2025年稅務師考試能力倍增試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的納稅人包括生產者、銷售者和進口商

D.增值稅實行先征后退的稅收政策

2.下列屬于企業所得稅納稅人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非營利組織

3.關于個人所得稅的下列說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務人包括居民和非居民

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權的單位和個人

C.土地增值稅實行超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮和村莊范圍內的土地

5.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象為房產

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括城市、鎮、村莊范圍內的房產

6.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采和利用環節征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為開采、生產、加工、使用自然資源的企業和個人

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源、水資源等

7.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮、工礦區范圍內土地使用人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、鎮、村莊范圍內的土地

8.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象為合同、憑證等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證等

9.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬的轉移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈與、繼承等

10.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船所有者或使用人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象為車船

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類車船

11.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅對象為污染物排放

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

12.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對企業事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.教育費附加的征稅對象為企業的營業收入

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍包括企業、事業單位和個人

13.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對企業事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.地方教育附加的征稅對象為企業的營業收入

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括企業、事業單位和個人

14.下列關于文化事業建設費的表述，正確的有：

A.文化事業建設費是對企業事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.文化事業建設費的征稅對象為企業的營業收入

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括企業、事業單位和個人

15.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對企業事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.城市維護建設稅的征稅對象為企業的營業收入

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括企業、事業單位和個人

16.下列關于教育費附加和地方教育附加的區別，正確的有：

A.教育費附加和地方教育附加的征收范圍不同

B.教育費附加和地方教育附加的稅率不同

C.教育費附加和地方教育附加的征稅對象不同

D.教育費附加和地方教育附加的征收主體不同

17.下列關于文化事業建設費和城市維護建設稅的區別，正確的有：

A.文化事業建設費和城市維護建設稅的征收范圍不同

B.文化事業建設費和城市維護建設稅的稅率不同

C.文化事業建設費和城市維護建設稅的征稅對象不同

D.文化事業建設費和城市維護建設稅的征收主體不同

18.下列關于環境保護稅和其他稅收的區別，正確的有：

A.環境保護稅和其他稅收的征稅對象不同

B.環境保護稅和其他稅收的稅率不同

C.環境保護稅和其他稅收的征收范圍不同

D.環境保護稅和其他稅收的征收主體不同

19.下列關于個人所得稅和其他稅收的區別，正確的有：

A.個人所得稅和其他稅收的征稅對象不同

B.個人所得稅和其他稅收的稅率不同

C.個人所得稅和其他稅收的征收范圍不同

D.個人所得稅和其他稅收的征收主體不同

20.下列關于增值稅和其他稅收的區別，正確的有：

A.增值稅和其他稅收的征稅對象不同

B.增值稅和其他稅收的稅率不同

C.增值稅和其他稅收的征收范圍不同

D.增值稅和其他稅收的征收主體不同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人，包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括城市、鎮、村莊范圍內的土地，不包括農村集體土地。（）

5.房產稅的征稅對象為房產，包括房屋、構筑物及其附屬設施。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源、水資源等，但不含土地增值稅。（）

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、鎮、村莊范圍內的土地，不包括農村集體土地。（）

8.印花稅的征稅對象為合同、憑證等，稅率根據合同或憑證的種類不同而有所不同。（）

9.契稅的征稅范圍包括土地、房屋的買賣、贈與、繼承等，稅率固定為3%。（）

10.車船稅的征稅對象為車船，稅率根據車船的種類、噸位、發動機功率等因素確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述土地增值稅的稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅改革對促進收入分配公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據：增值稅的計稅依據是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值額，即銷售額減去進項稅額。

2.企業所得稅的納稅期限：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。具體期限根據稅法規定和納稅人實際情況確定。

3.個人所得稅的稅率結構：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.土地增值稅的稅率確定方法：土地增值稅的稅率根據增值額和適用稅率表確定。具體稅率根據土地增值稅的稅率和增值額的比例計算得出。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國的經濟發展中的作用及其面臨的挑戰：增值稅作為我國主要的流轉稅種，對促進經