基礎知識與技能稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師的主要職責包括以下哪些內容？

A.稅務籌劃

B.納稅申報

C.稅務咨詢

D.稅務代理

E.稅務審計

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.免稅貨物

3.企業所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.個體工商戶

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑安裝業服務

D.提供金融服務

E.提供娛樂服務

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅零稅率貨物出口

C.稅法規定的特定減免稅項目

D.稅法規定的出口退稅項目

E.稅法規定的免征增值稅項目

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.財產轉讓所得

E.非貨幣性資產交換所得

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

9.以下哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑安裝業服務

D.提供金融服務

E.提供娛樂服務

10.以下哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

11.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.基本建設支出

C.招待費

D.稅收滯納金

E.利息支出

12.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.贍養老人

B.教育支出

C.醫療費用

D.捐贈支出

E.房產交易稅費

13.以下哪些屬于營業稅的稅前扣除項目？

A.銷售不動產的成本

B.提供交通運輸業服務的成本

C.提供建筑安裝業服務的成本

D.提供金融服務的手續費

E.提供娛樂服務的門票收入

14.以下哪些屬于增值稅的稅前扣除項目？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產支付的增值稅

C.購進服務支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

E.購進不動產支付的營業稅

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.稅收減免優惠

D.稅收優惠過渡期

E.稅收優惠期限

16.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免優惠

B.贍養老人

C.教育支出

D.醫療費用

E.捐贈支出

17.以下哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免優惠

B.稅收優惠過渡期

C.稅收優惠期限

D.稅收優惠項目

E.稅收優惠范圍

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免優惠

B.稅收優惠過渡期

C.稅收優惠期限

D.稅收優惠項目

E.稅收優惠范圍

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅收處罰措施？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收強制措施

D.稅收保全措施

E.稅收追征措施

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收處罰措施？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收強制措施

D.稅收保全措施

E.稅收追征措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師資格證書在全國范圍內有效。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

6.增值稅的征收管理遵循“屬地征收、屬地管理”的原則。（）

7.企業所得稅的征收管理遵循“屬地征收、屬地管理”的原則。（）

8.個人所得稅的征收管理遵循“屬地征收、屬地管理”的原則。（）

9.稅務師可以代表納稅人辦理所有稅務事宜。（）

10.稅務師對納稅人的稅務事宜負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其確認條件。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.簡述稅務師在稅務代理服務中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施原則。

2.論述稅務師在稅收風險防范中的作用及其工作方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABE

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年銷售額未超過規定標準的納稅人。認定標準包括年銷售額、會計核算制度等。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。確認條件包括實際發生、與取得收入有直接關系、符合稅法規定等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托申報等。適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、稿酬所得等。

4.稅務師在稅務代理服務中的主要職責包括：提供稅務咨詢、代理納稅申報、辦理稅務登記、辦理稅務行政復議、辦理稅務籌劃等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務籌劃在企業財務管理中的重要性體現在：降低稅收負擔