資產管理制度管理制度?一、總則1.目的為了加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.管理原則統一領導，分級管理。公司資產管理實行統一領導，各部門、各分支機構在公司授權范圍內負責本部門、本機構的資產管理工作。歸口管理，責任到人。按照資產類別，由相關職能部門歸口管理各類資產，明確資產管理人員職責，確保資產管理責任落實到人。優化配置，提高效益。合理配置資產，提高資產使用效率，避免資產閑置和浪費。規范核算，如實反映。按照國家有關財務會計制度，規范資產核算，如實反映資產的數量、價值和增減變動情況。二、資產分類及定義1.固定資產指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及器具等。房屋及建筑物：指公司擁有產權的辦公用房、生產廠房、倉庫等建筑物。機器設備：指公司用于生產、加工、制造等的機械設備。運輸設備：指公司用于運輸貨物、人員的車輛、船舶等運輸工具。電子設備：指公司用于辦公、通訊、信息處理等的電子計算機、打印機、復印機、傳真機、電話機等設備。辦公家具及器具：指公司用于辦公的桌椅、文件柜、沙發等家具及器具。2.流動資產指公司在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。貨幣資金：指公司庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：指公司購入的能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。應收及預付款項：指公司在日常經營活動中發生的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。存貨：指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。3.無形資產指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。專利權：指公司依法取得的，對其發明創造在法定期限內享有的專有權。非專利技術：指公司未公開的、具有實用價值的技術、工藝、配方等。商標權：指公司依法注冊的，用以區別其他企業商品或服務的標志。著作權：指公司對其創作的文學、藝術和科學作品依法享有的權利。土地使用權：指公司依法取得的，在一定期限內對國有土地享有開發、利用、經營的權利。三、資產管理職責1.資產管理部門職責財務部負責制定公司資產管理制度和財務核算辦法，組織實施并監督檢查。負責公司資產的財務核算，定期編制資產報表，如實反映資產的數量、價值和增減變動情況。負責審核資產購置、處置等事項的財務預算和財務手續，監督資產處置收入的上繳情況。參與資產清查盤點工作，對資產清查結果進行賬務處理。行政部負責公司固定資產中的房屋及建筑物、辦公家具及器具等資產的實物管理。制定固定資產實物管理制度和操作規程，組織實施并監督檢查。負責固定資產的購置、驗收、登記、保管、調配、維修、報廢等日常管理工作。定期組織固定資產清查盤點，編制清查報告，提出資產管理建議。采購部負責公司資產的采購工作，按照公司規定的采購流程和審批權限，組織實施資產采購。負責收集、整理資產供應商信息，建立供應商檔案，組織供應商招標、詢價、談判等采購活動。負責與供應商簽訂采購合同，跟蹤合同執行情況，確保資產按時、按質、按量到貨。技術部負責公司固定資產中的機器設備、電子設備等資產的技術管理。制定機器設備、電子設備等資產的技術管理制度和操作規程，組織實施并監督檢查。負責資產的選型、驗收、安裝調試、技術培訓、技術改造等工作。定期對資產進行技術鑒定，提出資產更新、報廢等建議。業務部門負責本部門資產的使用管理，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益。配合資產管理部門做好資產清查盤點、資產處置等工作。提出本部門資產購置、更新、報廢等需求，參與資產采購、驗收等工作。2.資產使用部門職責負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整。按照資產操作規程正確使用資產，定期對資產進行維護保養，保證資產正常運行。發現資產損壞、丟失等情況及時報告資產管理部門，并協助查明原因，落實責任。配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，提供資產清查所需的資料和信息。3.資產管理人員職責負責資產的日常管理工作，包括資產的購置、驗收、登記、保管、調配、維修、報廢等。定期對資產進行清查盤點，編制清查報告，確保資產賬實相符。建立資產檔案，妥善保管資產的相關資料，如采購合同、發票、驗收報告、維修記錄等。及時掌握資產的使用狀況，對閑置資產提出調劑或處置建議。協助財務部門做好資產的財務核算和報表編制工作。四、資產購置管理1.購置計劃各部門根據工作需要和資產狀況，每年末編制下一年度資產購置計劃，報資產管理部門審核。資產管理部門匯總各部門購置計劃，結合公司實際情況和預算安排，編制公司年度資產購置計劃，報公司領導審批。年度資產購置計劃應明確資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、預算金額等內容。2.采購審批資產購置計劃經公司領導審批后，按照公司規定的采購流程進行采購。采購金額在[x]元以下的資產購置項目，由資產管理部門負責人審批；采購金額在[x]元以上[x]元以下的資產購置項目，由分管領導審批；采購金額在[x]元以上的資產購置項目，由公司總經理審批。重大資產購置項目（如購置大型設備、建設房屋及建筑物等）應進行可行性研究和論證，并報公司董事會審批。3.采購實施采購部根據審批后的采購計劃，組織實施資產采購工作。采購資產時，應選擇具有良好信譽和資質的供應商，通過招標、詢價、談判等方式確定采購價格和采購合同條款。采購合同應明確資產的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等內容，并報資產管理部門備案。4.驗收資產到貨后，采購部應及時通知資產管理部門、使用部門等相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對資產的數量、規格型號、質量、外觀等進行檢查，填寫驗收報告。驗收合格的資產，由資產管理部門辦理入庫手續；驗收不合格的資產，采購部應及時與供應商協商解決，如退貨、換貨、補貨等。五、資產使用與維護管理1.資產領用資產使用部門根據工作需要，填寫資產領用申請表，經部門負責人審批后，到資產管理部門辦理資產領用手續。資產管理部門根據資產領用申請表，發放資產，并在資產卡片和資產臺賬上登記領用情況。資產使用部門應指定專人負責資產的保管和使用，確保資產的安全與完整。2.資產使用資產使用部門應按照資產操作規程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或拆卸、改裝資產。資產使用過程中如發現異常情況，應及時停止使用，并報告資產管理部門進行維修。資產使用部門應定期對資產進行盤點，確保資產賬實相符。3.資產維護保養資產管理部門應制定資產維護保養計劃，明確資產維護保養的內容、周期、責任人等。資產使用部門應按照維護保養計劃對資產進行維護保養，確保資產正常運行。對于需要專業維修的資產，資產管理部門應聯系專業維修人員進行維修，并做好維修記錄。4.資產轉移因工作需要，資產在公司內部各部門之間轉移時，由資產轉出部門填寫資產轉移申請表，經轉出、轉入部門負責人審批后，到資產管理部門辦理資產轉移手續。資產管理部門根據資產轉移申請表，調整資產卡片和資產臺賬上的相關信息。5.資產出租出借公司資產原則上不得出租出借，確因工作需要出租出借資產的，由資產使用部門填寫資產出租出借申請表，經公司領導審批后，到資產管理部門辦理相關手續。資產出租出借應簽訂合同，明確出租出借資產的名稱、規格型號、數量、租賃期限、租金等內容，并報資產管理部門備案。資產管理部門應定期對出租出借資產進行檢查，確保資產安全與完整。六、資產清查盤點管理1.清查盤點計劃資產管理部門應定期組織資產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。根據公司實際情況，制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點實施資產清查盤點工作由資產管理部門牽頭，組織財務部門、使用部門等相關人員參加。清查盤點人員應按照資產清查盤點計劃，對資產進行逐一清查核實，填寫資產清查盤點表。清查盤點過程中如發現賬實不符的情況，應查明原因，填寫盤盈盤虧報告表，并提出處理意見。3.清查盤點報告資產清查盤點工作結束后，資產管理部門應編制資產清查盤點報告，報送公司領導。資產清查盤點報告應包括清查盤點的基本情況、資產賬實相符情況、盤盈盤虧原因及處理意見等內容。4.清查盤點結果處理公司根據資產清查盤點報告，對盤盈盤虧資產進行處理。盤盈資產應按照同類或類似資產的市場價格入賬，并計入當期損益；盤虧資產應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力原因造成的，按照國家有關規定處理。七、資產處置管理1.處置范圍資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的資產，可以申請處置：已超過使用年限且無法繼續使用的資產；技術落后、性能低下、耗能高、效率低，已被淘汰或不宜繼續使用的資產；因自然災害、意外事故等原因造成毀損、已無法修復或修復成本過高的資產；閑置或不需用的資產；因企業改制、重組、分立、合并等原因需要處置的資產；其他需要處置的資產。2.處置審批資產處置申請由資產使用部門或資產管理部門提出，填寫資產處置申請表，經部門負責人審核后，報資產管理部門審批。資產處置金額在[x]元以下的，由資產管理部門負責人審批；資產處置金額在[x]元以上[x]元以下的，由分管領導審批；資產處置金額在[x]元以上的，由公司總經理審批。重大資產處置項目（如處置價值較大的固定資產、無形資產等）應進行評估，并報公司董事會審批。3.處置實施資產管理部門根據審批后的資產處置申請表，組織實施資產處置工作。資產處置應通過公開拍賣、招標、掛牌交易等方式進行，確保資產處置價格合理、公正。資產處置收入應及時上繳公司財務部門，納入公司預算管理。4.處置備案資產處置完成后，資產管理部門應將資產處置情況報公司財務部門備案，并在資產卡片和資產臺賬上注銷相關資產信息。八、資產核算與報告管理1.資產核算財務部按照國家有關財務會計制度，對公司資產進行核算，確保資產賬面價值真實、準確。固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷期限應符合國家有關規定。2.資產報告財務部定期編制資產報表，包括資產負債表、固定資產明細表、無形資產明細表等，如實反映公司資產的數量、價值和增減變動情況。資產管理部門應定期向公司領導報告資產管理情況，包括資產購置、使用、維護、處置等情況，提出資產管理建議。九、監督檢查與責任追究1.監督檢查公司建立健全資產管理監督檢查制度，定期對資產管理情況進行檢查。監督檢查內容包括資產管理制度的執行