2025年稅務師考生信心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅項目的是：

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.交納房產稅

D.購買固定資產

3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物發出的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為收到貨款的當天

C.銷售不動產，為合同簽訂的當天

D.銷售無形資產，為所有權轉移的當天

4.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.出口貨物適用零稅率

5.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應進行增值稅專用發票的領購

B.增值稅小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票

C.增值稅納稅人應按照規定進行增值稅申報

D.增值稅納稅人應按照規定進行增值稅納稅申報

6.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅只對生產環節征收

B.消費稅只對零售環節征收

C.消費稅實行單一環節征收

D.消費稅實行多環節征收

7.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的征稅對象為企業所得

B.企業所得稅的稅率一般為25%

C.企業所得稅實行源泉扣繳制度

D.企業所得稅實行分稅制

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象為個人所得

B.個人所得稅的稅率一般為3%至45%

C.個人所得稅實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅實行分稅制

9.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的稅率一般為1.2%

C.房產稅實行源泉扣繳制度

D.房產稅實行分稅制

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

C.城鎮土地使用稅實行源泉扣繳制度

D.城鎮土地使用稅實行分稅制

11.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的稅率一般為每輛500元

C.車船稅實行源泉扣繳制度

D.車船稅實行分稅制

12.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為印花憑證

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅實行源泉扣繳制度

D.印花稅實行分稅制

13.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房地產

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅實行源泉扣繳制度

D.契稅實行分稅制

14.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地增值

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅實行源泉扣繳制度

D.土地增值稅實行分稅制

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅實行源泉扣繳制度

D.車輛購置稅實行分稅制

16.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的稅率一般為2%至10%

C.資源稅實行源泉扣繳制度

D.資源稅實行分稅制

17.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象為污染環境的行為

B.環境保護稅的稅率一般為每噸10元

C.環境保護稅實行源泉扣繳制度

D.環境保護稅實行分稅制

18.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進口貨物

B.關稅的稅率一般為10%至20%

C.關稅實行源泉扣繳制度

D.關稅實行分稅制

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

C.船舶噸稅實行源泉扣繳制度

D.船舶噸稅實行分稅制

20.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：

A.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

B.個人所得稅專項附加扣除按照實際發生的支出計算

C.個人所得稅專項附加扣除實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅專項附加扣除實行分稅制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為企業的所得實現時。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.房產稅的征稅對象僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人包括所有使用土地的單位和個人。（）

6.車船稅的征收范圍包括在中國境內行駛的各類車輛和船舶。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和證書等。（）

8.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

9.土地增值稅的征收范圍限于轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。（）

10.資源稅的納稅人是指在中國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率設置。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的基本扣除項目和稅率結構。

4.簡述房產稅的征稅對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對企業和市場的影響。

2.論述我國個人所得稅改革對居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：增值稅應稅項目包括購買原材料、交納房產稅和購買固定資產，支付員工工資和銷售不動產不屬于增值稅應稅項目。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為所有權轉移的當天，銷售貨物為貨物發出的當天，提供加工、修理修配勞務為收到貨款的當天，銷售不動產為合同簽訂的當天。

4.ABD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率，特殊稅率一般為6%。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應進行增值稅專用發票的領購，小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，納稅人應按照規定進行增值稅申報和納稅申報。

6.C

解析思路：消費稅實行單一環節征收，只對生產環節征收。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象為企業所得，稅率為25%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人所得，稅率一般為3%至45%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

9.ABD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，稅率為1.2%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

10.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地，稅率為1.5元/平方米，實行源泉扣繳制度，分稅制。

11.ABD

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，稅率為每輛500元，實行源泉扣繳制度，分稅制。

12.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為印花憑證，稅率為0.05%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

13.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為房地產，稅率為3%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地增值，稅率為30%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛，稅率為10%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源，稅率為2%至10%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

17.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象為污染環境的行為，稅率為每噸10元，實行源泉扣繳制度，分稅制。

18.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象為進口貨物，稅率為10%至20%，實行源泉扣繳制度，分稅制。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶，稅率為每噸3元，實行源泉扣繳制度，分稅制。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，按照實際發生的支出計算，實行源泉扣繳制度，分稅制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上存在差異，如進項稅額抵扣、發票開具等方面。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為企業的所得實現時，但具體時間根據不同收入類型有所區別。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.√

解析思路：房產稅的征稅對象僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房產。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括所有使用土地的單位和個人。

6.√

解析思路：車船稅的征收范圍包括在中國境內行駛的各類車輛和船舶。

7.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和證書等。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

9.√

解析思路：土地增值稅的征收范圍限于轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。

10.√

解析思路：資源稅的納稅人是指在中國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。稅率設置分為基本稅率、低稅率和特殊稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，特殊稅率一般為6%，出口貨物適用零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為企業的所得實現時，具體包括收入確認、費用扣除等環節。納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的基本扣除項目包括費用扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除等。稅率結構分為超額累進稅率，根據所得額的不同，分為多個檔次，稅率從3%至45%