2025年稅務師考試信心提升方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.外國企業

C.農民合作社

D.行政單位

2.下列哪些行為會導致增值稅納稅義務發生？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售交通運輸服務

D.銷售生活服務

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.銷售自己使用過的物品

D.國際運輸服務

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額稅

B.銷售額加成稅

C.銷售額減除稅

D.銷售額乘以稅率

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

10.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.事業單位

C.社會團體

D.個人

12.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業收入

B.企業支出

C.企業利潤

D.企業資產

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

14.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.比例稅率法

B.比例加成稅率法

C.比例減除稅率法

D.比例乘以稅率法

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外國公民

C.無國籍人

D.個人

20.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的納稅義務發生時間，以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天為準。（）

3.企業所得稅的稅率為25%，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（）

4.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

5.稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項基本制度。（）

6.稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等，旨在減輕納稅人的稅收負擔。（）

7.納稅人必須按照規定的期限辦理納稅申報，逾期申報將面臨處罰。（）

8.稅務機關依法對納稅人的生產經營活動和稅收繳納情況進行監督檢查。（）

9.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，扣除法定允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

10.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和個人自行申報兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務登記的主要內容及其法律效力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策的實施對經濟發展的促進作用及其可能產生的問題。

2.論述稅務機關在稅收征收管理中的職責和作用，以及如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、外國企業、農民合作社和行政單位。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發生的行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、無形資產、交通運輸服務和生活服務。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品和國際運輸服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ACD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額稅、銷售額減除稅和銷售額乘以稅率。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅款征收和稅收處罰。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體和個人。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業收入、企業支出、企業利潤和企業資產。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括比例稅率法、比例加成稅率法、比例減除稅率法和比例乘以稅率法。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅款征收和稅收處罰。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民、無國籍人和個人。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有從事相關活動的單位和個人。

2.√

解析思路：根據增值稅法規定，納稅義務發生時間以收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天為準。

3.√

解析思路：企業所得稅稅率為25%，對小型微利企業減按20%稅率征收。

4.√

解析思路：個人所得稅稅率分為七級超額累進稅率，適用于不同類型的所得。

5.√

解析思路：稅務登記是納稅人的基本義務，稅務機關據此進行登記管理。

6.√

解析思路：稅收優惠旨在減輕納稅人