2025年稅務師備賽資料存儲與管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費的各個環節征收的一種流轉稅

B.增值稅的計稅依據是增值額

C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產、經營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的征收范圍包括境內和境外的所得

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外的所得

4.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對稅收活動進行組織、管理、監督和檢查的活動

B.稅收征收管理包括稅法制定、稅法實施和稅法監督

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則

D.稅收征收管理應當保障納稅人的合法權益

5.下列關于稅收優惠的表述中，正確的有：

A.稅收優惠是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定項目給予減輕或者免除稅收負擔的措施

B.稅收優惠分為稅基優惠、稅率優惠和稅額優惠

C.稅收優惠應當遵循公平、合理、公開、透明的原則

D.稅收優惠應當有利于促進經濟社會發展

6.下列關于稅收爭議解決的表述中，正確的有：

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議的解決

B.稅收爭議解決包括協商、調解、行政復議和行政訴訟

C.稅收爭議解決應當遵循合法、公正、公開、及時的原則

D.稅收爭議解決應當保障納稅人的合法權益

7.下列關于稅收違法行為的表述中，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

8.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規的前提下，通過合理的稅務安排，減輕稅收負擔的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、有效性和經濟性原則

C.稅收籌劃應當有利于企業的發展

D.稅收籌劃應當有利于促進經濟社會發展

9.下列關于國際稅收的表述中，正確的有：

A.國際稅收是指國家之間在稅收領域發生的各種關系

B.國際稅收包括國際稅收協定、國際稅收協調和國際稅收爭端解決

C.國際稅收應當遵循國際稅收原則和規則

D.國際稅收應當有利于促進國際經濟合作和發展

10.下列關于稅收信息化建設的表述中，正確的有：

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征收管理水平的過程

B.稅收信息化建設包括稅收征管系統建設、稅收信息資源建設和稅收信息化管理

C.稅收信息化建設應當遵循統一規劃、分步實施、穩步推進的原則

D.稅收信息化建設應當有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度

11.下列關于稅收宣傳教育的表述中，正確的有：

A.稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規和稅收政策的過程

B.稅收宣傳教育應當遵循針對性、實效性和創新性的原則

C.稅收宣傳教育應當有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度

D.稅收宣傳教育應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

12.下列關于稅收會計的表述中，正確的有：

A.稅收會計是指稅務機關對稅收征收管理過程中的財務活動進行核算、監督和報告的活動

B.稅收會計應當遵循真實性、完整性、連續性和可比性的原則

C.稅收會計應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

D.稅收會計應當有利于保障納稅人的合法權益

13.下列關于稅收審計的表述中，正確的有：

A.稅收審計是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行審查的活動

B.稅收審計應當遵循合法性、客觀性、公正性和獨立性的原則

C.稅收審計應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益

D.稅收審計應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

14.下列關于稅收統計的表述中，正確的有：

A.稅收統計是指稅務機關對稅收征收管理過程中的稅收數據進行收集、整理、分析和報告的活動

B.稅收統計應當遵循準確性、及時性和完整性的原則

C.稅收統計應當有利于提高稅收征收管理工作的科學性和決策水平

D.稅收統計應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

15.下列關于稅收服務的表述中，正確的有：

A.稅收服務是指稅務機關為納稅人提供各種便利條件和服務措施的活動

B.稅收服務應當遵循便民、高效、優質和規范的原則

C.稅收服務應當有利于提高納稅人的滿意度和遵從度

D.稅收服務應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

16.下列關于稅收執法的表述中，正確的有：

A.稅收執法是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行監督檢查的活動

B.稅收執法應當遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則

C.稅收執法應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益

D.稅收執法應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

17.下列關于稅收政策的表述中，正確的有：

A.稅收政策是指國家為了實現經濟社會發展目標而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策

B.稅收政策應當遵循公平、合理、公開、透明的原則

C.稅收政策應當有利于促進經濟社會發展

D.稅收政策應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

18.下列關于稅收立法的表述中，正確的有：

A.稅收立法是指國家權力機關依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規的活動

B.稅收立法應當遵循合法性、民主性、科學性和公開性的原則

C.稅收立法應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益

D.稅收立法應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

19.下列關于稅收征管的表述中，正確的有：

A.稅收征管是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行征收、管理和監督的活動

B.稅收征管應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則

C.稅收征管應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益

D.稅收征管應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

20.下列關于稅收管理的表述中，正確的有：

A.稅收管理是指稅務機關對稅收征收管理過程中的各項工作進行組織、協調、監督和指導的活動

B.稅收管理應當遵循合法性、科學性、規范性和有效性原則

C.稅收管理應當有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率

D.稅收管理應當有利于保障納稅人的合法權益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

5.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

6.稅收優惠政策可以隨意調整，不受任何法律約束。（）

7.稅收爭議解決過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據。（）

8.稅收違法行為一經查處，納稅人必須無條件接受處罰。（）

9.稅收籌劃可以完全規避稅收風險，確保納稅人利益最大化。（）

10.國際稅收協定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟社會發展中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和納稅人滿意度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費的各個環節征收的一種流轉稅，計稅依據是增值額，分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.A、B、D

解析思路：企業所得稅是對企業取得的生產、經營所得和其他所得征收的一種所得稅，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為25%和20%，征收范圍包括境內和境外的所得。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括境內和境外的所得。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對稅收活動進行組織、管理、監督和檢查的活動，包括稅法制定、稅法實施和稅法監督，應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則，保障納稅人的合法權益。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優惠是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定項目給予減輕或者免除稅收負擔的措施，分為稅基優惠、稅率優惠和稅額優惠，應當遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進經濟社會發展。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議解決是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議的解決，包括協商、調解、行政復議和行政訴訟，應當遵循合法、公正、公開、及時的原則，保障納稅人的合法權益。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應當依法予以查處，承擔相應的法律責任。

8.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規的前提下，通過合理的稅務安排，減輕稅收負擔的行為，應當遵循合法性、合理性、有效性和經濟性原則，有利于企業的發展，促進經濟社會發展。

9.A、B、C、D

解析思路：國際稅收是指國家之間在稅收領域發生的各種關系，包括國際稅收協定、國際稅收協調和國際稅收爭端解決，應當遵循國際稅收原則和規則，有利于促進國際經濟合作和發展。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征收管理水平的過程，包括稅收征管系統建設、稅收信息資源建設和稅收信息化管理，應當遵循統一規劃、分步實施、穩步推進的原則，有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規和稅收政策的過程，應當遵循針對性、實效性和創新性的原則，有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度，促進稅收征收管理工作的開展。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收會計是指稅務機關對稅收征收管理過程中的財務活動進行核算、監督和報告的活動，應當遵循真實性、完整性、連續性和可比性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率，保障納稅人的合法權益。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收審計是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行審查的活動，應當遵循合法性、客觀性、公正性和獨立性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益，提高稅收征收管理工作的質量和效率。

14.A、B、C、D

解析思路：稅收統計是指稅務機關對稅收征收管理過程中的稅收數據進行收集、整理、分析和報告的活動，應當遵循準確性、及時性和完整性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的科學性和決策水平，促進稅收征收管理工作的開展。

15.A、B、C、D

解析思路：稅收服務是指稅務機關為納稅人提供各種便利條件和服務措施的活動，應當遵循便民、高效、優質和規范的原則，有利于提高納稅人的滿意度和遵從度，促進稅收征收管理工作的開展。

16.A、B、C、D

解析思路：稅收執法是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行監督檢查的活動，應當遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益，提高稅收征收管理工作的質量和效率。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收政策是指國家為了實現經濟社會發展目標而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策，應當遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進經濟社會發展，提高稅收征收管理工作的質量和效率。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收立法是指國家權力機關依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規的活動，應當遵循合法性、民主性、科學性和公開性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益，促進稅收征收管理工作的開展。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收征管是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行征收、管理和監督的活動，應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權益，提高稅收征收管理工作的質量和效率。

20.A、B、C、D

解析思路：稅收管理是指稅務機關對稅收征收管理過程中的各項工作進行組織、協調、監督和指導的活動，應當遵循合法性、科學性、規范性和有效性原則，有利于提高稅收征收管理工作的質量和效率，保障納稅人的合法權益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段，這是稅收的基本功能。

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。

3.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保稅收征收的合法性。

6.錯誤

解析思路：稅收優惠政策雖然可以調整，但必須遵循相關法律法規的規定，不能隨意調整。

7.正確

解析思路：稅收爭議解決過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據，以保障其合法權益。

8.錯誤

解析思路：稅收違法行為一經查處，納稅人應當依法接受處罰，但處罰應當公正合理。

9.錯誤

解析思路：稅收籌劃可以在合法合規的前提下減輕稅收負擔，但無法完全規避稅收風險。

10.正確

解析思路：國際稅收協定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協議，旨在促進國際經濟合作和發展。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物。具體包括：銷售或者