2025稅務師考試技能提升方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認定的說法中，正確的有：

A.一般納稅人可以自行選擇小規(guī)模納稅人身份

B.小規(guī)模納稅人不得選擇一般納稅人身份

C.一般納稅人一經(jīng)選擇小規(guī)模納稅人身份，36個月內(nèi)不得變更

D.小規(guī)模納稅人一經(jīng)選擇一般納稅人身份，36個月內(nèi)不得變更

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除

C.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的違約金，可以在稅前扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅應納稅所得額的規(guī)定中，正確的有：

A.納稅人取得工資、薪金所得，按月計征個人所得稅

B.納稅人取得稿酬所得，按次計征個人所得稅

C.納稅人取得特許權(quán)使用費所得，按次計征個人所得稅

D.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計征個人所得稅

4.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.購買房屋應繳納印花稅，計稅依據(jù)為房屋交易價格

B.購買車輛應繳納印花稅，計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.購買船舶應繳納印花稅，計稅依據(jù)為船舶交易價格

D.購買專利權(quán)應繳納印花稅，計稅依據(jù)為專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

5.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.房屋買賣，契稅計稅依據(jù)為房屋交易價格

B.房屋贈與，契稅計稅依據(jù)為房屋交易價格

C.房屋互換，契稅計稅依據(jù)為房屋交易價格

D.房屋贈與，契稅計稅依據(jù)為房屋市場價格

6.下列關(guān)于土地增值稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.土地增值稅計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅計稅依據(jù)為土地增值額與土地成本之和

C.土地增值稅計稅依據(jù)為土地增值額與土地成本、開發(fā)費用之和

D.土地增值稅計稅依據(jù)為土地增值額與土地成本、開發(fā)費用、銷售費用之和

7.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.車輛購置稅計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅計稅依據(jù)為車輛購置價格減去購置稅

C.車輛購置稅計稅依據(jù)為車輛購置價格加上購置稅

D.車輛購置稅計稅依據(jù)為車輛購置價格減去購置稅再減去增值稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊再減去土地使用稅

D.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊再減去土地使用稅和房產(chǎn)稅

9.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.資源稅計稅依據(jù)為資源銷售額

B.資源稅計稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本

C.資源稅計稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本和資源稅

D.資源稅計稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本、資源稅和增值稅

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積再乘以單位面積稅額

（答案見下一部分）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)申請更正。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將企業(yè)實際發(fā)生的廣告費用全部在稅前扣除。（）

3.個人取得的利息、股息、紅利所得，不論支付地點，均應繳納個人所得稅。（）

4.印花稅是對在中國境內(nèi)設立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。（）

5.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

6.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

7.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購買并取得車輛的時間。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

9.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（）

（答案見下一部分）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述印花稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人可以自行選擇小規(guī)模納稅人身份，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人不得選擇一般納稅人身份。

2.A,B,D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，合理工資薪金支出、公益性捐贈支出（年度利潤總額12%以內(nèi)部分）和違約金可以在稅前扣除。商業(yè)健康保險和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不在稅前扣除項目中。

3.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額根據(jù)所得類型不同，分別按月、次、次計征。

4.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，購買房屋、車輛、船舶和專利權(quán)均應繳納印花稅，計稅依據(jù)分別為房屋交易價格、車輛購置價格、船舶交易價格和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。

5.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，房屋買賣、贈與、互換和贈與均應繳納契稅，計稅依據(jù)分別為房屋交易價格、房屋交易價格、房屋交易價格和房屋市場價格。

6.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅計稅依據(jù)為土地增值額，包括土地增值額與土地成本、開發(fā)費用、銷售費用之和。

7.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅計稅依據(jù)為車輛購置價格，包括購置價格加上購置稅。

8.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊，再減去土地使用稅和房產(chǎn)稅。

9.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅計稅依據(jù)為資源銷售額，包括資源銷售額減去資源成本、資源稅和增值稅。

10.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積，再乘以單位面積稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)申請更正。

2.×

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費用超過稅法規(guī)定的扣除標準的部分，不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的利息、股息、紅利所得，不論支付地點，均應繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅是對在中國境內(nèi)設立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人是房屋的承受人。

6.√

解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

7.√

解析思路：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購買并取得車輛的時間。

8.√

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

9.√

解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。

10.√

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。其中，銷項稅額為銷售額乘以適用稅率，進項稅額為購進貨物或接受服務支付的增值稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。具體納稅期限由稅務機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況核定。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，綜合所得稅率適用于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.印花稅