站名：站名：年級專業：姓名：學號：凡年級專業、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁天府新區信息職業學院

《CPA審計實務》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家公司的無形資產時，審計師發現部分無形資產的攤銷方法不符合會計準則的規定。以下哪種情況最可能導致這種問題的發生？（）A.公司對無形資產的性質和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調節利潤，故意選擇不恰當的攤銷方法C.會計準則發生了變化，公司未及時調整D.以上情況都有可能2、一家企業擬進行并購重組，審計人員在對其進行盡職調查時，重點關注的事項不包括以下哪項？（）A.目標企業的財務狀況，包括資產負債、利潤和現金流等B.目標企業的市場份額和競爭優勢，以及行業發展前景C.目標企業的企業文化和員工滿意度，以及管理團隊的穩定性D.目標企業的歷史股價走勢和當前市值，以及在證券市場的表現3、在審計被審計單位的資產減值損失時，以下關于存貨跌價準備的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨跌價準備的計提方法是否合理，是否符合會計準則的規定B.對于存貨跌價準備的轉回，審計人員需要審查其轉回的條件是否滿足，是否存在通過轉回操縱利潤的情況C.存貨跌價準備的計提和轉回應當計入資產減值損失，如果被審計單位計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的存貨市場價格高于成本，就不需要計提存貨跌價準備4、在對一家餐飲企業的審計中，審計師發現其食材采購成本波動較大，庫存管理存在浪費現象，員工薪酬的計算和發放方式不夠規范。此外，企業的營銷費用與收入增長之間的關系不明確。在這種情況下，審計師在評估企業的盈利能力和內部控制時，重點關注的是：（）A.穩定食材采購成本，優化庫存管理，降低成本支出B.規范員工薪酬的計算和發放，確保人力資源成本的合理性C.分析營銷費用的效益，明確其對收入增長的貢獻D.以上三個方面都應重點關注，以綜合評估企業的盈利能力和內部控制有效性5、在審計過程中，審計師發現被審計單位存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表B.分析應付賬款的賬齡和周轉率C.審查購貨合同和發票D.詢問財務人員和相關管理人員6、審計人員在審查一家企業的固定資產時，發現其折舊計提方法在本年度發生了變更?？赡艿脑蛴袝嫓蕜t要求的變更、為了調節利潤而故意變更、資產使用情況發生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業遵循了新的會計準則，相應地改變了折舊計提方法B.管理層為了使本年度利潤看起來更高，擅自變更了折舊計提方法C.固定資產的使用強度和預計使用壽命發生了改變，所以調整了折舊方法D.管理層在決策時出現失誤，導致折舊計提方法變更7、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監盤。以下關于存貨監盤的表述，不正確的是（）A.存貨監盤可以獲取存貨數量和狀況的審計證據，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監盤過程中，審計人員應當關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協助監盤D.存貨監盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量8、內部控制對于企業的運營管理和財務報告的可靠性至關重要。在對企業的內部控制進行審計時，需要了解和評估其設計的合理性和運行的有效性。以下關于內部控制審計的描述，不正確的是（）A.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控等要素，它們共同構成一個有機的整體B.了解內部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內部控制的評估應當考慮內部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導致內部控制失效D.如果企業的內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當發表否定意見的審計報告，即使財務報表沒有重大錯報9、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其無形資產的攤銷方法在本年度發生了變更。以下哪種情況最需要關注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產的實際使用情況B.變更的原因是為了與同行業企業保持一致C.變更未經董事會批準，且未在財務報表附注中披露D.無形資產的剩余使用壽命發生了變化，導致攤銷方法相應調整10、在審計企業的工資薪酬時，審計師發現部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據。針對這一情況，審計師首先應：（）A.要求企業提供工資計算的相關政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數據C.對不同計算方式下的工資進行重新核算D.與人力資源部門負責人進行溝通，了解原因11、在對被審計單位的應付賬款進行審計時，以下哪種審計程序是有效的？（）A.直接向供應商發函詢證應付賬款的余額B.檢查被審計單位編制的應付賬款明細賬，確認余額的準確性C.分析應付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應結合使用12、審計人員在審查企業的工資費用時，發現其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業擴大生產規模，招聘了大量新員工B.員工工資普調，導致平均工資水平上升C.企業為員工增加了福利支出，如補充醫療保險和住房補貼D.以上都是13、隨著企業經營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發現其銷售收入在年末出現了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內部的銷售審批流程，檢查是否存在違規操作14、在執行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當的復核和驗證C.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告15、一家企業在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續計量是否符合會計準則D.以上都是16、審計師在對一家教育培訓機構進行審計時，發現其課程收費標準不一，學員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導致招生情況不穩定。在這種情況下，審計師在判斷機構的財務狀況和運營可持續性時，首先需要關注的是：（）A.統一課程收費標準，規范退費處理，保障學員權益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應對策略D.以上三個方面都需要同時關注，以準確判斷機構的財務狀況和運營可持續性17、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯網企業，以下哪個因素最可能導致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業模式和盈利模式B.建立了完善的內部控制制度，并有效執行C.行業競爭激烈，但公司具有獨特的技術優勢D.獲得了知名投資機構的大量資金支持18、審計人員在審查企業的利潤表時，發現營業外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業外收入增加？（）A.企業出售了一項閑置的固定資產，取得了較大的收益B.企業收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業獲得了一筆違約金收入D.以上都是19、審計證據的充分性和適當性對于審計結論的可靠性至關重要。假設您正在對一家制造企業進行審計，發現其生產成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當的審計證據，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業內部的成本核算記錄和相關憑證B.除了內部資料，還對供應商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產現場的實際生產流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數據進行審查，不考慮全年的情況20、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的資產報廢和處置的會計處理。解釋資產報廢和處置的程序和會計核算，以及審計師的審計方法。2、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何評估被審計單位管理層的誠信度。包括評估的方法和對審計風險的影響。3、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何利用專家的工作。包括專家的選擇、評價和對專家工作結果的利用。4、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的社會責任報告進行審計，以驗證其信息的真實性和可靠性。5、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的預計負債進行審計，包括預計負債的確認條件、計量方法和披露要求。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家上市公司被審計時發現，其應收賬款余額占營業收入的比例過高，且賬齡較長。同時，部分客戶的信用狀況不佳，但公司未對應收賬款計提充分的壞賬準備。請分析可能導致的后果，以及審計人員應如何進行審計和處理。2、（本題5分）一家零售企業的促銷活動頻繁，但審計人員發現部分促銷費用的核算和披露不符合會計準則要求。請分析可能導致的問題及應實施的審計程序。3、（本題5分）某企業在接受政府補助時，對補助資金的用途和核算不符合相關規定，可能導致企業面臨違規風險和財務報表的不準確。審計人員在審計時發現，這需要企業進行整改和規范。請分析政府補助核算不當的影響，并說明審計人員應如何進行審計和督促企業合規處理。4、（本題5分）審計人員在審查一家廣告代理企業的媒體投放費用時，發現部分投放效果難以評估，且費用核算依據不足。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。5、（本題5分）一家金融企業的財務報表中，貸款損失準備的計提金額在本年度發生了較大變化。審計人員在審查相關的風險評估模型和貸款組合情況時，發現存在一些不確定性。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）隨著企業