2025年稅務師考試復習重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.采取虛假的計稅依據

B.報送虛假的納稅申報表

C.隱瞞應稅項目

D.逃避稅務機關的檢查

E.超過法定期限申報納稅

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免？

A.高新技術企業(yè)

B.環(huán)保企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.文化企業(yè)

E.具有特殊貢獻的企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.購進貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.出口貨物專用發(fā)票

E.進口貨物專用發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.資產損失

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國內外旅客運輸服務

B.國際運輸服務

C.文化體育服務

D.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

E.教育機構提供的學歷教育服務

8.下列哪些屬于個人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.增值稅零稅率

E.增值稅免稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

E.外商投資企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.17%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額法

B.稅收優(yōu)惠法

C.稅收減免法

D.稅收抵免法

E.稅收加計扣除法

14.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.進口貨物

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.按時申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.按時申報

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認證

E.發(fā)票注銷

19.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.代理申報

D.自行申報

E.財務會計申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.代理申報

D.自行申報

E.財務會計申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的捐贈支出都可以在稅前扣除。（）

2.個人出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業(yè)因自然災害造成的損失，可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。（）

5.個人取得財產租賃所得，按照一次性收入計算個人所得稅。（）

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次數(shù)量不得超過三聯(lián)。（）

7.企業(yè)購買的研發(fā)費用可以按照一定比例加計扣除。（）

8.個人取得稿酬所得，按照80%的比例計入綜合所得。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，不得扣除向非關聯(lián)方支付的利息費用。（）

10.個人轉讓股權所得，按照20%的比例征收個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高個人所得稅征管效率的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛假計稅依據、報送虛假申報表、隱瞞應稅項目和逃避稅務機關檢查，但并不包括超過法定期限申報納稅。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免適用于高新技術企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、文化企業(yè)以及具有特殊貢獻的企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得和財產租賃所得。

5.BDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票相對，專用發(fā)票用于增值稅抵扣，包括專用發(fā)票、出口貨物專用發(fā)票等。

6.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息費用、投資損失、捐贈支出和資產損失，稅收滯納金不能扣除。

7.ABCDE

解析思路：增值稅免稅項目包括國內外旅客運輸服務、國際運輸服務、文化體育服務、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務以及教育機構提供的學歷教育服務。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅免征額包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得和財產租賃所得。

9.BC

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法和一般納稅人簡易計稅方法。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

二、判斷題

1.×

解析思路：并非所有捐贈支出都可以在稅前扣除，只有符合條件的公益性捐贈才可以。

2.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

3.√

解析思路：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化稅務處理。

4.√

解析思路：自然災害造成的損失在計算企業(yè)所得稅時可以在稅前扣除。

5.×

解析思路：個人取得財產租賃所得，應按每次收入計算個人所得稅，而非一次性收入。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次數(shù)量一般不超過三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

7.√

解析思路：企業(yè)購買的研發(fā)費用可以按照一定比例加計扣除，鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。

8.×

解析思路：個人取得稿酬所得，按照70%的比例計入綜合所得，而非80%。

9.×

解析思路：企業(yè)可以向非關聯(lián)方支付利息費用，在符合條件的情況下，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

10.×

解析思路：個人轉讓股權所得，按照20%的比例征收個人所得稅，但并非所有股權轉讓都需要繳納個人所得稅。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報、稅率、進項稅額抵扣等方面的區(qū)別。

2.解析思路：概述企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報表的填寫、報送、審核和稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.解析思路：對比分析工資、薪金所得和勞務報酬所得在收入性質、稅率、