排財務人員。（二）公司各項目、各單位的財務人員必須是經X或公司招聘的合同制員工。臨時工不得安排財務工作。（三）各項目、各單位財務人員所學專業必須是財務相關專業，否則不得從事財務崗位工作。（四）財務人員的聘用按公司有關人事制度執行。財務人員離職，必須按有關規定完成工作交接，否則人事部門不得為其辦理離職手續。（五）公司對項目財務總監進行定期考核，一般為半年度和年度考核，考核結果與獎懲掛鉤，作為本人晉升、降職、續聘、解聘的重要依據。（六）項目負責人要保證財務人員依法、獨立開展工作，維護財務人員的合法權益。財務人員應配合項目負責人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、營私舞弊、影響項目的正常生產經營。第三章貨幣資金管理3.1現金及各種銀行票據管理（一）XXX應保證庫存現金的安全，存取現金必須有專人保護。XXX庫存現金應日清月結，保證庫存現金余額與當日現金日記賬余額相等，嚴禁白條抵庫，嚴禁無手續挪用、借出現金。如出現長短款，應及時向單位主管領導報告并處理。現金支付應嚴格按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》所確定的使用范圍執行，超過該范圍的，應改用其他結算方式。（二）現金的使用范圍=1\*GB2⑴XXX員工工資、獎金及津貼、補貼；=2\*GB2⑵支付給個人的零星勞務報酬；=3\*GB2⑶各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他起點1000元以下支出；=4\*GB2⑷出差人員必需隨身攜帶的差旅費（起點1000元以下）；=5\*GB2⑸其他向個人支付的不能轉賬的款項（起點1000元以下）；=6\*GB2⑹結算起點在1000元以下的零星支出。（三）現金管理=1\*GB2⑴XXX所有現金統一由出納集中保管，除日常保存3日的現金周轉量（公司統一規定庫存現金最大限額日均不得超過3萬元）外，超過限額的現金應及時送存銀行，不得坐支，嚴禁大額現金支付。=2\*GB2⑵收取的支票、匯票等銀行票據必須在2個工作日內送存銀行，不得押票。簽發各種銀行結算憑證都要按付款審批單和報銷憑證的內容填明收款單位、金額、款項用途，嚴禁簽發空白支票，嚴禁簽發遠期支票，嚴禁審批手續不全付款。不得出租、出借或轉讓銀行賬號。=3\*GB2⑶正確使用支票，及時登記支票領用登記薄。支票和印鑒及網銀U盾必須由財務負責人和出納分開保管，簽發支票和蓋章必須由兩人經辦。=4\*GB2⑷財務部負責人要定期、不定期對本單位銀行存款、現金情況進行檢查，并登記現金盤點臺賬和銀行余額調節表。=5\*GB2⑸嚴禁私設小金庫，不準用“白條”抵充庫存現金，不得以任何個人名義私存、挪用公款。3.2備用金的使用原則與借支返還手續（一）備用金的使用原則 =1\*GB2⑴嚴格控制備用金使用范圍及金額。每人次借支金額原則上不得超過1萬元，單次或者累計借款最高不能超過3萬，備用金要按照規定用途使用，并及時進行備用金清理。備用金歸還由還款人通過報銷單據歸還或現金歸還。職工借備用金如未能及時歸還，將從工資中直接予以扣除。備用金還款不能一筆歸還多人借款，涉及多個借款人的，分別存現或轉賬。=2\*GB2⑵項目職工備用金借款必須做到專款專用，不得挪用和貪污，嚴禁因私人原因借款，一經發現嚴肅處理。=3\*GB2⑶項目職工申請備用金由項目經理審批，項目經理借支備用金由項目書記簽審。（二）備用金借支及歸還手續=1\*GB2⑴職工借款流程各部門上報資金使用計劃（月度及旬預算）→財務部匯總上報公司財務科→公司財務科審批通過→借款人領取“借款單”→借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項→分管領導簽字同意→財務負責人審核簽字批準→項目經理審批簽字→到財務部辦理借款手續。=2\*GB2⑵起點1000元以下備用金可以支付現金，超過1000元必須以轉賬形式借支。=3\*GB2⑶借款人員完成業務后3天內必須到財務部門辦理報銷和還款手續，嚴格執行前賬不清，后賬不付的結算原則。=4\*GB2⑷借款未還者原則上不得再次借款，財務部定期檢查備用金余額，及時清理，對無故拖延者，財務部發出催辦通知后還不辦理的，財務部將直接從借款人工資中扣除，不再另行通知。=5\*GB2⑸對于個人借款和備用金形成壞賬的，應追究簽字批準人責任，由項目經理和財務總監（主管）及部門負責人各承擔20%的責任。第四章報銷規定及款項支付4.1報銷原則與款項支付流程（一）項目必須嚴格按照公司業務流程進行日常費用報銷支付，日常費用報銷支付實行“一支筆”、“雙簽制”的審批辦法，項目經理報銷費用由項目書記審批。（二）費用報銷與一般流程=1\*GB2⑴XXX增值稅發票開具信息：要求除煙、酒、茶、餐費等招待性及為職工購買的福利性等物品外，所有其他需開具發票業務都必須開具增值稅專用發票。增值稅專用發票開具信息： =2\*GB2⑵所有費用開支，要有合理、合法的憑證，必須書寫清楚、數字真實、內容完整、手續齊全。財務部對不真實、不合法、手續不全的財務支出，有權不予受理。=1\*GB3①取得的增值稅發票，購貨方信息必須按要求填列；全部貨物類發票、大部分勞務類發票及部分服務類發票需要明細開具，匯總開具的需附“稅控開票軟件中導出的”清單；必需保證取得的票據票面清潔、完整、票面信息清楚，不能手工涂改票面重要數據；發票需加蓋發票專用章、收據需加蓋財務專用章，并保證印章清晰；清單需加蓋發票專用章或者財務專用章。白條、假發票或不合規發票（不合規發票主要指：抬頭不正確，內容填寫不齊全，金額大小寫不一致，票面不完整、不清晰或有涂改，蓋章不齊全和公司規定不能報銷的其他類型發票）一律不得用于費用報銷，所有機打發票均需查驗真偽作為憑證附件隨報銷單一起遞交財務部。=2\*GB3②原則上要求業務辦結或取得發票之日起7個工作日內進行報銷，以保證成本及時歸集。如有跨年度的費用，可適當延長報銷時間，但最長不能超過三個月，超過三個月的不允許報銷。=3\*GB3③所有報銷需要相關證明或驗收人簽字。=4\*GB3④報銷款項原則上有個人借款的先還借款，屬于個人承擔費用不允許報銷。個人因公發生的費用自行提單報銷。=3\*GB2⑶日常費用報銷的一般流程:各部門上報資金使用計劃（月度及旬預算）→財務部審核→項目經理審核→財務部匯總上報公司財務科→公司財務科審批通過→報銷人整理并粘貼報銷單據→部門負責人或證明人審核簽字→財務負責人復核簽字→項目經理審批簽字→到財務部報銷。=4\*GB2⑷報銷時間的具體規定：財務部施行為了協調項目對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：=1\*GB3①自發生經濟業務取得合法票據之日起七日內，持單據前往財務部門辦理相關手續。項目經理因公外出，無法簽字審批時，也應于五日內前往財務部門辦理好相關手續，持票等候項目經理返回時簽字審批。財務對外付款、報銷及借支業務：因公司統一管理網銀審核業務，結合公司工作時間，項目財務部每周一至周五為報銷日。應公司最新通知要求，月末最后五天停止支付業務，每年12月15日開始停止報銷，特殊情況除外。=2\*GB3②其他業務不受以上的時間限制，可隨時辦理。（三）項目的資金支付嚴格按X《二級施工單位資金管理辦法》的規定執行，項目一切資金支付必須報公司財務管理科審批后支付，項目財務部門以是否簽訂合同、辦理結算、提供發票，公司財務科是否審核完畢為支付依據。=1\*GB2⑴支付協作隊伍、材料供應商、機械款等第三方往來單位款項的支付流程如下：簽訂分包（材料、機械）合同→公司審批通過→項目經營部按月結算→結算單由各部門會簽、項目領導會簽→公司結算中心審批通過→項目財務進行賬務處理（往來單位必須提供相應業務專用發票）→項目制定付款計劃→根據付款計劃財務部編制資金預算→公司財務科審批→往來單位負責人或委托代理人辦理財務付款手續→項目財務負責人簽審→分管領導審批→項目經理審批→項目經營、材料部提單錄入→集團共享中心復核付款。=2\*GB2⑵支付協作隊伍、材料供應商、機械款等第三方往來單位一切款項均以網銀轉賬等方式付款，不受理現金支付。（四）應加強合同管理，XXX對外簽訂的所有經濟合同，必須由項目經營部擬定，經各部門及相關領導會簽，報公司預算合同部門審批后由項目經理簽字并加蓋合同專用章，對于重大的經濟合同還應報公司法律顧問把關審核。所有經濟合同原件必須交財務部一份存檔。4.2招待費報銷 （一）招待費開支原則=1\*GB2⑴項目要嚴格控制業務招待費的支出，遵循“高效開展工作，合理從儉開支”的原則。=2\*GB2⑵招待費用支出嚴禁超標（超出公司財務科核定總額），項目嚴格執行公司下達指標，項目各部門及全體員工要嚴格控制。=3\*GB2⑶旅游景點門票、酒吧等娛樂場所消費發票一律不予報銷。(二)招待費餐費標準如下：人數招待類型2-3人4-6人7-9人10人以上政府人員≤400元≤700元≤1000元≤1100-2000元X領導≤400元≤700元≤1000元≤1100-2000元公司領導≤300元≤600元≤900元≤1000-1500元總部≤200元≤400元≤600元≤800-1000元監理≤200元≤400元≤600元≤800-1000元（三）招待費開支的申報及審批=1\*GB2⑴招待費采取申報制度，所有因工作業務需要，負責接待業務的部門或個人需要招待客人的，應按本規定提前申報。=2\*GB2⑵為規范項目招待費的支出，招待費發生時，負責接待的部門或個人需填寫“招待費用申請單”，注明招待事由、時間、地點、人數及預計費用等。“招待費用申請單”由項目財務存檔，內部審核查看使用。=3\*GB2⑶“招待費用申請單”先報財務部負責人復核其當月招待費是否超標，然后報分管領導審核，同意后報項目經理批準，經理同意后方可按標準開支，各分管領導由項目經理審批。無“招待費用申請單”的招待費開支將不予以報銷。=4\*GB2⑷辦公室統一購買招待煙、酒等并保管。如有特殊情況需自己購買時，必須簽審“招待費用申請單”。=5\*GB2⑸職工報銷業務招待費，需以符合規范要求的發票（業務招待用的煙酒茶等（實物）的發票匯總開具的，需附明細清單）作為報銷依據。業務招待發生的餐費在報銷時，需要提供發票和業務招待審批單。業務招待費由經辦人按費用報銷的一般規定及一般流程辦理報銷手續。4.3差旅費報銷（一）出差審批的規定=1\*GB2⑴因公出差的差旅費，需填制“出差任務審批單”，由項目經理、人事簽字，作為差旅費報銷依據。在報銷差旅費中涉及的機票退票及訂票費用，需取得單位抬頭發票。應盡量采取“集中訂票、分開報銷”的方式，逐步杜絕“集中訂票、集中報銷”的方式，個人差旅費由當事人自己提單報銷。=2\*GB2⑵出差返回報銷差旅費用時，依據簽字完全的“出差申請（審批）表”填寫報銷出差補助；=3\*GB2⑶項目經理差旅報銷單由項目書記簽審，無項目書記（或項目經理兼書記）的由掛點領導簽審。（二）乘坐交通工具的規定=1\*GB2⑴項目領導正職，可以乘坐飛機經濟艙、輪船三等艙，高速鐵路G字頭列車二等座，動車D字頭列車二等座或動臥，城際鐵路C字頭列車二等座，普通火車硬臥。=2\*GB2⑵領導副職及其他人員經領導批準可乘飛機經濟艙、輪船三等艙、火車硬臥、高速鐵路G字頭列車二等座、動車D字頭列車二等座或硬臥、城際C字頭列車二等座。=3\*GB2⑶市內交通費：相關人員按單次往返機場、火車站不超過200元（均不含過路過橋費）的標準憑發票據實報銷交通費。外埠市內交通費按每人每天不超過80元的標準憑發票據實報銷。=4\*GB2⑷其他行李托運費、訂票費等實報實銷；=5\*GB2⑸項目所有員工出差奉行從簡原則，按照履職待遇標準乘坐交通工具，超過規定標準交通費費用自理。=6\*GB2⑹所有員工所報銷路費必須是直線路費。（三）住宿標準及規定=1\*GB2⑴項目領導正職及副職出差，直轄市、省會城市、沿海城市和經濟特區500元/天，其他地區400元/天。其他管理人員在直轄市、省會城市、沿海城市和經濟特區350元/天，其他地區300元/天。=2\*GB2⑵項目人員到業主指定地點開會、培訓等，有業主指定賓館的住宿費實報實銷，如遇特殊情況，住宿標準超過項目規定標準的，請示項目經理，經項目經理同意，實報實銷，其他報銷一致；=3\*GB2⑶項目人員在施工沿線確需住宿的，需經項目經理審批，每兩人住一標準間，每間房每天不得超過100元。=4\*GB2⑷以上各類人員未經批準，超過標準限額住宿的，按集團履職待遇規定費用不予報銷。（四）出差補助標準的規定=1\*GB2⑴在項目外部出差，不分在途和住勤，15天之內（含在途），每人每天補助80元，連續工作第16天至30天的部分，每人每天補助50元，連續工作第31天以上的部分，每人每天補助30元。=2\*GB2⑵出差期間的個人餐費一律不予報銷，出差期間的招待餐費按照業務招待費報銷；=3\*GB2⑶新項目前期進場，食堂未建設使用前、工程竣工食堂撤銷后，前期進場人員和后期留守人員的補助，每人每天按80元發放，項目統一安排就餐的不予發放補助；(五)差旅費報銷的其他規定=1\*GB2⑴員工出差返回后，應在一周內辦理報銷手續，差旅費報銷簽字由個人辦理，不得指定一人代為辦理。=2\*GB2⑵車票、機票、船票、住宿及訂票費等，必須取得合法的原始憑證（集團及本X的收據除外），否則一律不予報銷。（六）員工探親、員工調動差旅費開支的規定=1\*GB2⑴員工探親可乘坐火車硬臥、高速鐵路（G字頭列車）和城際列車（C字頭列車）二等座、動車（D字頭列車）二等座或硬臥、輪船三等艙、客運汽車硬座或硬臥。沒有在途、住勤補助，除車票外的其他市內交通費、住宿費、退票改簽費、保險費、機場大巴等不能報銷；乘坐飛機、超等級車票的要折價，注明折價信息，初審財務簽字，不用附超標準說明；(2)自駕的員工只有過路過橋費和燃油費票據的，不屬于員工休假辦法范疇，不能以探親假路費名義報銷；(3)請假單需體現探親假。(4)年休假不報銷路費(5)員工確因工作需要不能休探親假的，可以由家屬到單位探望員工，經單位領導批準，所在單位出具證明后，附上被探員工請休假單（請休假單上需注明是家屬探親）后，可以按規定報銷家屬的往返路費。(6)員工調動工作的行李等托運費，不分職工和家屬，每人在不超過300公斤的范圍內如實報銷（其中：每人可以在100公斤的范圍內托運快件），超過部分費用自理；(7)員工調動（包括新學生、實習人員報到、員工外部調動）報銷車票費的，按出發地至本單位路線給予報銷單程路費，不給予發放補助；(8)員工探親、員工調動的差旅費報銷須經項目人事負責人審核確認后報銷；(9)路費只報銷直線路費。（七）員工參加培訓的費用報銷的規定=1\*GB2⑴經批準參加各種培訓的，學費和資料費按規定執行，住宿等各項活動由主辦單位統一安排的，其費用實報實銷。住宿由自己安排的，按員工履職待遇標準執行；=2\*GB2⑵培訓補助按員工出差補助標準執行；=3\*GB2⑶培訓費用須經項目人事負責人審核確認后報銷。（八）員工參加考試費用報銷規定員工報名參加考試，可憑考試合格證書原件，在取得證書時所在項目辦理費用報銷，申請相應獎勵待遇等手續。費用報銷含因考試產生的報名費、教材費、培訓費、考試費、差旅費、保持證書持續有效性而參加的繼續教育所發生的費用。（九）差旅費報銷按費用報銷流程辦理報銷手續。 4.4辦公費報銷制度（一）項目辦公用品采購、報銷由辦公室負責，各部門配合，堅持“保證供應、方便工作、節省開支”的原則。（二）項目辦公用品采購實行月計劃制，每月末，由各部門到辦公室領取辦公用品采購申請單，經項目分管領導批準之后，交給辦公室，由辦公室統一匯總采購，未填寫采購申請單，或填寫采購申請單未經項目分管領導簽字批準的，辦公室有權拒絕采購。辦公室報銷辦公用品費用時，必須有分管領導簽字審批后的計劃采購清單，否則不予報銷。（三）辦公用品由辦公室負責登記發放，并做好相應的購買和領用臺賬。電腦、打印機、復印機等固定資產或行政資產需建立固定資產或行政資產卡片，由辦公室負責落實管理，嚴格按照X及公司固定資產管理辦法執行。項目季度、年中、年末及結束，由財務負責盤點。（四）所有購物發票，必須后附購物清單(加蓋售貨單位公章或發票章)，嚴禁以統開的“辦公用品”、“勞保用品””等名義報銷。（五）辦公費報銷流程：各部門月末填寫辦公用品計劃采購清單→項目經理簽字審批→辦公室統一匯總編報資金使用計劃→財務部編報資金使用計劃→公司財務科審批通過→辦公室統一采購→財務審核并粘貼票據→證明人簽字→財務負責人簽字→經理審批簽字→報銷4.5XXX行政車輛油料報銷XXX行政車輛由綜合辦負責統一辦理加油卡，每月核算一次，統一充值圈卡。報銷流程綜合辦統一匯總編報燃油資金使用計劃→財務部編報資金使用計劃→公司財務科審批通過→綜合辦填報加油卡充值付款審批單→財務審核→綜合辦公室負責人簽字→財務負責人簽字→經理審批簽字→財務部匯款→綜合辦公室加油卡充值→開具發票及充卡單據送至財務部4.6后勤伙食費報銷（一）后勤管理規定=1\*GB2⑴項目員工食堂后勤管理由辦公室負責，負責員工食堂日常事物管理工作，負責食堂物品采購，包括糧油類、調料類、蔬菜類、肉類、燃氣、器具、餐巾紙、筷子、餐盤等。=2\*GB2⑵辦公室每月月底根據采購驗收單算賬，手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，賬務相符，每月底負責編制食堂伙食開支明細表，掌握食堂每月盈虧狀況，并予以公示。（二）伙食費報銷管理=1\*GB2⑴食堂采購需索要相關票據，確無發票的，應索要收款收據，收據必須有收款人簽字。采購物品不允許虛報價格，嚴禁索取或收受供貨方的回扣。=2\*GB2⑵項目伙食費按月結算，食堂管理員每月25日前到財務部集中報銷一次。報銷時需提供當月伙食費支出明細與食堂伙食盈虧狀況表。=3\*GB2⑶報銷流程按照項目“日常報銷流程”執行。=4\*GB2⑷財務部將不定期抽查所購物品的重量、單價，并安排食堂賬務審計，審計結果報項目經理和書記。=5\*GB2⑸食堂伙食費標準：每人每天25元。4.7票據粘貼規則單據粘貼時要求平整美觀，一律用固體膠進行粘貼，不許用訂書釘及別針裝訂，粘貼時不許疊加覆蓋字跡、日期及金額。使用“票據粘貼單”時，報銷人將報銷發票按項目內容歸類匯總，按要求分類貼在“票據粘貼單”（粘貼單在憑證格內自行下載打印）上，以單據的左上角為（正面）粘貼點。應將所要報銷的單據按經濟業務的內容分門別類地均勻排開，在單據左邊的背面涂抹膠水，然后呈魚鱗狀地粘貼在一張或數張“票據粘貼單”上。單據之間互不粘連，粘貼后四周均不得超出粘貼單的邊緣。單據應先貼小的后貼大的，從左側貼起，右側及上沿以不超過紙的右側及上沿為限，并盡量平齊（不要管紙上劃的邊框），左側不要超過裝訂線，以利裝訂。第五章工資及各項福利費發放5.1工資、獎金發放（一）職工工資在每月20號考勤結束后，由人事部做完工資表送至財務部復核后，在經項目經理及公司人事科審批后發放，原則按時發放，不拖欠職工工資。（二）獎金發放參照公司相關文件執行。5.2電話補助發放項目經理和項目書記每月每人補助500元；項目領導副職每人每月400元；項目經理助理、安全總監、副總師及部門正副職負責人，每人每月200元，普通職工每人每月100元。（二）項目領導正職及副職每月憑話費發票實報實銷（報銷金額<=公司規定補助金額），其他人員統一購買電話卡發放；（三）XXX每位員工保持手機暢通，長時間停機或聯系不上的，將停發電話補助。5.3勞動保護費及防暑降溫費發放項目員工每人每月45元標準發放勞保；防暑降溫費：根據全國各地暑期不同，河南發放時間為6-9月，每人每月120元，項目統一購買防暑降溫用品發放；防暑降溫補貼：以補助形式在工資中發放，每人每天10元。防暑降溫補貼以實際出勤天數計算發放。本月請假超過20天,不予發放防暑降溫費。5.4各類文件獎勵、學歷獎勵、證書獎勵等按照相關文件、公司職工薪酬管理辦法于工資中發放。第六章資產管理6.1各項資產購置原則、流程與管理（一）固定資產=1\*GB2⑴企業使用壽命超過一個會計年度且單位價值在3000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等都應納入固定資產管理，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在3000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產；=2\*GB2⑵所有固定資產購置發票名頭應開具公司名頭，開取增值稅專用發票，開票信息如下:=3\*GB2⑶項目應按照“必需、節約”的原則購置各項資產，不得突破批準的限額；=4\*GB2⑷固定資產的