2025年稅務師考試專業設施試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他應稅行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。下列哪些屬于機構所在地？

A.注冊地

B.法定代表人住所地

C.經常辦公地

D.經營場所

3.下列哪些行為屬于增值稅的兼營業務？

A.納稅人同時銷售貨物和提供應稅勞務

B.納稅人銷售貨物的同時收取押金

C.納稅人提供應稅勞務的同時銷售自產貨物

D.納稅人提供應稅勞務的同時出租不動產

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他應稅行為所使用的發票

B.一般納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他應稅行為所使用的發票

C.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他應稅行為所使用的發票

D.小規模納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他應稅行為所使用的發票

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.納稅人購進貨物支付的增值稅

B.納稅人購進應稅勞務支付的增值稅

C.納稅人購進不動產支付的增值稅

D.納稅人購進自用應稅消費品支付的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的銷售額？

A.銷售貨物取得的不含稅銷售額

B.提供應稅勞務取得的不含稅銷售額

C.銷售不動產取得的不含稅銷售額

D.出口貨物取得的含稅銷售額

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許經營企業

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅？

A.稅收減免

B.稅率減免

C.征收減免

D.資源稅減免

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.發票

C.稅收完稅證明

D.納稅人身份證明

12.下列哪些屬于增值稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收稽查

C.稅收減免

D.稅收違法處罰

13.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票存根

D.發票核銷

14.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.納稅人利用稅收優惠政策

B.納稅人利用稅收政策調整

C.納稅人利用稅收法規

D.納稅人利用稅收征管漏洞

15.下列哪些屬于增值稅的稅務代理？

A.納稅申報代理

B.發票開具代理

C.稅收籌劃代理

D.稅收違法代理

16.下列哪些屬于增值稅的稅務咨詢？

A.稅收政策咨詢

B.稅收籌劃咨詢

C.稅收申報咨詢

D.稅收違法咨詢

17.下列哪些屬于增值稅的稅務審計？

A.納稅申報審計

B.發票開具審計

C.稅收完稅證明審計

D.納稅人身份證明審計

18.下列哪些屬于增值稅的稅務代理機構？

A.稅務師事務所

B.注冊稅務師事務所

C.稅務代理公司

D.稅務咨詢公司

19.下列哪些屬于增值稅的稅收代理業務？

A.納稅申報代理

B.發票開具代理

C.稅收籌劃代理

D.稅收違法代理

20.下列哪些屬于增值稅的稅收代理人員？

A.稅務師

B.注冊稅務師

C.稅務代理人

D.稅收籌劃師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.納稅人銷售免稅貨物，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的主要內容之一。（）

5.納稅人銷售自用應稅消費品，應繳納消費稅，但不繳納增值稅。（）

6.增值稅的納稅期限為每個季度，但最長不得超過一個納稅年度。（）

7.納稅人購進固定資產支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）

8.納稅人銷售不動產，應繳納營業稅，但不繳納增值稅。（）

9.增值稅的稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整生產經營方式，降低稅負的一種行為。（）

10.稅務師事務所可以提供增值稅的代理服務，包括納稅申報、稅收籌劃等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念。

3.簡要說明增值稅的納稅期限和納稅申報的主要內容。

4.闡述增值稅稅收籌劃的基本原則和常見方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何完善增值稅制度。

2.分析增值稅稅收籌劃對企業的影響，以及如何正確進行增值稅稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：機構所在地通常指的是企業的注冊地、法定代表人住所地或經常辦公地。

3.ABC

解析思路：兼營業務是指納稅人在同一納稅期內同時從事兩種或兩種以上的應稅業務。

4.A

解析思路：增值稅專用發票是專門為增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。

5.ABCD

解析思路：進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務或從事其他應稅行為所支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或從事其他應稅行為所取得的不含稅收入。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務人包括一般納稅人和小規模納稅人。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數值分別為6%、9%和13%。

9.ABC

解析思路：增值稅的減免稅包括稅收減免、稅率減免和征收減免。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，最長不得超過一個納稅年度。

11.ABD

解析思路：納稅申報主要包括納稅申報表、發票和稅收完稅證明。

12.ABD

解析思路：稅收征管包括稅收征收、稅收稽查和稅收違法處罰。

13.ABC

解析思路：發票管理包括發票領購、開具、存根和核銷。

14.ABC

解析思路：稅收籌劃包括利用稅收優惠政策、政策調整和法規。

15.ABC

解析思路：稅務代理包括納稅申報代理、發票開具代理和稅收籌劃代理。

16.ABC

解析思路：稅務咨詢包括稅收政策咨詢、稅收籌劃咨詢和稅收申報咨詢。

17.ABCD

解析思路：稅務審計包括納稅申報審計、發票開具審計、稅收完稅證明審計和納稅人身份證明審計。

18.ABC

解析思路：稅務代理機構包括稅務師事務所、注冊稅務師事務所、稅務代理公司和稅務咨詢公司。

19.ABC

解析思路：稅收代理業務包括納稅申報代理、發票開具代理和稅收籌劃代理。

20.ABC

解析思路：稅收代理人員包括稅務師、注冊稅務師、稅務代理人和稅收籌劃師。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據。

2.×

解析思路：免稅貨物的進項稅額不得抵扣銷項稅額。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的主要內容。

5.×

解析思路：銷售自用應稅消費品既繳納消費稅也繳納增值稅。

6.√

解析