酒店財務稽核管理制度?一、總則（一）目的為了加強酒店財務管理，規(guī)范財務稽核工作，確保酒店財務信息的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工在財務收支、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理等財務活動中的稽核工作。（三）基本原則1.獨立性原則稽核人員應獨立于被稽核對象，不受其他部門或個人的干擾，確保稽核工作的公正性和客觀性。2.全面性原則稽核工作應涵蓋酒店財務活動的全過程，包括各項收入、成本費用、資產(chǎn)負債、資金流動等方面，做到全面、無遺漏。3.及時性原則稽核人員應及時對財務活動進行稽核，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出整改建議，確保財務信息的時效性。4.準確性原則稽核人員應依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、財務制度和會計準則，對財務數(shù)據(jù)進行準確的核對和分析，確保稽核結(jié)果的準確性。二、稽核機構(gòu)與人員（一）稽核機構(gòu)設置酒店設立獨立的財務稽核部門，負責統(tǒng)籌和組織酒店的財務稽核工作。（二）稽核人員配備根據(jù)酒店規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)稽核人員。稽核人員應具備會計、審計、財務管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉酒店財務制度和業(yè)務流程。（三）稽核人員職責1.制定和完善財務稽核工作計劃和方案，明確稽核目標、范圍、方法和程序。2.對酒店財務收支、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理等財務活動進行定期或不定期的稽核檢查。3.審查財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性。4.檢查財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時提出改進建議。5.對酒店各項經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合理性進行審核，防范財務風險。6.對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，提出處理意見和整改建議，并跟蹤整改情況。7.定期撰寫財務稽核報告，向上級領(lǐng)導匯報稽核工作情況和結(jié)果。8.參與酒店財務管理制度的制定和修訂工作，為完善財務管理制度提供參考依據(jù)。三、財務收支稽核（一）收入稽核1.客房收入稽核檢查客房預訂記錄與實際入住情況是否相符，確保所有客房收入均已準確入賬。核對客房房價與價目表是否一致，有無擅自降價或漲價的情況。審查客房收入的結(jié)算方式，如現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬等，確保收款流程合規(guī)，款項及時足額存入銀行。檢查客房收入日報表、夜審報表等相關(guān)報表的編制是否準確，數(shù)據(jù)是否與實際收款情況一致。2.餐飲收入稽核審查餐廳點菜單、酒水單等原始單據(jù)的完整性和真實性，確保所有消費項目均已記錄。核對菜品價格與菜單是否一致，有無錯計、漏計或擅自調(diào)整價格的情況。檢查餐飲收入的結(jié)算方式，如現(xiàn)金、支票、信用卡、簽單等，確保收款流程合規(guī)，簽單客戶的簽字是否真實有效。對餐飲收入日報表、收銀報表等進行核對，檢查數(shù)據(jù)的準確性和一致性，分析收入波動原因。3.其他收入稽核對酒店的會議收入、娛樂收入、商務中心收入等其他收入項目進行稽核，檢查收入確認的準確性和及時性。審查相關(guān)合同或協(xié)議，確保收入來源合法合規(guī)，收費標準符合約定。核對其他收入報表與實際收款情況，檢查是否存在漏收、少收或截留收入的現(xiàn)象。（二）支出稽核1.采購支出稽核審查采購申請單、采購合同、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)的完整性和真實性，確保采購業(yè)務真實發(fā)生。核對采購價格是否合理，是否與市場行情相符，有無采購人員謀取私利的情況。檢查采購付款流程是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全，付款金額是否與發(fā)票金額一致。對采購物資進行實地盤點，核實采購數(shù)量與發(fā)票數(shù)量是否一致，物資質(zhì)量是否符合要求。2.費用報銷稽核審查費用報銷單及相關(guān)原始憑證的真實性、合法性和完整性，如發(fā)票是否真實有效、內(nèi)容是否與報銷事項相符、審批手續(xù)是否齊全等。核對費用報銷標準，檢查報銷金額是否符合規(guī)定，有無超標準報銷的情況。對費用支出的合理性進行審核，如差旅費、業(yè)務招待費等，是否與酒店業(yè)務相關(guān)，是否存在浪費或不合理支出。檢查費用報銷的審批流程是否符合酒店規(guī)定，各級審批人員的簽字是否真實有效。3.工資及福利支出稽核審查工資表的編制是否準確，員工考勤記錄是否真實，工資計算方法是否符合規(guī)定。核對工資發(fā)放金額與工資表是否一致，發(fā)放方式是否合規(guī)，有無冒領(lǐng)、漏發(fā)工資的情況。檢查員工福利費用的計提和使用是否符合國家法律法規(guī)和酒店規(guī)定，福利發(fā)放是否真實、足額。四、會計核算稽核（一）會計憑證稽核1.檢查會計憑證的填制是否規(guī)范，包括憑證日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素是否齊全、準確。2.核對記賬憑證與原始憑證的內(nèi)容是否一致，原始憑證的真實性、合法性和完整性是否得到審核。3.審查會計憑證的編號是否連續(xù)，有無跳號、重號現(xiàn)象。4.檢查會計憑證的裝訂是否整齊、牢固，封面填寫是否完整。（二）會計賬簿稽核1.核對總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿的記錄是否與會計憑證一致，賬賬相符。2.檢查賬簿的登記是否及時、準確，摘要是否清晰，余額計算是否正確。3.審查賬簿的結(jié)賬工作是否規(guī)范，結(jié)賬日期是否正確，各賬戶余額是否結(jié)轉(zhuǎn)準確。4.檢查賬簿的裝訂和保管情況，是否按照規(guī)定期限妥善保存。（三）財務報表稽核1.審查財務報表的編制是否符合會計準則和酒店財務制度的要求，報表格式是否正確。2.核對財務報表的數(shù)據(jù)是否準確，勾稽關(guān)系是否平衡，如資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計與負債及所有者權(quán)益總計是否相等，利潤表中各項收入、成本費用、利潤的計算是否正確等。3.檢查財務報表附注的內(nèi)容是否完整，是否對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行了充分披露。4.分析財務報表的趨勢和結(jié)構(gòu)，評估酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查和分析。五、資金管理稽核（一）現(xiàn)金管理稽核1.檢查現(xiàn)金庫存限額的執(zhí)行情況，是否超過規(guī)定限額。2.審查現(xiàn)金收支憑證的真實性、合法性和完整性，現(xiàn)金收付是否符合規(guī)定范圍。3.核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金是否相符，有無白條抵庫、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。4.檢查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況，是否定期進行現(xiàn)金盤點，盤點記錄是否完整。（二）銀行存款管理稽核1.審查銀行開戶情況，是否按規(guī)定開設銀行賬戶，有無未經(jīng)批準擅自開戶的情況。2.核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，檢查未達賬項的處理是否及時、正確，是否存在長期未達賬項。3.檢查銀行存款收支憑證的真實性、合法性和完整性，銀行存款收付是否符合規(guī)定。4.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，調(diào)節(jié)后的余額是否一致。（三）資金使用審批稽核1.檢查資金使用審批流程是否符合酒店規(guī)定，各級審批人員的權(quán)限是否明確，審批手續(xù)是否齊全。2.審查重大資金支出項目的決策程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過充分的可行性研究和論證。3.核對資金使用計劃與實際支出情況，是否存在超計劃使用資金的現(xiàn)象。六、資產(chǎn)管理稽核（一）固定資產(chǎn)管理稽核1.審查固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊計提等環(huán)節(jié)的會計處理是否正確，手續(xù)是否齊全。2.核對固定資產(chǎn)臺賬與實物是否相符，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、存放地點等信息是否準確。3.檢查固定資產(chǎn)的盤點制度執(zhí)行情況，是否定期進行盤點，盤點結(jié)果是否及時處理。4.審查固定資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置收入是否及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理稽核1.存貨管理稽核審查存貨的采購、驗收、入庫、出庫等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。核對存貨明細賬與實物是否相符，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、成本核算是否準確。檢查存貨盤點制度的執(zhí)行情況，盤點結(jié)果是否賬實相符，盤盈盤虧的處理是否合規(guī)。2.應收賬款管理稽核審查應收賬款的核算是否準確，賬齡分析是否合理。檢查應收賬款的催收制度執(zhí)行情況，是否及時催收欠款，有無壞賬損失。核對銷售合同與應收賬款明細，檢查應收賬款的確認是否符合規(guī)定，客戶信用評估是否合理。七、財務內(nèi)部控制制度稽核（一）內(nèi)部控制環(huán)境評估1.審查酒店治理結(jié)構(gòu)是否完善，董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)的職責是否明確，運作是否規(guī)范。2.評估酒店管理層對內(nèi)部控制的重視程度，是否建立了有效的內(nèi)部控制文化。3.檢查酒店人力資源政策是否合理，是否有利于吸引和留住優(yōu)秀人才，是否為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供了支持。（二）風險評估與應對1.審查酒店是否建立了風險評估機制，是否對財務風險、經(jīng)營風險、市場風險等進行了識別、評估和分析。2.檢查酒店針對不同風險所采取的應對措施是否有效，是否制定了相應的風險控制策略。（三）控制活動審查1.對酒店各項財務管理制度和業(yè)務流程進行審查，檢查是否存在控制漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。2.評估不相容職務分離制度的執(zhí)行情況，如授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等職務是否相互分離。3.審查預算控制制度的執(zhí)行情況，預算編制是否科學合理，預算執(zhí)行是否嚴格，預算調(diào)整是否規(guī)范。（四）信息與溝通1.檢查酒店財務信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和及時性，是否能夠滿足財務管理和內(nèi)部控制的需要。2.評估酒店內(nèi)部各部門之間、酒店與外部相關(guān)方之間的信息溝通是否順暢，信息傳遞是否及時、準確。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.審查酒店內(nèi)部審計部門的設置和工作開展情況，內(nèi)部審計是否獨立、客觀、有效。2.檢查酒店對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，是否建立了有效的跟蹤機制，確保問題得到及時解決。3.評估酒店內(nèi)部控制自我評價制度的執(zhí)行情況，是否定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，并向上級領(lǐng)導和監(jiān)管部門報告。八、稽核工作程序（一）稽核計劃制定稽核部門應根據(jù)酒店財務狀況、經(jīng)營活動特點和管理要求，制定年度財務稽核工作計劃，明確稽核目標、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排和人員分工等。年度稽核工作計劃應報酒店管理層批準后實施。（二）稽核準備1.收集與稽核事項相關(guān)的法律法規(guī)、財務制度、會計憑證、賬簿、報表等資料。2.了解被稽核部門的業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度及相關(guān)財務數(shù)據(jù)情況。3.制定稽核工作方案，明確稽核步驟、方法和重點。4.組成稽核小組，明確小組成員的職責分工。（三）現(xiàn)場稽核1.稽核人員按照稽核工作方案，通過查閱資料、實地觀察、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對被稽核部門的財務活動進行詳細檢查。2.在稽核過程中，應做好工作記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。3.與被稽核部門相關(guān)人員進行溝通交流，核實情況，聽取意見和建議。（四）稽核報告撰寫1.稽核工作結(jié)束后，稽核人員應及時整理稽核工作底稿，對稽核結(jié)果進行匯總和分析。2.根據(jù)稽核結(jié)果撰寫稽核報告，報告內(nèi)容應包括稽核概況、稽核發(fā)現(xiàn)的問題、問題原因分析、處理建議及整改要求等。3.稽核報告應經(jīng)稽核小組組長審核后，報酒店財務負責人和管理層審批。（五）整改跟蹤1.酒店管理層根據(jù)稽核報告下達整改通知，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。2.被稽核部門應按照整改通知要求制定整改措施，認真組織整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報告酒店管理層。3.稽核部門負責對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改。對整改不力的部門和個人，應按照酒店規(guī)定進行嚴肅處理。九、稽核工作紀律與責任追究（一）稽核工作紀律1.稽核人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和酒店的各項規(guī)章制度，保守稽核工作中知悉的商業(yè)秘密。2.稽核人員應保持客觀、公正、廉潔的工作態(tài)度，不得接受被稽核部門或個人的賄賂、宴請或其他利益。3.稽核人員應認真履行職責，嚴格按照稽核程序和方法開展工作，不得敷衍塞責、弄虛作假。4.稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或涉嫌違法違紀行為時，應及時向上級領(lǐng)導報告，并配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。（二）責任追究1.對違反財務制度和