2025年稅務師考試近期動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，一般納稅人適用的稅率為13%和9%

C.小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，按3%的征收率計算應納稅額

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅征收的重要憑證，用于納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物等業(yè)務的結算

2.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的各類所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括外籍個人在境內(nèi)工作取得的工資、薪金所得，減除費用后的余額按30%的稅率征收個人所得稅

4.下列關于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權所有人和經(jīng)營單位征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類型和用途有所不同

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人自用住房的房產(chǎn)稅減半征收

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)占用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的類型和用途有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機關、軍隊、事業(yè)單位等單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內(nèi)行駛的車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類、使用性質(zhì)和噸位

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位有所不同

D.車船稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人使用的手動輪椅車船免征車船稅

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的種類和數(shù)量

C.印花稅的稅率根據(jù)應稅憑證的種類和性質(zhì)有所不同

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機關、事業(yè)單位等單位的印花稅減半征收

8.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源的企業(yè)和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的種類、質(zhì)量和數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和性質(zhì)有所不同

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的資源開發(fā)企業(yè)減征資源稅

9.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目的金額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的土地開發(fā)企業(yè)減征土地增值稅

10.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的性質(zhì)和用途有所不同

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人購買自用住房的契稅減半征收

11.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量有所不同

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人購置的車輛免征車輛購置稅

12.下列關于關稅的表述中，正確的是（）

A.關稅是對從我國境外進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據(jù)進口貨物的種類和性質(zhì)有所不同

D.關稅的稅收優(yōu)惠政策包括對部分進口貨物免征關稅

13.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物、噪聲的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量或者產(chǎn)生量

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的種類和性質(zhì)有所不同

D.環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策包括對排放污染物少的單位減征環(huán)境保護稅

14.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和等級有所不同

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策包括對收購煙葉的農(nóng)民減征煙葉稅

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)出入港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的類型和噸位有所不同

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策包括對部分進出我國港口的船舶免征船舶噸稅

16.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費是對在我國境內(nèi)公路、橋梁、隧道等設施上行駛的車輛征收的一種費用

B.車輛通行費的計費標準根據(jù)設施的類型和位置有所不同

C.車輛通行費的收費標準由地方政府制定

D.車輛通行費的收取范圍包括所有公路、橋梁、隧道等設施

17.下列關于水資源費的表述中，正確的是（）

A.水資源費是對在我國境內(nèi)開發(fā)利用水資源的單位和個人征收的一種費用

B.水資源費的計費標準根據(jù)水資源的類型和用途有所不同

C.水資源費的收費標準由地方政府制定

D.水資源費的收取范圍包括所有開發(fā)利用水資源的單位和個人

18.下列關于森林資源保護費的表述中，正確的是（）

A.森林資源保護費是對在我國境內(nèi)開發(fā)和利用森林資源的單位和個人征收的一種費用

B.森林資源保護費的計費標準根據(jù)森林資源的類型和用途有所不同

C.森林資源保護費的收費標準由地方政府制定

D.森林資源保護費的收取范圍包括所有開發(fā)和利用森林資源的單位和個人

19.下列關于排污費的表述中，正確的是（）

A.排污費是對在我國境內(nèi)排放污染物的單位和個人征收的一種費用

B.排污費的計費標準根據(jù)污染物的種類和排放量有所不同

C.排污費的收費標準由地方政府制定

D.排污費的收取范圍包括所有排放污染物的單位和個人

20.下列關于教育附加費的表述中，正確的是（）

A.教育附加費是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.教育附加費的計費標準根據(jù)繳納的增值稅、消費稅稅額的不同而有所不同

C.教育附加費的收費標準由地方政府制定

D.教育附加費的收取范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不包括免稅收入和專項扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房屋，不包括企業(yè)所有的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車船稅的征收對象是所有在境內(nèi)行駛的車輛和船舶，不論是否屬于應稅車輛和船舶。（）

7.印花稅的征收對象是所有書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人，包括外國人和外國企業(yè)。（）

8.資源稅的征收對象是所有在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個人，包括國有企業(yè)。（）

9.土地增值稅的征收對象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物的單位和個人，包括外籍個人。（）

10.契稅的征收對象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，包括外國人和外國企業(yè)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要種類和內(nèi)容。

3.描述個人所得稅的征收原則和稅率結構。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用和重要性，并結合實際案例說明稅收如何促進社會公平和經(jīng)濟穩(wěn)定。

2.分析當前我國稅收制度改革的方向和重點，探討如何提高稅收征管效率和優(yōu)化稅收結構。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍、納稅人分類、稅率、征收憑證等均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍、稅率檔次、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍、稅率結構、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水資源費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：森林資源保護費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：排污費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：教育附加費的征收范圍、計費標準、收費標準、收取范圍等均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，包括免稅收入和專項扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨應納稅所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人和企業(yè)所有的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地。

6.×

解析思路：車船稅的征收對象是應稅車輛和船舶。

7.×

解析思路：印花稅的征收對象不包括外國人和外國企業(yè)。

8.×

解析思路：資源稅的征收對象不包括國有企業(yè)。

9.×

解析思路：土地增值稅的征收對象不包括外籍個人。

10.×

解析思路：契稅的征收對象不包括外國人和外國企業(yè)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人。納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%可以從應納稅所得額中抵免等。

3.個人所得稅的征收原則包括普遍征稅、量能負擔、公平合理等。稅率結構分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%，最低稅率為3%。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房屋和企業(yè)所有的房屋。計稅依據(jù)是房屋的評