2025年稅務(wù)師考試管理策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是：

A.稅收法定是指稅收立法、執(zhí)法、司法和守法都應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅收法定強(qiáng)調(diào)稅收立法的權(quán)威性和穩(wěn)定性

C.稅收法定要求稅收?qǐng)?zhí)法必須嚴(yán)格依法行事

D.稅收法定強(qiáng)調(diào)稅收司法的獨(dú)立性

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下說法正確的是：

A.企業(yè)可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策

B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行審核

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征稅

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅收立法、執(zhí)法、司法和守法

C.稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政

D.稅收征收管理要求納稅人依法納稅

7.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃要求納稅人充分了解稅法規(guī)定

C.稅收籌劃有助于提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要納稅人具備一定的專業(yè)知識(shí)和技能

8.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行稅收管理

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

C.稅收信息化管理有助于提高稅收征管質(zhì)量

D.稅收信息化管理有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于稅收協(xié)定說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間關(guān)于稅收問題的協(xié)議

B.稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止偷稅逃稅

C.稅收協(xié)定需要國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅收協(xié)定具有法律效力

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家對(duì)特定納稅人給予的減免稅政策

B.稅收優(yōu)惠政策有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策需要依法實(shí)施

D.稅收優(yōu)惠政策具有普遍適用性

11.下列關(guān)于稅收征收管理法說法，正確的是：

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律

B.稅收征收管理法具有普遍適用性

C.稅收征收管理法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政

D.稅收征收管理法要求納稅人依法納稅

12.下列關(guān)于稅收籌劃方法說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括合法避稅、合理節(jié)稅和合規(guī)避稅

B.合法避稅是指納稅人利用稅法漏洞降低稅負(fù)

C.合理節(jié)稅是指納稅人通過優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略降低稅負(fù)

D.合規(guī)避稅是指納稅人依法享受稅收優(yōu)惠政策

13.下列關(guān)于稅收信息化管理手段說法，正確的是：

A.稅收信息化管理手段包括電子發(fā)票、電子申報(bào)、電子繳稅等

B.電子發(fā)票可以降低稅收征管成本

C.電子申報(bào)可以提高稅收征管效率

D.電子繳稅可以方便納稅人繳納稅款

14.下列關(guān)于稅收協(xié)定簽訂程序說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定簽訂程序包括談判、草簽、批準(zhǔn)和生效

B.稅收協(xié)定簽訂需要雙方政府同意

C.稅收協(xié)定簽訂需要國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅收協(xié)定簽訂具有法律效力

15.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管有助于防止稅收流失

C.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管需要建立完善的監(jiān)管制度

D.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管需要加強(qiáng)信息化建設(shè)

16.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍說法，正確的是：

A.稅收征收管理法適用于所有納稅人

B.稅收征收管理法適用于所有稅收征收活動(dòng)

C.稅收征收管理法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政

D.稅收征收管理法要求納稅人依法納稅

17.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)說法，正確的是：

A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)需要納稅人充分了解和評(píng)估

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過合法手段降低

18.下列關(guān)于稅收信息化管理優(yōu)勢(shì)說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征管效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收征管成本

C.稅收信息化管理有助于提高稅收征管質(zhì)量

D.稅收信息化管理有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

19.下列關(guān)于稅收協(xié)定作用說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定可以避免雙重征稅

B.稅收協(xié)定可以防止偷稅逃稅

C.稅收協(xié)定可以促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

D.稅收協(xié)定具有法律效力

20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策調(diào)整說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整需要根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行

B.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整需要遵循公平、公正、公開原則

C.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整需要加強(qiáng)政策宣傳和解讀

D.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整需要建立評(píng)估機(jī)制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則要求稅收立法必須明確、具體，不得含糊不清。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的征收方式為按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有絕對(duì)的權(quán)力，納稅人無權(quán)申訴。（）

6.稅收籌劃是指通過違法手段減少稅負(fù)的行為。（）

7.稅收信息化管理可以提高稅收征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.稅收協(xié)定具有國(guó)際法效力，對(duì)締約國(guó)具有約束力。（）

9.稅收優(yōu)惠政策是長(zhǎng)期不變的，不會(huì)隨著國(guó)家政策的變化而調(diào)整。（）

10.稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅收征收活動(dòng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

2.解釋稅收信息化管理在稅收征收中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明稅收協(xié)定的主要內(nèi)容及其作用。

4.分析稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的必要性和實(shí)施步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征收管理中的重要性及其對(duì)納稅人權(quán)益的保障作用。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討如何提高稅收籌劃的合法性和有效性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收立法、執(zhí)法、司法和守法都應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，強(qiáng)調(diào)稅收立法的權(quán)威性和穩(wěn)定性，稅收?qǐng)?zhí)法必須嚴(yán)格依法行事，稅收司法的獨(dú)立性。

2.BCD

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行審核，稅收優(yōu)惠政策適用于特定企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，實(shí)行價(jià)外稅制度，計(jì)稅依據(jù)是銷售額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收方式為按月或按季預(yù)繳。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收方式為按月或按季預(yù)繳。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的活動(dòng)，包括稅收立法、執(zhí)法、司法和守法，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，納稅人依法納稅。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)，要求納稅人充分了解稅法規(guī)定，有助于提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，需要納稅人具備一定的專業(yè)知識(shí)和技能。

8.ABCD

解析思路：稅收信息化管理是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行稅收管理，可以提高稅收征收效率，有助于提高稅收征管質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間關(guān)于稅收問題的協(xié)議，旨在避免雙重征稅和防止偷稅逃稅，需要國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具有法律效力。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家對(duì)特定納稅人給予的減免稅政策，有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要依法實(shí)施，具有普遍適用性。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律，具有普遍適用性，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，納稅人依法納稅。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括合法避稅、合理節(jié)稅和合規(guī)避稅，合法避稅是指納稅人利用稅法漏洞降低稅負(fù)，合理節(jié)稅是指納稅人通過優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略降低稅負(fù)，合規(guī)避稅是指納稅人依法享受稅收優(yōu)惠政策。

13.ABCD

解析思路：稅收信息化管理手段包括電子發(fā)票、電子申報(bào)、電子繳稅等，電子發(fā)票可以降低稅收征管成本，電子申報(bào)可以提高稅收征管效率，電子繳稅可以方便納稅人繳納稅款。

14.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定簽訂程序包括談判、草簽、批準(zhǔn)和生效，需要雙方政府同意，需要國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具有法律效力。

15.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，有助于防止稅收流失，需要建立完善的監(jiān)管制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅收征收活動(dòng)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，納稅人依法納稅。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要納稅人充分了解和評(píng)估，可以通過合法手段降低。

18.ABCD

解析思路：稅收信息化管理可以提高稅收征管效率，降低稅收征管成本，有助于提高稅收征管質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

19.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定可以避免雙重征稅，防止偷稅逃稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，具有法律效力。

20.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策調(diào)整需要根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行，遵循公平、公正、公開原則，加強(qiáng)政策宣傳和解讀，建立評(píng)估機(jī)制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。注意事項(xiàng)包括充分了解稅法規(guī)定，合理選擇籌劃方法，注意籌劃