餐館日常帳目管理制度?一、總則1.目的為加強餐館財務管理，規范日常帳目處理流程，確保財務信息準確、及時、完整，保障餐館的正常運營和經濟效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于[餐館名稱]的所有日常帳目管理工作，包括但不限于收入、支出、庫存、固定資產等方面的帳務處理。3.基本原則真實性原則：帳目記錄必須真實反映餐館的經濟業務活動，嚴禁弄虛作假。準確性原則：各項帳目數據應準確無誤，計算清晰，確保財務報表的可靠性。及時性原則：及時記錄、整理和結算帳目，不得拖延，以保證財務信息的時效性。完整性原則：涵蓋餐館所有的財務收支事項，做到不遺漏、不隱瞞。二、收入管理1.收款方式現金收款：顧客以現金支付餐費，收銀員應在收款時開具收款收據，并在收據上加蓋"現金收訖"章。銀行卡收款：支持顧客使用銀行卡支付，收銀員應使用刷卡機進行操作，打印交易憑條，由顧客簽字確認。交易完成后，及時將款項存入餐館指定銀行賬戶，并做好記錄。移動支付：如微信支付、支付寶支付等，收銀員應熟練操作相關收款工具，確保收款流程順暢。收款成功后，及時查看支付明細，并與系統記錄核對一致。2.收入確認餐費收入：以顧客實際消費金額確認為收入。收銀員應在每筆交易完成后，及時將收入信息錄入餐館財務管理系統，確保收入數據準確、及時記錄。其他收入：如外賣平臺收入、場地出租收入等，根據實際業務情況，按照相關合同約定或結算規則確認收入。在收到款項或取得收款權利時，確認收入實現，并進行相應的帳務處理。3.收入核對每日核對：收銀員每日營業結束后，應將當天的收款金額與系統記錄的收入金額進行核對，確保兩者一致。如有差異，應及時查找原因并進行調整。定期核對：財務人員定期（每周或每月）對收入情況進行全面核對，包括與收銀記錄、銀行對賬單、外賣平臺數據等進行比對，核實收入的準確性和完整性。對于發現的問題，及時與相關部門溝通協調，查明原因并進行處理。三、支出管理1.采購支出采購流程：餐館各部門根據經營需要，提前填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息，經部門負責人審核后提交給采購部門。采購部門根據申請單進行市場調研，選擇合適的供應商進行采購。采購完成后，供應商應提供發票、送貨單等相關憑證，采購人員將憑證與采購申請單核對無誤后，交予財務部門審核報銷。報銷審核：財務人員對采購支出憑證進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，以及采購物品是否與申請單一致，采購價格是否合理等。審核通過后，按照公司規定的審批流程進行簽字審批，方可報銷付款。付款方式：根據與供應商的約定，選擇合適的付款方式。一般情況下，對于金額較小的采購支出，可采用現金支付；對于金額較大的采購支出，應通過銀行轉賬支付。付款時，財務人員應仔細核對付款信息，確保款項支付準確無誤，并做好付款記錄。2.員工薪酬支出薪酬核算：人力資源部門每月根據員工考勤記錄、績效考核結果等，核算員工的工資、獎金、福利等薪酬項目。編制工資表，明確每位員工的應發工資、代扣代繳款項（如個人所得稅、社保費、公積金等）和實發工資金額。工資表經部門負責人、人力資源經理、財務負責人審核后，報總經理審批。發放流程：財務部門按照審批后的工資表，通過銀行代發或現金發放的方式支付員工薪酬。在發放工資時，應確保員工工資賬戶信息準確無誤，如有員工工資變動或銀行賬戶變更等情況，及時通知財務部門進行調整。同時，財務人員應做好工資發放記錄，包括發放日期、發放金額、發放方式等信息。代扣代繳：按照國家稅收法規和相關政策規定，準確計算并代扣代繳員工個人所得稅、社保費、公積金等款項。每月按時向稅務部門申報繳納稅款，向社保、公積金管理部門辦理員工社保、公積金的增減變動和繳費手續，并保存好相關申報和繳費憑證。3.費用報銷報銷范圍：明確餐館可報銷的費用范圍，包括但不限于辦公用品費、水電費、通訊費、差旅費、業務招待費等。員工應嚴格按照規定的報銷范圍進行費用報銷，不得報銷與餐館經營無關的費用。報銷流程：員工發生費用支出后，應及時收集相關發票、收據等報銷憑證，并填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額、報銷部門等信息。將報銷憑證粘貼在報銷單后面，按照公司規定的審批流程依次提交部門負責人、財務負責人、總經理審批。審批通過后，到財務部門辦理報銷手續。報銷審核：財務人員對費用報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性，以及費用支出是否符合餐館的相關規定和審批權限。對于不符合要求的報銷憑證，財務人員應要求報銷人補充或更正；對于不合理的費用支出，有權拒絕報銷。四、庫存管理1.庫存分類食品庫存：包括各類食材、調料、飲料等，按照食品的種類、保質期等進行分類管理。用品庫存：如餐具、廚具、清潔用品、一次性用品等，根據用品的用途和規格進行分類存放。固定資產庫存：如桌椅、空調、冰箱、爐灶等，按照固定資產的類別和編號進行登記管理。2.庫存盤點定期盤點：每月末或每季度末，組織相關人員對庫存進行全面盤點。盤點人員應認真核對庫存實物的數量、規格、質量等信息，并與庫存帳面記錄進行逐一核對。對于盤盈、盤虧的情況，應及時查明原因，編制庫存盤點表，并填寫盤盈盤虧報告，報財務部門進行帳務處理。不定期盤點：根據餐館實際情況，不定期對重點庫存物品進行抽查盤點，以確保庫存管理的準確性和安全性。同時，對于發生重大采購、銷售、損耗等業務后，也應及時進行盤點，核實庫存數量的變化情況。3.庫存核算入庫核算：采購的物品驗收入庫時，倉庫管理人員應填寫入庫單，注明物品名稱、規格、數量、供應商等信息。財務人員根據入庫單和相關發票等憑證，進行庫存入庫的帳務處理，增加庫存商品或原材料的帳面金額。出庫核算：根據餐館的經營需要，倉庫管理人員按照規定的領料流程發放物品，并填寫出庫單。出庫單應注明物品名稱、規格、數量、領用部門等信息。財務人員根據出庫單進行庫存出庫的帳務處理，減少庫存商品或原材料的帳面金額。同時，根據不同的領用用途，將出庫成本分別計入相應的成本費用科目，如營業成本、管理費用等。五、固定資產管理1.固定資產購置購置預算：餐館根據經營發展規劃和實際需求，編制固定資產購置預算。預算內容包括固定資產名稱、規格、數量、預計購置金額等信息。固定資產購置預算經相關部門審核和總經理審批后，作為固定資產購置的依據。采購流程：固定資產采購部門按照批準的預算進行采購。在采購過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。采購完成后，及時辦理固定資產驗收手續，確保固定資產的質量和性能符合要求。帳務處理：財務人員根據固定資產購置發票、驗收報告等相關憑證，進行固定資產的帳務處理。將購置成本計入固定資產科目，并按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。2.固定資產折舊折舊方法：根據餐館固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法。一般采用直線法計提折舊，即將固定資產的原值減去預計凈殘值后的余額，按照預計使用年限平均分攤到各期成本費用中。折舊年限：按照國家相關財務制度規定，結合餐館固定資產的實際使用情況，確定各類固定資產的折舊年限。折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經相關部門審核和總經理批準，并在財務報表附注中予以說明。折舊計提：財務人員每月按照規定的折舊方法和折舊年限，計算并計提固定資產折舊。折舊計提的會計分錄應準確無誤，確保成本費用核算的準確性。同時，定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的合理性和一致性。3.固定資產清查定期清查：每年至少組織一次固定資產全面清查。清查人員對固定資產的數量、使用狀況、存放地點等進行逐一核對，并與固定資產卡片和帳面記錄進行比對。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，編制固定資產清查報告，報財務部門進行帳務處理。不定期清查：在固定資產發生重大變動（如購置、出售、報廢、轉移等）后，應及時進行清查，核實固定資產的實際情況。對于清查中發現的問題，及時采取措施進行處理，確保固定資產的安全完整和帳實相符。六、財務報表管理1.報表種類資產負債表：反映餐館在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的各項數據。利潤表：展示餐館在一定期間內的經營成果，包括收入、成本、費用、利潤等項目的金額和變動情況。現金流量表：反映餐館在一定期間內現金的流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。其他報表：根據餐館管理需要，還可編制相關的附表、報表附注等，如庫存明細表、費用明細表、往來款項明細表等，以便更詳細地反映財務狀況和經營成果。2.報表編制數據來源：財務報表的數據主要來源于餐館日常的會計核算記錄，包括各項收入、支出、庫存、固定資產等方面的帳務數據。財務人員應確保數據的準確性和完整性，按照規定的會計科目和核算方法進行帳務處理，為報表編制提供可靠的數據支持。編制流程：每月末，財務人員根據結帳后的會計帳簿記錄，按照財務報表的格式和編制要求，進行報表數據的收集、整理和計算。編制完成后，對報表數據進行審核，確保報表數據之間的邏輯關系正確，勾稽關系相符。審核無誤后，打印財務報表，并由財務負責人簽字蓋章確認。3.報表分析財務指標分析：對財務報表中的各項數據進行分析，計算相關財務指標，如毛利率、凈利率、資產負債率、流動比率、存貨周轉率、固定資產周轉率等。通過對財務指標的分析，評估餐館的經營業績、財務狀況和償債能力，發現存在的問題和潛在風險。經營狀況分析：結合餐館的經營實際情況，對財務報表數據進行深入分析。分析收入、成本、費用的變動趨勢及其原因，評估各項經營活動的效益和效率。通過分析發現經營管理中的薄弱環節，為管理層提供決策依據，以便采取相應的改進措施，提高餐館的經濟效益。七、財務監督與審計1.內部監督財務人員監督：財務部門應建立健全內部監督機制，財務人員在日常工作中應相互監督、相互制約。財務負責人定期對財務工作進行檢查和監督，確保財務制度的執行情況良好，帳目處理規范準確。業務部門監督：各業務部門在開展經營活動過程中，應自覺遵守餐館的財務管理制度，配合財務部門做好財務管理工作。財務部門有權對業務部門的費用支出、采購活動、庫存管理等進行監督檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計工作定期審計：定期（每年或每兩年）聘請專業的審計機構對餐館的財務狀況、經營成果和內部控制進行全面審計。審計機構應按照國家相關審計準則和規范要求，對餐館的財務報表、會計憑證、帳簿記錄等進行詳細審查，出具審計報告。審計報告應客觀、公正地反映餐館的財務和經營情況，對發現的問題提出審計意見和建議。專項審計：根據餐館實際需要，針對特定事項或項目進行專項審計。如重大采購項目審計、工程項目審計、經濟責任審計等。專項審計應深入調查相關事項的真實性、合法性和效益性，為餐館管理層提供決策參考，保障餐館的經濟利益和正常運營。八、財務檔案管理1.檔案范圍會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，是記錄餐館經濟業務發生和完成情況的書面證明，是登記帳簿的依據。會計帳簿：如總賬、明細賬、日記賬等，是全面、系統、連續地記錄餐館經濟業務的簿籍。財務報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等及相關附表、報表附注，反映餐館一定時期的財務狀況和經營成果。其他財務資料：如銀行對賬單、發票存根、稅務申報資料、財務審計報告、財務制度文件、合同協議等與財務管理相關的資料。2.檔案整理分類裝訂：財務人員應按照檔案的類別和時間順序，對各類財務資料進行分類整理。將會計憑證按月裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數等信息；會計帳簿在年度終了后，整理立卷，裝盒保存；財務報表按年度裝訂，并編制報表目錄。編號歸檔：對整理好的財務檔案進行編號，建立檔案索引目錄，便于查找和管理。檔案應存放在專門的檔案柜中，按照類別和編號順序排列存放。3.檔案保管保管期限：根據國家相關規定，確定各類財務檔案的保管期限。一般會計憑證、會計帳簿保管期限為30年；財務報表保管期限為10年；其他財務資料根據其重要性和相關性確定保管期限，重要的合同協議等資料應長期保管。安全保管：確保財務檔案的安全保管，檔案存放地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失或泄密。4.檔案查閱查閱審批：因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱內容、查閱原因、查閱時間等信息，經財務負責人和相關部門負責人審批后，方可查閱。查閱登記：檔案管理人員應對查閱情況進行詳細登記，包括查閱日期、查閱人姓名、查閱內容、歸還日期等信息。查閱人員應在規定的查閱地點查閱檔案，不得擅自將檔案帶出或轉借他人。查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案管理人員，并辦理歸還手續。