預算評價屬于管理制度?總則制度目的為加強公司預算管理，規范預算評價工作，提高預算執行效率和效果，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及各部門、下屬子公司的預算評價管理工作?；驹瓌t1.客觀公正原則：預算評價應依據客觀事實和準確數據，公平、公正地評價各部門、下屬子公司的預算執行情況。2.全面性原則：涵蓋預算編制、執行、調整等各個環節，對預算管理的全過程進行評價。3.動態監控原則：實時跟蹤預算執行進度，及時發現問題并采取措施加以解決，實現動態管理。4.激勵與約束并重原則：通過預算評價，激勵各部門積極完成預算目標，同時對未達目標的情況進行約束和問責。預算評價組織與職責預算評價小組成立由公司高層管理人員、財務部門、審計部門等相關人員組成的預算評價小組。預算評價小組負責制定預算評價方案、組織實施評價工作、撰寫評價報告、提出評價結論和建議等。各部門職責1.財務部門負責提供預算執行數據和相關財務資料，協助預算評價小組進行數據分析和評價工作。對預算執行過程中的財務指標進行監控和分析，及時發現財務風險。根據預算評價結果，提出財務方面的改進建議和措施。2.審計部門對預算執行情況進行審計監督，檢查預算執行的合規性和真實性。參與預算評價工作，對發現的問題進行深入調查和分析，提出審計意見和建議。3.各業務部門負責提供本部門預算執行情況的詳細資料，配合預算評價小組開展工作。對本部門預算執行結果負責，分析未達目標的原因，制定改進措施并組織實施。預算評價指標體系預算編制準確性指標1.預算收入完成率：實際收入與預算收入的比率，反映預算收入的完成情況。公式：預算收入完成率=實際收入/預算收入×100%2.預算成本費用控制率：實際成本費用與預算成本費用的比率，體現成本費用的控制效果。公式：預算成本費用控制率=實際成本費用/預算成本費用×100%3.預算項目完整性：預算涵蓋的項目是否完整，有無遺漏重要項目。通過檢查預算編制文檔進行評價。預算執行進度指標1.月度預算執行進度：每月實際執行金額與月度預算金額的比率，監控預算執行的月度進度。公式：月度預算執行進度=當月實際執行金額/當月預算金額×100%2.季度預算執行進度：每季度實際執行金額與季度預算金額的比率，反映季度預算執行情況。公式：季度預算執行進度=本季度累計實際執行金額/本季度累計預算金額×100%3.年度預算執行進度：全年實際執行金額與年度預算金額的比率，是預算執行的最終考核指標。公式：年度預算執行進度=全年實際執行金額/年度預算金額×100%預算調整合理性指標1.預算調整次數：統計預算調整的次數，反映預算調整的頻率。2.預算調整幅度：預算調整金額與原預算金額的比率，衡量預算調整的幅度大小。公式：預算調整幅度=（調整后預算金額原預算金額）/原預算金額×100%3.預算調整原因合理性：分析預算調整原因是否合理，如市場環境變化、政策調整等不可抗力因素，還是預算編制失誤等主觀因素。預算執行效果指標1.利潤完成率：實際利潤與預算利潤的比率，直接體現預算執行對公司盈利目標的實現情況。公式：利潤完成率=實際利潤/預算利潤×100%2.資產負債率：反映公司的償債能力，也是預算執行效果的一個重要體現。公式：資產負債率=負債總額/資產總額×100%3.現金流狀況：分析預算執行期間公司的現金流入、流出情況，確保公司資金鏈的穩定。通過現金流量表相關指標進行評價，如經營活動現金流量凈額、投資活動現金流量凈額、籌資活動現金流量凈額等。預算評價方法比較分析法將實際執行數據與預算數據進行直接比較，計算差異率，分析差異產生的原因。例如，將實際收入與預算收入比較，計算收入差異率，判斷收入目標的完成情況。比率分析法通過計算各種比率指標，如上述的預算收入完成率、預算成本費用控制率等，來評價預算執行的效果和效率。因素分析法當出現多個因素影響預算執行結果時，采用因素分析法確定各因素對結果的影響程度。例如，在分析成本變動原因時，可分別分析產量、單位成本等因素對總成本的影響。綜合評價法結合多種評價指標和方法，對預算執行情況進行全面、綜合的評價。通過設定各項指標的權重，計算綜合得分，對各部門、下屬子公司的預算執行情況進行排名和評價。預算評價流程預算執行數據收集1.每月末，各部門負責收集、整理本部門當月預算執行數據，包括收入、成本、費用等各項明細數據，并報送至財務部門。2.財務部門對各部門報送的數據進行匯總、審核，確保數據的準確性和完整性。預算執行情況分析1.財務部門定期（每月、每季度）對預算執行數據進行分析，繪制預算執行進度圖表，直觀展示預算執行情況。2.分析實際執行數據與預算數據的差異，查找差異原因，如市場變化、內部管理問題等。3.對預算執行過程中的重點項目和關鍵指標進行專項分析，深入挖掘問題所在。預算評價實施1.預算評價小組根據預算評價指標體系和收集分析的數據，制定具體的評價方案。2.按照評價方案，采用相應的評價方法對各部門、下屬子公司的預算執行情況進行評價打分。3.評價過程中，可通過現場檢查、訪談、問卷調查等方式獲取更多評價信息。評價結果反饋1.預算評價小組撰寫預算評價報告，詳細說明評價結果、存在問題及改進建議。2.將評價報告反饋給各部門、下屬子公司，組織召開預算評價反饋會議，面對面溝通評價情況。3.各部門、下屬子公司對評價結果進行確認，如有異議，可在規定時間內提出申訴。改進措施制定與跟蹤1.各部門、下屬子公司針對評價中發現的問題，制定具體的改進措施和計劃，明確責任人和時間節點。2.將改進措施和計劃報送至預算評價小組備案。3.預算評價小組對改進措施的執行情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決，預算執行情況得到持續改善。預算評價結果應用與績效掛鉤1.將預算評價結果與各部門、下屬子公司的績效考核掛鉤，作為績效獎金分配、晉升、評優等的重要依據。2.根據預算評價得分，確定不同的績效系數，進而計算績效獎金數額。例如，預算評價得分90分及以上的部門，績效系數為1.2；8089分的部門，績效系數為1.1；7079分的部門，績效系數為1；6069分的部門，績效系數為0.8；60分以下的部門，績效系數為0.5。3.在晉升、評優等方面，優先考慮預算評價結果優秀的部門和個人。資源分配調整1.根據預算評價結果，對各部門、下屬子公司的資源分配進行調整。對于預算執行效果好、貢獻大的部門，在資金、人力等資源上給予適當傾斜。2.對預算執行不力、存在嚴重問題的部門，減少資源配置，直至采取整改措施后再恢復正常配置。預算編制改進1.分析預算評價過程中發現的預算編制問題，總結經驗教訓，為下一年度的預算編制提供參考。2.完善預算編制方法和流程，提高預算編制的準確性和科學性。例如，加強市場調研和數據分析，優化預算指標的設定等。預算評價監督與考核內部監督1.審計部門定期對預算評價工作進行監督檢查，確保評價過程的合規性和公正性。2.檢查預算評價指標的設定是否合理、評價方法的運用是否得當、評價結果的真實性和準確性等。3.對發現的問題及時提出整改意見，督促預算評價小組進行改進?？己藱C制1.建立預算評價工作考核機制，對預算評價小組及相關工作人員的工作進行考核。2.考核內容包括評價工作的及時性、準確性、公正性，以及評價報告的質量、改進建議