2025年稅務(wù)師考試實戰(zhàn)應(yīng)對技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的征稅對象有：

A.國債利息收入

B.境內(nèi)公司股息收入

C.出售不動產(chǎn)所得

D.對外投資收益

2.企業(yè)取得下列收入，在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的是：

A.工會經(jīng)費

B.教育經(jīng)費

C.差旅費

D.交際應(yīng)酬費

3.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以下說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度

B.增值稅小規(guī)模納稅人按照征收率計稅

C.增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

4.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供咨詢服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.銷售自產(chǎn)貨物

5.以下哪些費用屬于增值稅一般納稅人增值稅進項稅額的計稅依據(jù)：

A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

B.海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額

C.從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人自行開具的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額

6.企業(yè)下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅稅前扣除的有：

A.董事長個人出國考察費用

B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

C.研發(fā)費用

D.應(yīng)繳納的行政事業(yè)性收費

7.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法計稅范圍的是：

A.提供建筑服務(wù)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)貨物

D.出口貨物

8.企業(yè)下列資產(chǎn)，在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除的有：

A.研發(fā)費用

B.軟件開發(fā)費用

C.資產(chǎn)折舊

D.企業(yè)購買的土地使用權(quán)

9.關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以按照季度申報納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅

C.增值稅納稅人申報納稅期限最長為一年

D.增值稅納稅人可以在年度內(nèi)申請變更申報納稅期限

10.企業(yè)下列所得，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有：

A.銷售商品取得的收入

B.出售自用不動產(chǎn)取得的收入

C.股息紅利所得

D.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入

11.關(guān)于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的基本稅率為20%

C.個人所得稅的速算扣除數(shù)為0

D.個人所得稅的最高稅率為45%

12.以下哪些支出屬于個人所得稅的專項附加扣除項目：

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

13.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，且應(yīng)稅服務(wù)占全部收入比重超過50%

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元，且應(yīng)稅服務(wù)占全部收入比重超過50%

14.企業(yè)下列所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的有：

A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

B.出售自用房產(chǎn)所得

C.出售無形資產(chǎn)所得

D.出售投資收益所得

15.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制

B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具

C.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

D.增值稅專用發(fā)票的使用不得超出規(guī)定的范圍

16.企業(yè)下列所得，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.國債利息收入

B.境內(nèi)公司股息收入

C.對外投資收益

D.出售不動產(chǎn)所得

17.以下哪些屬于增值稅一般納稅人可以享受的優(yōu)惠政策：

A.減半征收增值稅

B.享受增值稅即征即退

C.享受增值稅即征即退加扣

D.享受增值稅簡易計稅

18.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的管理，以下說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅簡易計稅

19.企業(yè)下列所得，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

20.關(guān)于個人所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.個人所得稅可以按月或者按年申報

B.個人所得稅的申報期限為次月15日

C.個人所得稅的申報方式包括網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報等

D.個人所得稅的申報可以委托代理人辦理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除其購進貨物或接受服務(wù)的進項稅額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

4.增值稅一般納稅人可以將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不視同銷售。（）

5.個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。（）

7.營業(yè)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅，申報期限為次月15日。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計稅方法，按照3%的征收率計稅。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

4.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括哪些內(nèi)容？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，以降低稅務(wù)風(fēng)險。

2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

2.ABC

3.AB

4.ABC

5.AB

6.ABD

7.AB

8.AB

9.ABD

10.ABCD

11.A

12.ABCD

13.AC

14.A

15.ABCD

16.AD

17.ACD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人按照征收率計稅；增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人；增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不得開具。

2.計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的思路是：首先計算稅前扣除項，包括工資薪金所得的基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等；然后根據(jù)稅前扣除后的收入，按照個人所得稅的稅率表計算應(yīng)納稅所得額。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、稅收抵免等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：實行實名制、專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢等環(huán)節(jié)的管理、專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等。

四、論述題答案：

1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險的思路包括：加強稅務(wù)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)意識；建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)操作；加強稅務(wù)風(fēng)險識別和評估，制定風(fēng)險