2025年稅務師考試新思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務

C.社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.納稅人取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去損失

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去損失

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.稅務機關所在地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.納稅人所在地

D.稅務機關所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和服務的銷售，無論是否發(fā)生交易。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)。（×）

3.增值稅的免稅項目包括所有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（√）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得。（√）

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間是貨物交付的當天或者服務完成的當天。（×）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報期限是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。（√）

7.個人所得稅的納稅申報期限是每年6月30日前。（×）

8.增值稅的稅率為統(tǒng)一的13%，不分行業(yè)和產(chǎn)品。（×）

9.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。（√）

10.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為不同的檔次。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人身份認定。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的重要作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入和促進社會公平的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務和社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，出口貨物的當天，以及納稅人取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

6.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年5月31日前，以及每年12月31日前。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年6月30日前，以及每年12月31日前。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%和13%，不分行業(yè)和產(chǎn)品。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%、20%、15%和10%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費用。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去費用和應納稅所得額減去損失。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去費用和應納稅所得額減去損失。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和納稅人所在地。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地和納稅人所在地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地、納稅人和稅務機關所在地。

17.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和隨時。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括所有商品和服務的銷售，而是針對特定的貨物和服務。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設有住所的個人。

3.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項目。

4.√

解析思路：財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的應稅所得。

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間是按照稅法規(guī)定的具體時間節(jié)點，不一定是貨物交付或服務完成的當天。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限是按照稅法規(guī)定的期限，每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。

7.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限通常是按照年度進行申報，不是6月30日前。

8.×

解析思路：增值稅的稅率是根據(jù)不同的貨物和服務設定的，不是統(tǒng)一的13%。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，不分企業(yè)類型和規(guī)模。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的檔次設定的，不同檔次對應不同的稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人身份認定主要包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計算增值稅，小規(guī)模納稅人則按照簡易計稅方法計算增值稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額，按照稅法規(guī)定填寫納稅申報表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關報送。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征，納稅人可以自行申報繳納個人所得稅，也可以通過單位代扣代繳或委托稅務機關代征。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對特定行業(yè)或產(chǎn)品的免稅、減稅、退稅等，旨在支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。

四、論述題（每題10分，共2題）

1