公司周轉(zhuǎn)物資管理制度?一、總則（一）目的為加強公司周轉(zhuǎn)物資的管理，規(guī)范周轉(zhuǎn)物資的采購、使用、保管、核算及處置等行為，確保周轉(zhuǎn)物資的安全與完整，提高周轉(zhuǎn)物資的使用效率，降低公司運營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的周轉(zhuǎn)物資的管理。（三）定義1.周轉(zhuǎn)物資：是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)，不確認為固定資產(chǎn)的材料、工具、器具等物品。2.采購：指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過一定方式獲取周轉(zhuǎn)物資的行為。3.使用：包括周轉(zhuǎn)物資在生產(chǎn)、銷售、管理等環(huán)節(jié)的實際投入和消耗。4.保管：對周轉(zhuǎn)物資進行存儲、維護，確保其質(zhì)量和數(shù)量不受損失的過程。5.核算：對周轉(zhuǎn)物資的采購成本、使用情況、庫存狀況等進行記錄、計算和分析。6.處置：對已不再使用、閑置或損壞的周轉(zhuǎn)物資進行報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處理。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對周轉(zhuǎn)物資實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，由公司總部相關(guān)部門負責(zé)制定管理制度、規(guī)劃采購計劃、監(jiān)督檢查等工作，各部門、分支機構(gòu)負責(zé)本部門周轉(zhuǎn)物資的具體使用和日常管理。2.合理配置原則：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和實際需求，合理確定周轉(zhuǎn)物資的種類、數(shù)量和規(guī)格，確保周轉(zhuǎn)物資的配置與生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng)，避免積壓和浪費。3.節(jié)約高效原則：在周轉(zhuǎn)物資的采購、使用、保管等環(huán)節(jié)，要樹立節(jié)約意識，提高使用效率，降低運營成本。鼓勵采用新技術(shù)、新材料、新工藝，不斷改進周轉(zhuǎn)物資的性能和質(zhì)量。4.責(zé)任追究原則：明確各部門和人員在周轉(zhuǎn)物資管理中的職責(zé)，對因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致周轉(zhuǎn)物資損失、浪費的，要追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。二、管理職責(zé)（一）公司總部相關(guān)部門職責(zé)1.采購部門負責(zé)制定周轉(zhuǎn)物資采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。組織實施周轉(zhuǎn)物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量、價格和交貨期符合要求。建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進行評估和管理。2.倉庫管理部門負責(zé)周轉(zhuǎn)物資的驗收入庫、存儲保管、發(fā)放領(lǐng)用等工作。建立周轉(zhuǎn)物資庫存臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。負責(zé)周轉(zhuǎn)物資的保管保養(yǎng)，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證物資安全。對庫存周轉(zhuǎn)物資的積壓、損壞、變質(zhì)等情況及時上報，并提出處理建議。3.使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出周轉(zhuǎn)物資的需求計劃。負責(zé)本部門周轉(zhuǎn)物資的領(lǐng)用、使用和日常管理，合理使用周轉(zhuǎn)物資，提高物資使用效率。配合倉庫管理部門做好周轉(zhuǎn)物資的盤點工作，及時反饋周轉(zhuǎn)物資的使用情況和存在的問題。4.財務(wù)部門負責(zé)制定周轉(zhuǎn)物資的核算辦法，對周轉(zhuǎn)物資的采購成本、庫存價值、使用消耗等進行會計核算。審核周轉(zhuǎn)物資采購計劃和采購合同，監(jiān)督采購資金的使用。參與周轉(zhuǎn)物資的盤點工作，對盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理。定期對周轉(zhuǎn)物資的使用情況和成本效益進行分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。（二）各部門、分支機構(gòu)職責(zé)1.負責(zé)本部門周轉(zhuǎn)物資的具體管理工作，嚴格按照公司制度執(zhí)行。2.配合公司總部相關(guān)部門做好周轉(zhuǎn)物資的采購、使用、保管、核算等工作，及時反饋本部門周轉(zhuǎn)物資的需求和使用情況。3.對本部門周轉(zhuǎn)物資的安全和完整負責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施處理。三、采購管理（一）采購計劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、月度生產(chǎn)任務(wù)和實際需求，提前[x]天編制周轉(zhuǎn)物資需求計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報采購部門。2.采購部門匯總各部門需求計劃，結(jié)合庫存狀況，綜合考慮市場供應(yīng)情況、采購周期等因素，編制年度、月度周轉(zhuǎn)物資采購計劃。采購計劃應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。3.采購計劃需經(jīng)采購部門負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。年度采購計劃報公司總經(jīng)理備案。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商選擇和評價機制，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式選擇合格的供應(yīng)商。2.對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進行綜合評估，建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商基本信息、資質(zhì)證明文件、業(yè)績情況、合作記錄等內(nèi)容。3.定期對供應(yīng)商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購合同1.采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準、驗收方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。采購部門應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時跟蹤合同履行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。3.如因特殊情況需要變更采購合同，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。變更后的采購合同需重新履行審核程序。（四）采購驗收1.周轉(zhuǎn)物資到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準，對物資的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進行檢驗。2.驗收合格的周轉(zhuǎn)物資，倉庫管理部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單及時傳遞給財務(wù)部門。驗收不合格的周轉(zhuǎn)物資，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.因驗收不嚴導(dǎo)致不合格物資入庫的，由驗收人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對已入庫的不合格物資，倉庫管理部門應(yīng)單獨存放，并標(biāo)識清楚，防止誤用。四、使用管理（一）領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實際需要填寫周轉(zhuǎn)物資領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人審批后到倉庫管理部門領(lǐng)取。領(lǐng)用單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等內(nèi)容。2.倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放周轉(zhuǎn)物資，并在領(lǐng)用單上簽字確認。發(fā)放的周轉(zhuǎn)物資應(yīng)確保質(zhì)量完好、數(shù)量準確。3.對貴重、稀缺的周轉(zhuǎn)物資，實行限量領(lǐng)用、以舊換新等管理制度，使用部門應(yīng)妥善保管，節(jié)約使用，防止丟失和損壞。（二）使用1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用周轉(zhuǎn)物資，不得擅自改變用途或挪作他用。2.在周轉(zhuǎn)物資使用過程中，使用部門應(yīng)做好使用記錄，包括使用時間、使用人員、使用數(shù)量、使用情況等，以便于追溯和管理。3.對周轉(zhuǎn)物資的使用情況進行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決使用過程中存在的問題，提高物資使用效率。（三）歸還1.使用完畢的周轉(zhuǎn)物資，使用部門應(yīng)及時清理、整理，并歸還倉庫管理部門。歸還的周轉(zhuǎn)物資應(yīng)保持完好無損，如有損壞或丟失，使用部門應(yīng)照價賠償。2.倉庫管理部門對歸還的周轉(zhuǎn)物資進行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與使用部門溝通解決。驗收合格的周轉(zhuǎn)物資辦理入庫手續(xù)，重新納入庫存管理。五、保管管理（一）倉庫設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)物資的種類、數(shù)量和特性，合理設(shè)置倉庫。倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防蟲、防火、防盜等條件，確保周轉(zhuǎn)物資的安全存儲。2.倉庫應(yīng)劃分不同的區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待驗區(qū)、退貨區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。（二）庫存管理1.倉庫管理部門應(yīng)建立周轉(zhuǎn)物資庫存臺賬，詳細記錄物資的入庫、出庫、庫存數(shù)量、存放位置等信息。庫存臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。2.按照先進先出的原則發(fā)放周轉(zhuǎn)物資，避免物資積壓過期。對有保質(zhì)期要求的周轉(zhuǎn)物資，應(yīng)定期檢查保質(zhì)期，及時處理臨近保質(zhì)期的物資。3.定期對周轉(zhuǎn)物資進行盤點，盤點周期為[x]月/季/年。盤點工作由倉庫管理部門組織實施，財務(wù)部門派人監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析說明，并提出處理意見。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成周轉(zhuǎn)物資損失的，倉庫管理部門應(yīng)及時報告公司，并采取相應(yīng)的措施進行處理。對損失的物資要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。（三）保管保養(yǎng)1.倉庫管理人員應(yīng)掌握周轉(zhuǎn)物資的保管保養(yǎng)知識，根據(jù)物資的特性采取相應(yīng)的保管措施。對易受潮的物資應(yīng)做好防潮措施，對易生銹的物資應(yīng)進行防銹處理，對易燃易爆物資應(yīng)單獨存放，并采取防火、防爆等安全措施。2.定期對周轉(zhuǎn)物資進行檢查和維護，確保物資的質(zhì)量和性能不受影響。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，如維修、更換零部件等。3.做好倉庫的清潔衛(wèi)生工作，保持倉庫環(huán)境整潔，防止灰塵、雜物等對周轉(zhuǎn)物資造成污染。六、核算管理（一）核算辦法1.財務(wù)部門按照國家有關(guān)會計準則和公司財務(wù)制度，制定周轉(zhuǎn)物資的核算辦法。周轉(zhuǎn)物資的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.周轉(zhuǎn)物資采用[具體核算方法，如實際成本法或計劃成本法]進行核算。采用計劃成本法核算的，應(yīng)設(shè)置"材料成本差異"科目，核算周轉(zhuǎn)物資實際成本與計劃成本的差異。3.對周轉(zhuǎn)物資的領(lǐng)用、攤銷等進行會計處理，準確反映周轉(zhuǎn)物資的使用情況和成本消耗。周轉(zhuǎn)物資的攤銷方法可采用一次攤銷法、分次攤銷法等，具體攤銷方法由公司根據(jù)實際情況確定。（二）賬務(wù)處理1.采購周轉(zhuǎn)物資時，財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證進行賬務(wù)處理，借記"周轉(zhuǎn)物資"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。2.周轉(zhuǎn)物資領(lǐng)用時，根據(jù)領(lǐng)用單等憑證進行賬務(wù)處理，借記"生產(chǎn)成本"、"制造費用"、"管理費用"等科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目。采用計劃成本法核算的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。3.周轉(zhuǎn)物資處置時，根據(jù)處置方式和相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。如出售周轉(zhuǎn)物資，借記"銀行存款"等科目，貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目，同時借記"其他業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目；如報廢周轉(zhuǎn)物資，借記"待處理財產(chǎn)損溢"科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目，經(jīng)批準后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對周轉(zhuǎn)物資的賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的周轉(zhuǎn)物資，應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整，并查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）成本分析1.財務(wù)部門定期對周轉(zhuǎn)物資的使用情況和成本效益進行分析，編制周轉(zhuǎn)物資成本分析報告。分析報告應(yīng)包括周轉(zhuǎn)物資的采購成本、使用成本、庫存成本、成本變動趨勢等內(nèi)容，并提出降低成本的建議和措施。2.通過對周轉(zhuǎn)物資成本的分析，評估周轉(zhuǎn)物資管理的效果，為公司決策提供依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)周轉(zhuǎn)物資成本過高或使用效率低下等問題，應(yīng)及時采取措施進行改進，優(yōu)化周轉(zhuǎn)物資管理流程，降低公司運營成本。七、處置管理（一）處置方式1.周轉(zhuǎn)物資的處置方式包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.對已損壞無法修復(fù)、已過保質(zhì)期且無使用價值、技術(shù)淘汰等原因不再使用的周轉(zhuǎn)物資，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后進行報廢處理。3.對閑置或不需用的周轉(zhuǎn)物資，在確保不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，可以出售或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。4.對符合國家有關(guān)規(guī)定或公司對外捐贈政策的周轉(zhuǎn)物資，可以進行捐贈。（二）處置審批1.周轉(zhuǎn)物資的處置需經(jīng)相關(guān)部門審批。報廢處置由使用部門提出申請，填寫周轉(zhuǎn)物資報廢申請表，詳細說明報廢原因、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，經(jīng)使用部門負責(zé)人審核、倉庫管理部門核實、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司總經(jīng)理批準。2.出售、轉(zhuǎn)讓周轉(zhuǎn)物資的，由使用部門或倉庫管理部門提出申請，填寫周轉(zhuǎn)物資處置申請表，經(jīng)相關(guān)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司總經(jīng)理批準。3.捐贈周轉(zhuǎn)物資的，由公司相關(guān)部門按照捐贈管理規(guī)定辦理審批手續(xù)。（三）處置實施1.經(jīng)批準的周轉(zhuǎn)物資處置申請，由相關(guān)部門組織實施。報廢物資應(yīng)及時清理，集中存放，按照規(guī)定進行處理，如報廢物資回收、銷毀等。2.出售、轉(zhuǎn)讓周轉(zhuǎn)物資的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行交易，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保交易的合法性和合規(guī)性。交易價格應(yīng)合理公允，避免國有資產(chǎn)流失。3.捐贈周轉(zhuǎn)物資的，應(yīng)按照捐贈協(xié)議及時辦理物資交接手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。（四）賬務(wù)處理1.周轉(zhuǎn)物資處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證及時進行賬務(wù)處理。報廢處置的，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目，經(jīng)批準后，借記"營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)處置損失"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。2.出售、轉(zhuǎn)讓周轉(zhuǎn)物資的，借記"銀行存款"等科目，貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目，同時借記"其他業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目。3.捐贈周轉(zhuǎn)物資的，借記"營業(yè)外支出捐贈支出"科目，貸記"周轉(zhuǎn)物資"科目。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對周轉(zhuǎn)物資管理情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、使用、保管、核算、處置等環(huán)節(jié)是否符合公司制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、浪費損失等問題。2.內(nèi)部審計部門根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題，完善周轉(zhuǎn)物資管理制度。（二）定期檢查1.采購部門、倉庫管理部門、使用部門等應(yīng)定期對周轉(zhuǎn)物資管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.公司總部相關(guān)部