資產(chǎn)管理制度引用文件?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制，由公司總部統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理制度和政策，各分公司、子公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施。合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。規(guī)范核算原則：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，采取有效措施防范資產(chǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。二、引用文件1.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3.《公司財(cái)務(wù)管理制度》4.《公司采購(gòu)管理制度》5.《公司固定資產(chǎn)管理制度》6.《公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度》7.《公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度》8.其他相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定三、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定實(shí)際成本。3.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。四、資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等，并提交至公司資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，確定是否給予資金支持。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門預(yù)算審核通過后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資源狀況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行最終審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃由公司采購(gòu)部門按照《公司采購(gòu)管理制度》的規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程中，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫(kù)單。五、資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、性能等是否符合要求。對(duì)于固定資產(chǎn)，還應(yīng)檢查其配套設(shè)施是否齊全，隨機(jī)附件、工具、資料等是否完整。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)檢查其相關(guān)證書、文件等是否齊全，是否具有合法有效的權(quán)屬證明。2.驗(yàn)收程序采購(gòu)部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收后，各部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一檢查，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫(kù)單。資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期、存放地點(diǎn)等內(nèi)容。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或更換。如供應(yīng)商拒絕整改或更換，采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定追究其違約責(zé)任。六、資產(chǎn)領(lǐng)用與發(fā)放1.領(lǐng)用申請(qǐng)使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，根據(jù)資產(chǎn)庫(kù)存情況和使用部門需求，確定是否給予發(fā)放。審核通過的資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況，確保資產(chǎn)的去向清晰。資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)發(fā)放手續(xù)，并填寫資產(chǎn)發(fā)放單。資產(chǎn)發(fā)放單應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等內(nèi)容。3.領(lǐng)用登記使用部門領(lǐng)用人在領(lǐng)取資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在資產(chǎn)發(fā)放單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。資產(chǎn)領(lǐng)用登記臺(tái)賬應(yīng)定期與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。七、資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責(zé)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途或轉(zhuǎn)借他人使用。使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門安排維修。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管工作，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用、保管情況。使用部門應(yīng)在每年末對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并將清查盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度和檔案，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)放、使用、保管、維修、處置等全過程進(jìn)行記錄和管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，合理調(diào)配資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見。3.資產(chǎn)保管要求固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的存放地點(diǎn)妥善保管，并有專人負(fù)責(zé)管理。對(duì)于貴重設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照類別和性質(zhì)分別存放，做到分類存放、整齊有序。對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行專門保管。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)妥善保管相關(guān)證書、文件等資料，并建立電子檔案進(jìn)行備份，確保資料的安全完整。八、資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.維修計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)要求，每年末編制下一年度資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明維修保養(yǎng)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)計(jì)維修保養(yǎng)時(shí)間、維修保養(yǎng)內(nèi)容等，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，確定是否給予資金支持。資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門預(yù)算審核通過后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資源狀況，對(duì)資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行最終審批。3.維修實(shí)施經(jīng)審批后的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃由資產(chǎn)管理部門按照《公司采購(gòu)管理制度》的規(guī)定組織實(shí)施維修。維修部門應(yīng)選擇具有專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)水平高、服務(wù)質(zhì)量好的維修單位進(jìn)行維修。維修過程中，維修部門應(yīng)與維修單位簽訂維修合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括維修內(nèi)容、維修時(shí)間、維修費(fèi)用、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。維修完成后，維修部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理維修費(fèi)用結(jié)算手續(xù)，并填寫維修費(fèi)用結(jié)算單。九、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)在清查盤點(diǎn)前制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等，并報(bào)公司管理層審批。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等情況。清查盤點(diǎn)過程中，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)情況。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、盤盈盤虧情況等內(nèi)容。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧資產(chǎn)，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查盤點(diǎn)的情況、盤盈盤虧資產(chǎn)的原因及處理意見等，并提交至公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和決策，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。十、資產(chǎn)處置1.處置范圍公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。2.處置審批資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，定期對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行清理和評(píng)估，提出資產(chǎn)處置建議，并填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等，并提交至公司管理層。公司管理層對(duì)資產(chǎn)管理部門提交的資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.處置實(shí)施經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施處置。對(duì)于資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應(yīng)按照《公司采購(gòu)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行公開交易，確保處置過程的公開、公平、公正。對(duì)于資產(chǎn)報(bào)廢、毀損等處置方式，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并填寫資產(chǎn)處置結(jié)算單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄資產(chǎn)的處置情況，確保資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目一致。十一、資產(chǎn)核算與報(bào)告1.核算原則公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。2.核算方法固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等折舊方法計(jì)提折舊，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列示。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照流動(dòng)資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算，貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列示。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算，使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列示；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列示。3.報(bào)告要求公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)變動(dòng)情況表等，全面反映公司資產(chǎn)的狀況和變動(dòng)情況。資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求進(jìn)行編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和股東會(huì)，為公司決策提供依據(jù)。