高新企業賬務管理制度?總則制度目的為加強本高新企業財務管理，規范賬務處理流程，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高企業經濟效益，依據國家相關法律法規及企業實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本高新企業及其所屬各部門、分支機構的賬務管理活動。基本原則1.合法性原則：賬務處理必須符合國家法律法規和財務會計準則的要求。2.準確性原則：確保各項經濟業務的記錄真實、準確，數據計算無誤。3.完整性原則：涵蓋企業所有經濟活動，全面反映財務狀況。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，滿足管理決策需要。5.保密性原則：財務人員應對企業財務信息嚴格保密，防止泄露。財務機構與人員職責財務部門設置本企業設立獨立的財務部門，負責全面財務管理和賬務處理工作。財務部門應根據業務需要合理設置崗位，包括會計、出納、財務主管等。崗位職責1.會計職責負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。進行成本核算與控制，分析財務數據，提供財務分析報告。協助財務主管進行稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。協助會計做好相關財務工作。3.財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制財務預算、財務計劃，監督預算執行情況。審核財務報表和重要財務文件，為管理層提供決策支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業良好形象。賬務處理流程原始憑證管理1.原始憑證的取得企業各項經濟業務發生時，應及時取得合法、有效的原始憑證，包括發票、收據、報銷單、入庫單、出庫單等。原始憑證應具備名稱、日期、編號、內容摘要、金額、填制單位及填制人簽章等要素。2.原始憑證的審核會計人員應按照規定對原始憑證進行審核，審核內容包括真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應退回經辦人員，要求其更正、補充。記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、借貸方向及所附原始憑證張數等內容。記賬憑證必須連續編號，以便于查找和核對。2.記賬憑證的審核記賬憑證編制完成后，應由其他會計人員進行審核。審核內容包括記賬憑證與原始憑證是否相符、會計分錄是否正確、金額計算是否準確、摘要是否清晰等。經審核無誤的記賬憑證，審核人員應簽字或蓋章。賬簿登記1.根據審核后的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應按照規定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業務發生順序逐日逐筆登記。2.賬簿記錄的更正如果賬簿記錄發生錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。對于登記賬簿時發生的文字或數字錯誤，可采用劃線更正法；對于記賬憑證錯誤而導致賬簿記錄錯誤的，應采用紅字更正法或補充登記法進行更正。財務報表編制1.定期（月度、季度、年度）根據賬簿記錄和其他有關資料，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應做到數字真實、內容完整、計算準確、報送及時。編制完成的財務報表應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，并由企業負責人、財務主管和編制人員簽字或蓋章。2.財務報表的審核與分析財務報表編制完成后，應由財務主管進行審核，確保報表數據準確無誤。財務人員應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策依據，分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。資金管理現金管理1.企業應嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金使用范圍。現金使用范圍主要包括支付職工工資、獎金、津貼，支付個人勞務報酬，支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出等。2.核定庫存現金限額根據企業日常現金支出需要，核定合理的庫存現金限額。庫存現金限額一般按照企業35天的日常零星開支所需現金確定。3.現金收支的日常管理現金收入應及時送存銀行，不得坐支現金。現金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規。出納人員應每日盤點庫存現金，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應處理。銀行存款管理1.企業應按照國家有關規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結算業務。銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。企業應根據業務需要合理選擇銀行賬戶類型，并嚴格按照賬戶管理規定使用。2.銀行存款日記賬的登記出納人員應按照業務發生順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收入、支出和結存情況。每月末，應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，調節相符。3.銀行存款的收支管理銀行存款的收付必須通過銀行辦理結算，嚴禁出租、出借銀行賬戶。企業應加強對銀行存款收付款憑證的審核，確保資金收付安全。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度。成本費用管理成本核算對象與方法1.根據企業生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象。對于生產型企業，成本核算對象一般為產品品種、批次、步驟等；對于服務型企業，成本核算對象一般為服務項目、客戶等。2.選擇合適的成本核算方法常用的成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。企業應根據成本核算對象和生產經營特點，選擇適合的成本核算方法，并保持相對穩定。成本費用的歸集與分配1.按照成本核算對象，歸集各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料應根據領料單等原始憑證直接計入成本核算對象；直接人工應根據考勤記錄、工資結算單等分配計入成本核算對象；制造費用應按照一定的分配標準分配計入成本核算對象。2.對于間接成本費用，應選擇合理的分配方法進行分配。制造費用的分配方法主要有生產工人工時比例法、生產工人工資比例法、機器工時比例法等。企業應根據實際情況選擇合適的分配方法，并確保分配結果合理、準確。成本費用控制1.建立成本費用預算制度，加強成本費用的預算管理。企業應根據年度生產經營計劃，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各環節，進行嚴格的預算控制。定期對成本費用預算執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。2.加強成本費用的日常控制各部門應嚴格按照成本費用預算控制各項支出，杜絕浪費現象。財務部門應定期對成本費用支出情況進行檢查和分析，及時發現異常情況并進行處理。建立成本費用控制的激勵機制，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行懲罰。稅務管理稅務登記與申報1.企業應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。在辦理工商登記后，應在規定時間內到稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證。稅務登記內容發生變化時，應及時向稅務機關辦理變更登記。2.按時進行納稅申報企業應按照稅法規定的納稅期限和申報內容，如實申報繳納各項稅款。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表及其他相關資料。財務人員應認真審核申報資料，確保申報數據準確無誤。稅款繳納與稅務籌劃1.按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。企業應通過銀行轉賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規定辦理相關手續。2.合理進行稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規的前提下，企業應根據自身實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅負。稅務籌劃應充分考慮企業的經營戰略、財務狀況和稅收政策變化等因素，確保籌劃方案的合法性、合理性和可行性。會計檔案管理會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發票存根等會計核算資料，以及財務管理制度、財務分析報告、審計報告等財務管理資料。會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，財務人員應及時對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按照編號順序排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容。會計賬簿應在年度終了后結賬并打印，整理齊全后裝訂成冊，加蓋公章和相關人員印章。財務報表、納稅申報表等應按照時間順序整理成冊，妥善保管。2.建立會計檔案目錄，便于查找和管理。會計檔案目錄應包括檔案名稱、年度、月份、保管期限、存放地點等內容。會計檔案的保管與查閱1.設置專門的會計檔案保管地點，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全與完整。會計檔案應分類存放，按照保管期限分別保管。嚴格限制無關人員進入檔案保管地點，防止會計檔案被盜、被篡改或丟失。2.建立會計檔案查閱制度內部人員查閱會計檔案，應經財務主管批準，并進行登記；外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經企業負責人批準，并由財務人員陪同查閱。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，查閱完畢后應及時歸還。財務信息化管理財務軟件的選擇與應用1.根據企業財務管理需求，選擇合適的財務軟件。財務軟件應具備功能齊全、操作簡便、安全可靠等特點，能夠滿足企業賬務處理、財務管理、報表編制等工作需要。在選擇財務軟件時，應進行充分的市場調研和比較，選擇具有良好口碑和售后服務的軟件產品。2.規范財務軟件的操作流程制定財務軟件操作手冊，明確各模塊的功能和使用方法，確保財務人員熟練掌握財務軟件的操作技能。財務人員應按照操作手冊的要求進行操作，嚴格遵守財務軟件的操作規范，保證財務數據的準確性和安全性。財務數據的備份與存儲1.定期對財務數據進行備份財務數據備份應至少每天進行一次，備份數據應存儲在不同的介質上，如硬盤、光盤、磁帶等，并分別存放于不同地點。備份數據應進行標識和編號，注明備份日期、備份內容等信息，以便于查找和恢復。2.建立財務數據存儲管理制度確保財務數據存儲設備的安全，防止數據丟失、損壞或泄露。定期對存儲設備進行檢查和維護，確保數據存儲的可靠性。網絡安全管理1.加強財務信息系統的網絡安全防護設置防火墻、入侵檢測系統等網絡安全設備，防止外部非法入侵。定期更新系統密碼，設置復雜的密碼規則，確保用戶密碼的安全性。2.對財務人員進行網絡安全培訓提高財務人員的網絡安全意識，防止因操作不當導致財務信息泄露。教育財務人員如何識別和防范網絡詐騙、病毒攻擊等網絡安全風險。內部審計與監督內部審計機構與職責1.設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員。內部審計機構應定期對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規和企業財務管理制度。2.內部審計機構的職責制定內部審計計劃和審計方案，組織實施內部審計工作。對財務報表的真實性、準確性、完整性進行審計，出具審計報告。審查企業內部控制制度的建立和執行情況，提出改進建議。對企業重大投資、資產處置、資金使用等經濟活動進行專項審計。內部審計工作流程1.審計準備階段確定審計項目，制定審計計劃和審計方案。收集與審計項目相關的資料，了解被審計單位的基本情況。組成審計小組，明確審計人員的分工和職責。2.審計實施階段審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地觀察、詢問、函證等方法，獲取審計證據。對審計過程中發現的問題進行記錄和分析，與被審計單位進行溝通和核實。3.審計報告階段審計人員根據審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見。內部審計機構對審計報告進行審核后，報企業管理層審批。財務監督與考核1.建立健全財務監督機制，加強對財務工作的日常監督。