分享2025年稅務(wù)師備考成功案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額

D.小規(guī)模納稅人按照一般計稅方法計算應(yīng)納稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

D.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住或者居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的所得額

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

C.車船稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格

C.契稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量

C.資源稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

C.煙葉稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.煙葉稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.船舶噸稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.車輛購置稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

C.關(guān)稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.關(guān)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.教育費(fèi)附加實(shí)行按年征收、分期繳納

D.教育費(fèi)附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.地方教育附加實(shí)行按年征收、分期繳納

D.地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)實(shí)行按年征收、分期繳納

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.水利建設(shè)基金實(shí)行按年征收、分期繳納

D.水利建設(shè)基金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的征收方式只有自行申報。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置價格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格。（）

7.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠。

3.簡述個人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅計稅方法。

2.論述在稅務(wù)籌劃中，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值稅納稅人定義，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及增值稅的征收范圍。

2.答案：BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍，稅率，計稅依據(jù)，以及征收制度。

3.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍，稅率結(jié)構(gòu)，計稅依據(jù)，以及征收方式。

4.答案：ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

5.答案：ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

6.答案：ABC

解析思路：車船稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

7.答案：ABC

解析思路：印花稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

8.答案：ABC

解析思路：契稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

9.答案：ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

10.答案：ABC

解析思路：資源稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

11.答案：ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

12.答案：ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

13.答案：ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

14.答案：ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

15.答案：ABC

解析思路：關(guān)稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

16.答案：ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

17.答案：ABC

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

18.答案：ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

19.答案：ABC

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

20.答案：ABC

解析思路：水利建設(shè)基金的納稅人范圍，計稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：增值稅納稅人定義。

2.答案：錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為25%，存在特殊情況。

3.答案：錯誤

解析思路：個人所得稅征收方式包括自行申報和代扣