不同學科的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.收取利息收入

D.股息收入

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除：

A.按規(guī)定計提的職工教育經(jīng)費

B.用于廣告宣傳的費用

C.非公益性捐贈支出

D.工資、薪金支出

4.個人所得稅的稅率分為以下幾種：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.出口貨物采用簡易計稅方法

D.小型微利企業(yè)采用簡易計稅方法

6.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍：

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓土地使用權

D.出口土地使用權

7.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

B.國家重點扶持的文化企業(yè)

C.民族自治地方的自治企業(yè)

D.上市公司

8.個人投資者在以下哪些情況下可以享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

A.投資于國家重點扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

B.投資于中小企業(yè)

C.投資于農(nóng)村合作社

D.投資于社會福利事業(yè)

9.以下哪些屬于增值稅的進項稅額：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.利息支出

B.投資損失

C.捐贈支出

D.職工福利費支出

11.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除：

A.職工子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

12.以下哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得：

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.收取利息收入

D.股息收入

14.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

15.以下哪些屬于土地增值稅的扣除項目：

A.購地成本

B.建造成本

C.裝修成本

D.財產(chǎn)轉讓稅費

16.以下哪些屬于增值稅的免征范圍：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.納稅人提供的國際運輸服務

D.殘疾人福利機構提供的勞務

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

19.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍：

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓土地使用權

D.出口土地使用權

20.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.出口貨物采用簡易計稅方法

D.小型微利企業(yè)采用簡易計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（√）

4.增值稅的征稅對象是貨物和勞務的增值額。（√）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（√）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額。（√）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（√）

9.個人所得稅的稅率包括累進稅率和固定稅率兩種。（√）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法下，銷售額可以抵扣進項稅額。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.簡要說明個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些內(nèi)容。

4.描述土地增值稅的征稅范圍及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.探討個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用和挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供技術服務收入、收取利息收入和股息收入。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定計提的職工教育經(jīng)費、用于廣告宣傳的費用和工資、薪金支出。

4.AD

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

5.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、出口貨物和小型微利企業(yè)。

6.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持的高新技術企業(yè)、國家重點扶持的文化企業(yè)和民族自治地方的自治企業(yè)。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于投資于國家重點扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、中小企業(yè)、農(nóng)村合作社和社會福利事業(yè)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

10.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、投資損失、捐贈支出和職工福利費支出。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

12.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售商品收入、提供技術服務收入、收取利息收入和股息收入。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括購地成本、建造成本、裝修成本和財產(chǎn)轉讓稅費。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免征范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、納稅人提供的國際運輸服務和殘疾人福利機構提供的勞務。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

19.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

20.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、出口貨物和小型微利企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務的增值額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額。

7.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和固定稅率兩種。

10.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法下，銷售額不能抵扣進項稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

解析思路：特點包括稅率簡單、計算簡便、征管容易等；適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定業(yè)務。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

解析思路：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.簡要說明個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些內(nèi)容。

解析思路：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.描述土地增值稅的征稅范圍及其計算方法。

解析思路：征稅范圍包括轉讓土地使用權；計算方法包括增